Методичні рекомендації до самостійної роботи

Самостійна робота студентів передбачає:

• вивчення теоретичних положень, понять, категорій, алгоритмів, розрахунків;

• відповіді на питання для самоконтролю;

• розв’язання ситуаційних вправ;

• виконання підсумкових завдань індивідуальної роботи;

• складання та оформлення аналітичних висновків за результатами аналізу.

В результаті роботи з літературою, наведеною для даної теми, студент повинен:

• отримати, засвоїти, систематизувати та закріпити знання із програмних питань;

• зрозуміти і запам’ятати основні поняття, терміни;

• відповісти на контрольні питання для закріплення отриманих теоретичних знань;

• розв’язати ситуаційні вправи;

• виконати підсумкові завдання індивідуальної роботи відповідно до методичних рекомендацій;

• скласти висновки за результатами аналізу майна.

Баланс в системі інформаційної бази фінансового аналізу посідає центральне місце, є найважливішим джерелом даних про фінансовий стан підприємства на визначену дату. При аналізі балансу введено нове поняття і показник – капітал (майно).

У практиці фінансового аналізу поняття «капітал» - «майно» характеризується кількома показниками.

Загальний капітал – це підсумок балансу, який, з одного боку, показує загальну суму засобів, що її має у своєму розпорядженні підприємство (актив), а з іншого – суму джерел утворення цих засобів (пасив).

Основний капітал –це немобільний капітал, на тривалий час виведений із обороту. В суму загального капіталу він включається за залишковою вартістю. До основного капіталу відносять статті І розділу активу балансу.

Оборотний капітал – це мобільний капітал, який постійно знаходиться в обороті. Чим вища його оборотність, тим більше він приносить прибутку. До оборотного капіталу відносяться статті ІІ та ІІІ розділів активу балансу.

Актив балансу включає дані про розміщення капіталу, що є в розпорядженні підприємства, тобто про вкладення його в конкретне майно і матеріальні цінності, про залишки вільної готівки і т. д.

Після складання порівняльного аналітичного балансу і проведення необхідних розрахунків можна одержати ряд найважливіших характеристик про фінансово-майновий стан підприємства.

До таких показників належать:

- загальна вартість майна підприємства, що дорівнює підсумку активу балансу (ряд. 280);

- вартість необоротних активів (іммобілізовані кошти), що дорівнює підсумку першого розділу активу балансу (ряд. 080);

- вартість мобільних (оборотних) активів – сума підсумків другого і третього розділів активу балансу (ряд.260 + 270).

Ці показники не дають чіткого уявлення про стан майна підприємства. Докладнішу та об’єктивнішу інформацію можна отримати, проводячи вертикальний і горизонтальний аналіз активу балансу.

Оборотні активи підприємства – сукупність майнових цінностей, що обслуговує господарський процес і повністю використовується протягом одного операційного циклу.

Термін «оборотні активи» в економічній теорії має кілька синонімів (оборотні кошти, оборотний капітал, оборотні засоби, поточні активи), однак незважаючи на різноманітність термінів, економічна суть цього поняття трактується у вітчизняній та зарубіжній літературі однаково. Оборотні активи (запаси, дебіторська заборгованість, грошові кошти), що забезпечують безперервність процесу виробництва, багато в чому визначають і його ефективність.

Оборотний капітал підприємства, беручи участь у процесі виробництва та реалізації продукції, здійснює безперервний кругооборот, при цьому кошти переходять зі сфери обігу до сфери виробництва і повертаються, набуваючи послідовно форми обігу і оборотних виробничих фондів.