I. Понятие лизинга и основные элементы лизинговых операций

Среди нетрадиционных операций коммерческих банков важную роль начинает играть лизинг. Слово «лизинг» (to lease – англ.) означает «нанимать», «брать в аренду».

Лизинг возник в начале 50-х годов XX века и сегодня является одним из приоритетных направлений инвестиционной деятельности, предоставляющим возможность малым и средним предприятиям приобретать и обновлять основные средства производства. В странах Европейского союза лизинг составляет 1/3 общего объема инвестиций в реальный сектор экономики.

Первые лизинговые компании в России появились в начале 90-х годов, в том числе и лизинговые компании, учрежденные коммерческими банками. До этого времени лизинг в России применялся в ограниченных масштабах, в основном советскими внешнеторговыми организациями для приобретения и, реже, реализации машин и оборудования по международным контрактам.

Гарантией и залогом успешного развития лизингового бизнеса является надежное правовое обеспечение лизинговых отношений. В России фактически до середины 1995 года отсутствовали законодательные и нормативные акты, регулирующие лизинговую деятельность. Указ Президента России от 17.09.94 № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» носил директивный и поручительский характер. В настоящее время лизинг регулируется Гражданским кодексом, Федеральным законом «О лизинге», Конвенцией «ЮНИДРУА» о международном финансовом лизинге, а также рядом правительственных постановлений. Около 270 нормативных документов в той или иной степени затрагивают отдельные аспекты лизинга, в том числе касающиеся особенностей налогообложения и мер государственной поддержки лизинга, таможенного режима и таможенного оформления, отражения лизинговых операций в бухгалтерском учете, лицензирования деятельности лизинговых компаний и др.

В соответствии с Федеральным законом от 29.10.98 № 164-ФЗ «О лизинге»:

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка – совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Европейская федерация национальных ассоциаций лизинговых компаний, в которую входят 23 национальные ассоциации, представляющие 1035 лизинговых компаний, дает следующее определение:

Лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности.

На рынках стран мира лизинговые операции осуществляет значительное число фирм, различных по формам собственности, правовому положению, характеру контроля и сфере деятельности.

Лизинг представляет собой специфическую форму финансирования капитальных вложений в основные фонды. Но в то же время по экономическому содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям, так как его можно рассматривать как передачу имущества во временное пользование на условиях возвратности, срочности, платности, то есть как кредит в основной капитал.

Лизинг – новая форма предпринимательской деятельности в Российской Федерации, часто называемая «кредит – арендой». Но, в отличие от обычной аренды, в лизинге участвуют, как правило, не два, а три и более субъектов: поставщик оборудования, лизинговая (финансовая) компания и пользователь.

Таким образом, лизинг включает отношения купли-продажи и отношения аренды. Стержнем отношений является кредитная операция, а ключевой фигурой – лизинговая компания, которая оказывает арендатору финансовую услугу. Лизингодатель покупает имущество в собственность за полную стоимость, но не для себя, а для пользователя (лизингополучателя), который использует это имущество и периодически выплачивает за это соответствующие взносы. При этом лизингодатель сохраняет право собственности на это имущество до конца сделки.