- •1.1 Тематичний план навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз»
- •1.2. Зміст навчальної дисципліни «фінансовий аналіз» Модуль 1. Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1. Значення і теоретичні засаді фінансового аналізу
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Змістовий модуль 4. Аналіз ефективності діяльності підприємства
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1 Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій і термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [3, 7, 12, 13, 16]
- •Тема 2: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій, термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 3, 6, 7, 11, 13]
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 4 Аналіз капіталу підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Коефіцієнт надходження:
- •2. Коефіцієнт вибуття:
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 7, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 7 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 8 Аналіз ділової активності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 9 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Рентабельність сукупного капіталу (або активів) (Ра):
- •2. Рентабельність власного капіталу (Рвк):
- •1. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •2. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •3. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 10 Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 13, 14, 15, 16]
- •3. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 5: Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Наявність власних оборотних коштів (Квл.О.К.):
- •2. Наявність власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат – Квл.Дз (функціонуючий капітал):
- •Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (Кзаг):
- •Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами (Кзоз):
- •Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами (Кззв):
- •Коефіцієнт маневреності власного капіталу (Км):
- •Алгоритм розрахунку відносних показників фінансової стійкості
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 6: Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Завдання до практичного заняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 7: Аналіз ділової активності підприємства
- •Тема 8: Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •1. Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації) (kоб.А).
- •2. Коефіцієнт оборотності оборотних активів (kоб.О.А).
- •3. Коефіцієнт оборотності запасів (kоб.З).
- •5. Коефіцієнт оборотності готової продукції (kоб.Гп).
- •7. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (kоб.Дз).
- •9. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (kоб.Кз).
- •12. Тривалість операційного циклу (То.Ц).
- •13. Тривалість оборотності оборотного капіталу або тривалість фінансового циклу (Тф.Ц).
- •15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу (kоб.Вк):
- •3. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •4. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •5. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •1. Загальна рентабельність виробничих засобів (Рвз):
- •2. Загальна рентабельність підприємства (Рп/праг):
- •Завдання для практичного заняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.1. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.2. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних науково-дослідних завдань
- •Орієнтовна тематика індз
- •5. Підсумковий контроль
- •5.1. Перелік питань до пмк
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •Форма № 2 Код за дкуд
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Форма № 5 Код за дкуд і 1801008 . Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення і резерви
- •Viiі. Запаси
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Xі. Будівельні контракти
- •Xіі. Податок на прибуток
- •Навчальне видання
- •Навчально-методичний посібник
Ситуаційні вправи
Вправа 3.1
Необхідно:
- пов’язати поняття, наведені нижче, з їх характеристикою. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
Поняття |
Характеристика |
1 |
2 |
___1. Виробничі основні засоби |
А. Переносять витрати, які виникають в результаті їх наявності, шляхом розподілу на собівартість виготовленої продукції |
___2. Невиробничі основні засоби |
Б. Всі основні засоби, що використовуються у господарстві |
___3. Активні основні засоби |
В. Основні засоби, що беруть безпосередню участь у виробничому процесі або сприяють його здійсненню (будівлі, споруди, силові машини і обладнання, робочі машини і обладнання тощо, що діють у сфері матеріального виробництва |
___4. Пасивні основні засоби |
Г. Прямо переносять витрати, які виникають у результаті їх наявності, на собівартість виготовленої продукції |
___5. Діючі основні засоби |
Д. Різне устаткування, що знаходяться в резерві і призначене для заміни об’єктів основних засобів, які вибули або ремонтуються |
___6. Недіючі основні засоби |
Е. Основні засоби, що не беруть безпосередньої участі в процесі виробництва і призначені в основному для обслуговування комунальних і культурно-побутових потреб працівників (будівлі, споруди, обладнання, машини і апарати тощо, які використовуються у невиробничій сфері) |
___7. Запасні основні засоби |
Є. Основні засоби, які не беруть безпосередньої участі у виробничому процесі (приміщення цехів) |
___8. Спеціалізовані основні засоби |
Ж. Основні засоби, що не використовуються в даний період часу у зв’язку з тимчасовою консервацією підприємств або окремих цехів |
___9. Універсальні основні засоби |
З. Основні засоби, які безпосередньо діють на продукт і визначають масштаби виробництва (машини і устаткування, виробничий інструмент та інвентар тощо) |
Вправа 3.2
Необхідно:
- провести класифікацію основних засобів: пов’язати ознаки, наведені нижче, з основними засобами. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
Ознака |
Вид основних засобів |
1 |
2 |
___1. За функціональним призначенням |
А. Активні, пасивні |
___2. За галузями народного господарства |
Б. Власні, орендовані |
___3. За натурально-предметним складом |
В. Спеціалізовані, універсальні |
___4. За видами |
Г. Будівлі, споруди, передавальні пристрої, машини та устаткування, транспортні засоби, інструмент, виробничий інвентар та прилади, багаторічні насадження, інші основні засоби |
___5. За характером участі у виробничому процесі |
Д. Виробничі, невиробничі |
___6. За належністю |
Е. Промисловості, сільського господарства, транспорту і зв’язку, будівництва, житлового господарства, охорони здоровя, освіти тощо |
___7. За відношенням до порядку формування витрат |
Є. Діючі, недіючі, запасні |
Вправа 3.3
Необхідно:
- пов’язати показники, наведені нижче, з їх описом. Для цього проставити ліворуч від номеру відповідну літеру.
- вказати, де можна взяти дані для розрахунку наведених показників. Відповідь оформити наступним чином: наприклад, 4. Б – форма 1 : ряд.032/031.
Показник |
Характеристика |
1 |
2 |
___1. Коефіцієнт оновлення основних засобів |
А. Розраховується як відношення суми капітальних вкладень до суми прибутку, отриманого за рахунок цих вкладень |
___2. Коефіцієнт вибуття основних засобів |
Б. Розраховується як відношення вартості зносу до первісної вартості основних засобів |
___3. Коефіцієнт приросту основних засобів |
В. Розраховується як відношення середньорічної вартості основних засобів до обсягу виробництва |
___4. Коефіцієнт зносу основних засобів |
Г. Розраховується як відношення фактичного та планового середнього динного виробітку |
___5. Коефіцієнт придатності основних засобів |
Д. Розраховується як відношення обсягу виробництва дол. середньорічної вартості основних засобів |
___6. Коефіцієнт змінності роботи обладнання |
Е. Розраховується як відношення вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на кінець цього ж періоду |
___7. Фондовіддача |
Є. Розраховується як відношення суми прибутку, отриманого за рахунок капітальних вкладень до суми цих вкладень |
___8. Фондомісткість |
Ж. Розраховується як відношення вартості приросту основних засобів до їх вартості на початок періоду |
___9. Фондоозброєність |
з. Розраховується як відношення суми відпрацьованих машино-змін до всієї кількості встановленого обладнання |
___10. Коефіцієнт інтенсивного завантаження обладнання |
І. Розраховується як відношення середньорічної вартості основних засобів до середньоспискової чисельності робітників |
___11. Капіталовіддача |
К. Розраховується як відношення залишкової вартості основних засобів до первісної вартості |
___12. Строк окупності капітальних вкладень |
Л. Розраховується як відношення основних засобів, що вибули за звітний період, до вартості основних засобів на початок цього ж періоду |