Индивидуальное задание Анализ ведения лицевых казначейских счетов

Лицевой счет – регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения утвержденных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования расходов и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения бюджета города Москвы главными распорядителями, распорядителями и бюджетополучателями.

Учет операций на лицевых счетах ведется в валюте Российской Федерации нарастающим итогом с начала года в разрезе кодов бюджетной классификации с учетом кодов детализации.

Финансовые органы исполняют бюджет города Москвы и осуществляют платежи от имени и по поручению клиента со счета финансового органа по исполнению бюджета города Москвы для оплаты обязательных платежей и выдачи заработной платы, а также платежи на счета поставщиков продукции, исполнителей работ или услуг (подрядчиков) в установленном порядке в соответствии с установленными договорами.

Получатели осуществляют кассовые расходы за счет средств бюджета города Москвы в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

С момента открытия бюджетной организации лицевого счета в финансовом органе бюджетный счет организации, открытый в банке, подлежит закрытию, а остаток средств на этом бюджетном счете подлежит перечислению на счет по исполнению бюджета города Москвы, открытый финансовому органу.

Для совершения отдельных операций по согласованию с финансовым органом использование банковских бюджетных счетов может быть продлено на определенный срок на основании правового акта Правительства Москвы.

Движение средств по вновь открытому лицевому счету производится только после представления финансовому органу письменного уведомления, выданного банком, о закрытии клиенту текущего бюджетного счета в банке.

Расходы, произведенные получателем с начала года, а также неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств текущего года отражаются на лицевом счете в разрезе кодов бюджетной классификации в установленном порядке на основании документов, предоставляемых клиентом финансовому органу.

При переходе на казначейское исполнение бюджета в течение отчетного года получатель представляет финансовому органу следующие документы, составленные на дату перевода организации на финансирование расходов через лицевой счет, открытый в финансовом органе:

- утвержденную в установленном порядке смету доходов и расходов, в которой должны быть приведены годовые назначения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, а также кассовые расходы и остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств в разрезе кодов бюджетной классификации на указанную дату;

- отчет об использовании бюджетных средств по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации, с отметкой о принятии его главным распорядителем.

После открытия лицевого счета в финансовом органе и перехода на казначейское исполнение бюджета получатель вносит соответствующие изменения в ранее заключенные договоры с контрагентами в части изменения банковских реквизитов.

Для финансирования расходов по выплате заработной платы, стипендий, пособий и других выплат наличными денежными средствами финансовым органом открываются бюджетные счета в уполномоченном банке, осуществляющем выдачу наличных денежных средств. На указанные счета в порядке подкрепления их остатков осуществляется перечисление средств со счета по исполнению бюджета города Москвы.

Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, определяется Правительством Москвы.

Финансовые органы в установленном порядке устанавливают клиентам единый лимит остатка кассы по средствам, учитываемым на лицевых счетах для учета операций со средствами бюджета города Москвы и по учету внебюджетных средств. Лимит остатка кассы получателю устанавливается без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя банковский счет финансового органа.

При открытии лицевых счетов финансовый орган присваивает им шестнадцатизначный номер, состоящий из шести полей.

Первое поле (разряды с 1-го по 2-й в номере лицевого счёта) – тип лицевого счёта.

По типу лицевые счета подразделяются на:

00 – лицевой счёт внутриказначейских расчётов;

01 - лицевой счёт главного распорядителя;

02 – лицевой счёт распорядителя;

03 – лицевой счёт получателя;

…

23- лицевой счёт администратора источников финансирования дефицита бюджета города Москвы

Второе поле (разряды с 3-го по 5-й в номере лицевого счёта) – код ведомства.

При открытии лицевого счёта администратора источников финансирования дефицита бюджета города Москвы финансовый орган указывает трёхзначный код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета города Москвы, определённый законом о бюджете города Москвы.

При открытии лицевого счёта главному распорядителю (распорядителю) или получателю средств бюджета города Москвы финансовый орган указывает код ведомства, соответствующий коду, присвоенному органу государственной власти города Москвы, и определённый в ведомственной структуре расходов бюджета города Москвы.

Третье поле (разряды с 6-го по 7-й в номере лицевого счёта) – тип операции.

Финансовые органы применяют следующие типы операций:

11 – поступления и выбытия средств бюджета города Москвы по организациям городского подчинения (тип счёта 01,02,03,04,06,09,22,23);

12- поступления и выбытия средств бюджета города Москвы по организациям окружного подчинения (тип счёта 01, 02, 03, 04, 06, 09, 22);

…

96 – операции со средствами, полученными от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности, по организациям муниципального подчинения, принадлежность которых соответствующему бюджету либо получателю на момент их зачисления требует идентификации и подтверждения (тип счёта 07).

Четвёртое поле (разряды с 8-го по 10-й в номере лицевого счёта) – код района или муниципального образования.

При учёте операций по исполнению бюджетов внутригородских муниципальных образований в данном поле указывается код внутригородского муниципального образования (муниципалитета) в городе Москве, присвоенный в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

При учёте операций по исполнению расходов бюджета города Москвы четвёртое поле используется для обозначения кода финансового органа, которому открывается лицевой счёт для учёта внутриказначейских расчётов и лицевой счёт получателя по исполнению финансовыми органами общегородских расходов:

045 – Департамент финансов города Москвы

093 – Финансово-казначейское управление Юго-Западного административного округа (…)

Пятое поле (разряды с 11-го по 12-й в номере лицевого счёта) – код финансового органа, осуществляющего открытие и обслуживание лицевого счёта:

45 – Департамент финансов города Москвы;

93 – Юго-Западный административный округ (…)

Шестое поле (разряды с 13-го по 16-ы в номере лицевого счёта) – порядковый номер клиента.

Порядковый номер клиента присваивается в рамках каждого финансового органа обособленно по учёту средств бюджета города Москвы и бюджетов внутригородских муниципальных образований.

Разряды с 11-го по 16-ы в номере лицевого счёта соответствуют уникальному номеру клиента (УНК). УНК используется для идентификации организаций, имеющих лицевые счета в финансовых органах города Москвы, и используются для автоматической идентификации владельца лицевого счёта и автоматического отражения операций на основании данных электронной информации. УНК должен быть строго индивидуален и не может повторяться. В случае открытия одному получателю бюджетных средств нескольких лицевых счетов его УНК остаётся неизменным.