МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«МЫТИЩИНСКИЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ КОЛЛЕДЖ»
Рассмотрено на заседании предметной (цикловой) комиссии спец. 080114:
Протокол от «31»_августа_2012 г. № _1_
Председатель комиссии ______________\А.В. Гаврилов\ «_31_»___августа____2012_г. |
|
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по учебной работе ГБОУ СПО МО «ММК»
_____________\Е.И. Якименко\
«_31_»___августа____2012_г.. |
МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАНЯТИЯ
ПО МЕЖДИСЦИПЛИНАРНОМУ КУРСУ «ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И УСЛОВИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ»
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ «ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ПРОФЕССИИ «КАССИР»»
на тему
«ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ»
для специальности
080114 – «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
МЫТИЩИ 2012
СОДЕРЖАНИЕ
1. План проведения практического занятия 4
2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы 4
3. Вопросы для самоконтроля по теме 17
4. Задание для выполнения практической работы по вариантам 17
1. План проведения практического занятия
Показатель |
Характеристика показателя |
Специальность |
080114 |
Номер занятия по РП |
№12 |
Форма обучения |
Практическая работа № 5 |
Тема занятия |
«Оформление кассовой книги» |
Структура занятия и методы обучения |
|
Цели занятия |
|
Средства обучения |
Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России» №373-п от 12.10.2011 г. в ред. от 07.02.2012 г., задания к практической работе № 5, настоящие методические рекомендации по выполнению практической работы, линейка, карандаш, ластик. |
2. Методические указания для студентов по выполнению практической работы
Прежде чем приступать к выполнению практической работы ознакомьтесь с основными теоретико-методологическими вопросами оформления операций по оформлению кассовой отчётности.
Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.) до передачи в кассу организации применяется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3.
Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.
Порядок оформления журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов приведен в таблице 1.
Таблица 1
Заполнение формы № ко-3
Наименование реквизита |
Порядок заполнения |
Заполнение обложки журнала регистрации |
|
Строка «организация» |
Полное наименование организации - составителя документа. Далее в этой же строке в соответствующей графе указывается год организации по ОКПО, который присваивается организации органом статистики сразу после ее регистрации |
Строка «структурное подразделение» |
Наименование структурного подразделения организации. Эта строка заполняется в том случае, если в организации имеются обособленные структурные подразделения со своей кассой. Далее, в этой же строке, в графе «Код» указывается код этого структурного подразделения (при использовании организацией системы кодирования) |
Строка «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» |
Период, на который заводится журнал, - месяц, квартал, полугодие, год |
Строка «должность, фамилия, имя, отчество» |
Должность, фамилия, имя и отчество работника, ответственного за ведение журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов |
Заполнение основной части журнала регистрации |
|
Графа «Приходный документ» |
Объединяет графу 1 «дата» и графу 2 «номер», в которых указываются: в графе 1 - дата выписки приходного документа; в графе 2 - номер составленного приходного кассового ордера. Каждая страница журнала регистрации разделена на две части, одна из которых предназначена для регистрации приходных кассовых документов (графы 1-4), другая для регистрации расходных кассовых ордеров (графы 5-8) |
Графа 3 «Сумма, руб. коп.» |
Сумма, предназначенная к получению по приходному кассовому ордеру |
Графа 4 «Примечание» |
Здесь может указываться основание получения денежных средств и/или кто их получил, Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных приходных кассовых ордеров, по которым не были совершены операции (если кассовый ордер был выписан и зарегистрирован, но денежные средства в этот день по каким-либо причинам не получены в кассу). Аннулированные кассовые ордера следует хранить вместе с журналом регистрации в течение всего срока, установленного для хранения кассовых документов |
Графа «Расходный документ» |
Объединяет графу 5 «дата» и графу 6 «номер», в которых указываются: • в графе 5 - дата выписки расходного документа; « в графе 6 - номер составленного расходного кассового ордера |
: Графа 7 «Сумма, руб. коп.» |
Сумма, предназначенная к выдаче по расходному документу. |
Графа 8 «Примечание» |
Здесь может указываться основание выдачи денежных средств и/или лицо, которому эти средства выданы. Также в этой графе делается отметка об аннулировании выписанных кассовых ордеров, по которым не были совершены операции (если кассовый ордер был выписан и зарегистрирован, но денежные средства из кассы в этот день не выданы по каким-либо причинам). Аннулированные кассовые ордера следует хранить вместе с журналом регистрации в течение всего срока, установленного для хранения кассовых документов |
Пример заполненного журнала по форме № КО-3 см. ниже.
Все поступления и выдачи наличных денег (в том числе при приеме наличных денежных средств с использованием ККТ) организация должна учитывать в кассовой книге.
Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, контроль за правильностью ведения которой возлагается на главного бухгалтера организации.
Кассовая книга, как и журнал регистрации, заводится на определенный период — это может быть месяц, квартал, год или любой другой установленный организацией период.
Открывая новую кассовую книгу в начале установленного организацией периода, необходимо ее, как уже было сказано, пронумеровать, прошнуровать и опечатать, заполнить обложку, титульный лист и последнюю страницу.
Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги 0310004, указанной в абзаце первом настоящего пункта, ведет кассовую книгу 0310004 для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).
Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу 0310004 не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.
Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.
Алгоритм оформления кассовой книги и порядок заполнения каждой строки и выполнения отдельных действий можно представить следующим образом.
Действие 1. Оформление обложки и титульного листа кассовой книги.
Таблица 2