Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення поняття «Фінансовий аналіз».

2. Дайте визначення сутності фінансового аналізу.

3. Назвіть основні цілі та завдання фінансового аналізу.

4. Дайте визначення предмета, об’єкта та суб’єкта фінансового аналізу.

5. Дайте характеристику методів фінансового аналізу: формалізованих, неформалізованих.

6. Назвіть основні типи моделей фінансового аналізу.

7. Назвіть основні принципи фінансового аналізу.

8. Назвіть фактори, що впливають на фінансовий стан підприємства.

9. Яке призначення загальної оцінки фінансового стану підприємства і його змін за звітний період?

10. Для чого здійснюється попередня оцінка фінансового стану підприємства?

11. Що таке баланс-нетто? Чим спричинена необхідність його побудови?

12. У чому сутність і яка методика проведення горизонтального і вертикального аналізу?

13. Укажіть графи порівняльного аналітичного балансу.

14. Як скласти порівняльний аналітичний баланс.

15. Чому для факторного аналізу зміни майна підприємства зручно використовувати агреговану структуру балансу.

16. Яке призначення загальної оцінки фінансового стану підприємства і його змін за звітний період?

Бібліографічний список до теми [3, 7, 12, 13, 16]

Тема 2: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

Мета: засвоєння, поглиблення та систематизація знань щодо інформаційного забезпечення фінансового аналізу.

План вивчення теми

1. Основні форми фінансової звітності.

2. Основні вимоги, що висуваються до складання фінансової звітності.

3. Специфіка інформаційного забезпечення фінансового аналізу в окремих галузях, сферах діяльності.

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Самостійна робота студентів передбачає:

• ознайомлення зі змістом, структурою та призначенням основних форм фінансової звітності;

• з’ясування взаємозв’язків показників фінансової звітності;

• огляд ключових категорій та термінів;

• відповіді та контрольні питання;

В результаті роботи з літературою, наведеною для даної теми, студент повинен:

• отримати, засвоїти, систематизувати та закріпити знання із програмних питань;

• зрозуміти і запам’ятати основні поняття, терміни;

• відповісти на контрольні питання для закріплення отриманих теоретичних знань.

Необхідною умовою проведення фінансового аналізу є наявність інформаційного забезпечення фінансового аналізу.

Фінансова інформація – це набір даних (систематизований у певний спосіб) про:

• склад господарських ресурсів, зобов’язань і фінансових джерел підприємства;

• рівень прибутку й витрат, які дають змогу оцінити очікувані доходи та пов’язані з ними ризики;

• обороти та якість активів підприємства;

• обсяг та якість потоків грошових коштів.

Фінансова звітність – це сукупність форм звітності, які складені за даними фінансового обліку з метою надання зовнішнім і внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у вигляді, який зручний і зрозумілий для прийняття цими користувачами певних ділових рішень.

Мета фінансової звітності – надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

Головна мета аналізу фінансових звітів – оцінити результати ефективності діяльності підприємства за звітний період і його поточний фінансовий стан; своєчасно виявляти й усувати недоліки у фінансовій діяльності та знаходити резерви поліпшення фінансового стану підприємства й підвищення його платоспроможності.

Фінансова звітність визначена як бухгалтерська звітність, що відображає фінансовий стан підприємства і результати його діяльності за звітний період. Метою такої звітності є забезпечення загальних інформаційних потреб широкого кола користувачів, які покладаються на неї як на основне джерело фінансової інформації під час прийняття економічних рішень. Зазначені інформаційні потреби обумовили склад фінансової звітності:

• форма 1 – Баланс;

• форма 2 – Звіт про фінансові результати;

• форма 3 – Звіт про рух грошових коштів;

• форма 4 – Звіт про власний капітал;

• форма 5 – Примітки до фінансової звітності.