4.3.5. Составление сметы затрат на производство
Смета затрат применяется для планирования затрат на производство всего объёма продукции. В смете затрат расходы группируются по экономическим элементам, которые отражают их распределение по экономическому содержанию:
1. Основные материалы за вычетом отходов (см. п. 3.4).
2. Вспомогательные материалы. Затраты определяются как сумма расходов на вспомогательные материалы, рассчитанные в табл.16 и 17.
3. Топливо со стороны. Затраты по данной статье отсутствуют.
4. Энергия со стороны. Затраты определяются как сумма расходов на электроэнергию, рассчитанных в табл. 16 и 17.
5. Заработная плата основная и дополнительная. На данный элемент относим годовые фонды заработной платы основных и вспомогательных рабочих, а также ИТР и служащих.
6. Отчисления в Пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования. Затраты устанавливаются в размере 34% от предшествующего элемента затрат.
7. Амортизация основных фондов. Сюда относят суммарные амортизационные отчисления, взятые из табл.16 и 17.
8. Прочие расходы. К этому элементу затрат следует относить расходы по всем статьям смет (см. табл. 16 и 17), не вошедшие в смету затрат на производство по элементам 1-7.
Смета затрат на производство представлена в табл. 30.
Таблица 30
Смета затрат на производство
№№ п/п |
Наименование элементов затрат |
Сумма, руб. |
1 2 3 4 5 6 7 8 |
Основные материалы за вычетом отходов Вспомогательные материалы Топливо со стороны Энергия со стороны Заработная плата основная и дополнительная Отчисления на социальное страхование Амортизация основных фондов Прочие расходы: |
|
Итого: затраты на производство затраты на производство одной детали |
||
В заключение составляется сводная таблица технико-экономических показателей работы цеха (табл.31).
Таблица 31
Технико-экономические показатели
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерен. |
Величина показат. |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Абсолютные показатели |
|
|
1 |
Годовой выпуск изделий: |
|
|
|
- в натуральном выражении; |
шт. |
|
|
- товарный выпуск; |
тыс. руб. |
|
|
- нормативно-чистая продукция |
тыс. руб. |
|
2 |
Общая стоимость основных фондов, в том числе: здание производственное оборудование подъёмно-транспортное оборудование |
тыс. руб. |
|
|
инструмент и приспособления производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
3 |
Площадь участка |
м2 |
|
4 |
Количество станков на участке |
шт. |
|
5 |
Количество работающих на участке, в том числе: |
чел. |
|
|
основных рабочих |
|
|
|
вспомогательных рабочих |
|
|
|
ИТР |
|
|
|
Служащих МОП |
|
|
6 |
Фонд всей заработной платы |
тыс. руб. |
|
7 |
Фонд заработной платы рабочих |
тыс. руб. |
|
8 |
Фонд заработной платы основных рабочих |
тыс. руб. |
|
9 |
Общая сумма цеховых расходов, |
тыс. руб. |
|
|
в том числе на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
Относительные показатели |
|
|
1 |
Выпуск продукции, приходящийся на одного основного рабочего |
руб. |
|
2 |
Выпуск продукции, приходящийся на одного работающего |
руб. |
|
3 |
Фондоотдача |
руб. |
|
4 |
Фондоёмкость |
кВт |
|
5 |
Энерговооруженность рабочего |
руб. шт. |
|
6 |
Выпуск продукции с 1 м2 производственной площади |
кВт |
|
7 |
Средняя установленная мощность одного станка |
кВт |
|
8 |
Средний коэффициент загрузки оборудования |
% |
|
9 |
Средний разряд состава основных производственных рабочих |
- |
|
10 |
Средний месячный заработок: |
руб. |
|
|
- одного основного рабочего |
|
|
|
- рабочего |
|
|
|
- ИТР |
|
|
|
Служащего |
|
|
11 |
Производственная площадь на 1 станок |
м2 |
|
на 1 основного рабочего |
м2 |
|
|
12 |
Цеховая себестоимость детали |
Руб. |
|
Объем товарной продукции должен быть рассчитан в оптовых ценах. Для этого определяется оптовая цена одной детали по следующей формуле:
(45)
где - цеховая себестоимость одной детали, руб.;
- коэффициент
доведения цеховой себестоимости до
коммерческой, учитывающей все остальные
затраты по производству продукции
(отчисления в фонд премирования,
общезаводские расходы, расходы по
освоению новых производств,
внепроизводственные расходы и пр.),
.
П – плановый процент прибыли, % (принимается равным 15-25%).