- •1.1 Тематичний план навчальної дисципліни «Фінансовий аналіз»
- •1.2. Зміст навчальної дисципліни «фінансовий аналіз» Модуль 1. Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1. Значення і теоретичні засаді фінансового аналізу
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •Тема 6. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Змістовий модуль 4. Аналіз ефективності діяльності підприємства
- •Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (індз)
- •2. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Модуль 1 Фінансовий аналіз: інструменти для прийняття управлінських рішень
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій і термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [3, 7, 12, 13, 16]
- •Тема 2: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Огляд ключових категорій, термінів
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 3, 6, 7, 11, 13]
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 4 Аналіз капіталу підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Коефіцієнт надходження:
- •2. Коефіцієнт вибуття:
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 5. Аналіз грошових потоків
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 7, 12, 13, 14, 15]
- •Тема 7 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Тема 8 Аналіз ділової активності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 9 Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •1. Рентабельність сукупного капіталу (або активів) (Ра):
- •2. Рентабельність власного капіталу (Рвк):
- •1. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •2. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •3. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •Ситуаційні вправи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •Тема 10 Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми [1, 2, 7, 13, 14, 15, 16]
- •3. Методичні рекомендації до практичних занять
- •Тема 1: Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз капіталу підприємства
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 5: Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •1. Наявність власних оборотних коштів (Квл.О.К.):
- •2. Наявність власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат – Квл.Дз (функціонуючий капітал):
- •Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (Кзаг):
- •Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами (Кзоз):
- •Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами (Кззв):
- •Коефіцієнт маневреності власного капіталу (Км):
- •Алгоритм розрахунку відносних показників фінансової стійкості
- •Завдання до практичного заняття
- •Тема 6: Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшл)
- •3. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Кпл)
- •Завдання до практичного заняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 4, 5, 7, 12, 13, 14, 15, 16]
- •Практичне заняття № 5
- •Тема 7: Аналіз ділової активності підприємства
- •Тема 8: Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •1. Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації) (kоб.А).
- •2. Коефіцієнт оборотності оборотних активів (kоб.О.А).
- •3. Коефіцієнт оборотності запасів (kоб.З).
- •5. Коефіцієнт оборотності готової продукції (kоб.Гп).
- •7. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (kоб.Дз).
- •9. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (kоб.Кз).
- •12. Тривалість операційного циклу (То.Ц).
- •13. Тривалість оборотності оборотного капіталу або тривалість фінансового циклу (Тф.Ц).
- •15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу (kоб.Вк):
- •3. Валова рентабельність реалізованої продукції (Рврп):
- •4. Операційна рентабельність реалізованої продукції (Рорп):
- •5. Чиста рентабельність реалізованої продукції (Рчрп):
- •1. Загальна рентабельність виробничих засобів (Рвз):
- •2. Загальна рентабельність підприємства (Рп/праг):
- •Завдання для практичного заняття
- •Бібліографічний список до практичного заняття: [1, 2, 7, 11, 12, 13, 15]
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.1. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •4.2. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних науково-дослідних завдань
- •Орієнтовна тематика індз
- •5. Підсумковий контроль
- •5.1. Перелік питань до пмк
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •Форма № 2 Код за дкуд
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Форма № 5 Код за дкуд і 1801008 . Нематеріальні активи
- •II. Основні засоби
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення і резерви
- •Viiі. Запаси
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Xі. Будівельні контракти
- •Xіі. Податок на прибуток
- •Навчальне видання
- •Навчально-методичний посібник
VI. Грошові кошти
Найменування показника |
Код рядка |
На кінець року
|
1
|
2
|
3
|
Каса |
640 |
1 |
Поточний рахунок у банку |
650 |
2 |
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) |
660 |
|
Грошові кошти в дорозі |
670 |
|
Еквіваленти грошових коштів |
680 |
|
Разом |
690 |
3 |
Із рядка 070 гр. 4 Балансу Грошові кошти використання яких обмежено (691)._________
Продовження додатка Д
VII. Забезпечення і резерви
Види забезпечень |
Код рядка |
Залишок забез- печення на початок року |
Збільшення забезпечення протягом звітного періоду |
Сума забез- печення, що використана протягом року |
Невикористана сума забезпечення, що сформована у звітному періоді |
Сума очікуваного відшкодування витрат стороною, що врахована при оцінці забезпечення |
Залишок забезпе-чення на кінець року |
|
створення забезпеч-чення |
додаткових відрахувань |
|||||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Забезпечення на виплату відпусток працівникам |
710 |
|
36 |
|
36 |
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення |
720 |
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань |
730 |
|
|
|
|
' |
|
|
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію |
740 |
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів |
750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
760 |
|
|
|
|
|
|
|
|
770 |
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
780 |
|
36 |
36 |
|
|
|
|
Продовження додатка Д
Viiі. Запаси
Найменування показника |
Код рядка |
Балансова вартість на кінець року |
Переоцінка за рік
|
|
збільшення чистої вартості реалізації |
уцінка |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Сировина і матеріали |
800 |
39 |
|
|
|
|
|
|
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби |
810 |
- |
|
|
Паливо |
820 |
14 |
|
|
Тара і тарні матеріали |
830 |
2 |
|
|
Будівельні матеріали |
840 |
3 |
|
|
Запасні частини |
850 |
21 |
|
|
Матеріали сільськогосподарського призначення |
860 |
259 |
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
870 |
173 |
|
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
880 |
51 |
|
|
Незавершене виробництво |
890 |
229 |
|
|
Готова продукція |
900 |
191 |
|
|
Товари |
910 |
|
|
|
Разом |
920 |
982 |
|
|
Із рядка 920 графа 3 Балансова вартість запасів:
відображених за чистою вартістю реалізації (921) ______________
переданих у переробку (922) ______________
оформлених у заставу (923) ______________
переданих на комісію (924) ______________
активи на відповідальному зберіганні - рахунок 02 (925) ______________
ІХ. Дебіторська заборгованість
Найменування показника |
Код рядка |
Всього на кінець року |
В тому числі за строками погашення |
||
До З місяців |
від 3 до 6 місяців
|
від 6 до 12 місяців
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
940 |
122 |
122 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
950 |
|
|
|
|
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості |
|
|
|
|
|
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості (951) ____________
Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов’язаними сторонами (952) ____________
Продовження додатка Д