Г.5. Решение задач учета материальных ценностей. Реализация материальных ценностей

Задача Г.2. Провести учет реализации МЦ на примере зада­чи В. 2. Собственное предприятие ОАО «Листинг»реализует ЗАО «Темпус-99» 600 кг бумаги типографской № 2 по цене 50 руб./кг без предоплаты, НДС входит в стоимость МЦ. По данной опера­ции сформированы следующие документы: ДО на продажу № 000032 от 21/12/2003, накладная на отпуск МЦ № 000026 от

24/12/2003.

Очередность действий по учету данной операции следующая.

1. Выставляем покупателю счет на оплату. Этот Счет № 000032 от 21/12/2003 приведен при описании задачи В.2

2. Проведем учет отгрузки МЦ. Эта операция описывается

двумя проводками:

• Дебет счета 90-2 Кредит счета 10-1. Сумма проводки рав­на себестоимости МЦ, для расчета которой необходимо исполь­зовать цену, по которой предприятие купило МЦ, т.е. 32 руб./кг (без НДС). Таким образом, сумма проводки составит 600 кг*32 руб./кг = 19 200 руб.

• Дебет счета 62-4 Кредит счета 90-1. Сумма проводки рав­на выручке от продажи МЦ с включенным НДС, т.е. 600 кг*50 руб./кг = 30 000 руб.

Поясним смысл счетов. Счет 10 Материалы предназначен для отражения информации о наличии и движении сырья, материа­лов, топлива, запасных частей и других ценностей организации. Субсчет 10-1 относится к сырью и материалам. Аналитический учет ведется по материальным ценностям.

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказ-

8. Сформируем бухгалтерские проводки, отражающие пере­численные операции.

Проводку Дебет счета 90-2 Кредит счета 10-1 создадим вруч­ную: ХозОперации —> Операции —» Книга бухгалтерских прово­док -» Бухгалтерские проводки —> [F7] - создание новой проводки. Ее сумма равна себестоимости покупки 600 кг МЦ по 32 руб./кг (ДО№ 2002 от 15/12/2003, накладная № 148 от 15/12/2003) - всего 19200руб. (рис. Г.36).

9. Сформируем проводку, используя ТХО: ХозОперации -> Операции —> Разноска хозяйственных операций —> Управление сбытом -> Отпуск товара, материалов —> ТХО Выручка. К этой ТХО привязываем накладную на отпуск МЦ № 000026 от 24/12/2003 (рис. Г.37).

10. Сформируем проводку, используя ТХО: ХозОперации —> Операции —> Разноска хозяйственных операций —> Управление сбытом —> Запись в Книге продаж —> ТХО Запись в Книге продаж. К этой ТХО привязываем счет-фактуру на отгрузку № 000003 от 24/12/2003 (рис. Г.38).

11. Сформируем проводку, используя ТХО: ФРО ~> Докумен­ты -> Входящие документы -» ТХО Платеж за ТМЦ. К этой ТХО привязываем входящий платежный документ № 2430 от 26/12/2003 (рис. Г.39).

Для просмотра проводок, соответствующих ТХО Платеэ/с за ТМЦ, следует в окне рис. Г.39 перейти к вкладке Проводки (рис. Г.40).

12. Теперь посмотрим общий список сделанных проводок: ХозОперации —» Операции —> Книга бухгалтерских проводок —> Бухгалтерские проводки (рис. Г.41).

В окне видим все четыре созданные нами проводки - одна «вручную», а три - автоматически, с использованием ТХО. Сим­волы в столбце Я означают: Р - проводка создана вручную, А - с помощью ТХО, «*» - проводка сформирована системой автома­тически и затем отредактирована пользователем.

Кроме того, в окне рис. Г.41 отражены даты создания доку­ментов, их номера, суммы оборота по проводкам, дебетовые и кредитовые счета. В нижней части окна приводится наименова­ние ТХО, соответствующее проводке, выделенной в верхней па­нели.

13. Финансовый результат операции отражается на счете 90.9 Щрибыль/убыток от продаж. Если в результате проведенной опе­рации сальдо по этому счету кредитовое, то операция прибыль­на, если дебетовое - убыточна.

Для получения финансового результата необходимо сформи­ровать проводки:

• Дебет счета 90-1 Кредит счета 90-9. Сумма проводки рав­на выручке от продажи, т.е. 30 000 руб.;

• Дебет счета 90-9 Кредит счета 90-2. Сумма проводки равна себестоимости МЦ, т.е. 19 200 руб.;

• Дебет счета 90-9 Кредит счета 90-3. Сумма проводки равна НДС, перечисленному в бюджет, т.е. 5000 руб.

Эти операции можно представить следующим образом.

Счет 90-9
Дебет	Кредит
19 200 руб.	30 000 руб.
5000 руб.
Итого по дебету
24 200 руб.
Сальдо	5800 руб.

Обороты по дебету счета 90-9 составили 24 200 руб., по кре­диту - 30 000 руб. Таким образом, сальдо по счету 90-9 будет кре­дитовым и равным 5800 руб. Эта величина и будет прибылью предприятия по данной операции.

Проверим этот результат, введя проводки в систему: ХозОпе­рации —> Операции —> Книга бухгалтерских проводок -> Бухгал­терские проводки —» [F7] - создание новой проводки (рис. Г.42).

Этот же результат можно получить, использовав операции по Закрытию счетов в модуле Бухгалтерская отчетность.

Перейдем к результатам аналитического учета по счету 90. Функция аналитического учета формирует аналитический отчет для заданного счета за указанный период и обеспечивает конт­роль движения средств на счете, для которого введены коды ана­литического учета. В отчет выводятся суммы операций по дан­ному счету с указанием даты, номера документа, счета, субсчета, подразделения, КАУ и оборотов по кредиту/дебету в выбранной валюте.

В качестве КАУ для счета 90 были выбраны МЦ (материаль­ные ценности).

Для задания КАУ следует подать команды ХозОперации —> =Н= —> Справочник счетов. Затем, выбрав необходимый счет, с помощью клавиши [F4] переходим в окно Редактирование спра­вочника счетов. На панели Аналитический учет с использованием данных ... нажатием клавиши [F3] переходим к выбору аналити­ки - системной (заданной разработчиками системы) либо пользо­вательской (которую может сформировать пользователь по сво­ему усмотрению).

Операцию по формированию КАУ к счетам рекомендуется проводить при первоначальной настройке системы.

Для открытия окна установки параметров отчета по анали­тическому учету необходимо подать команды ФРО —» Отчеты —» Аналитика -» Аналитический учет (рис. Г.43).

В этом окне выбираем номер счета (в данном случае счет 90), период, тип отчета. В нижней панели окна могут быть установ­лены фильтры, например, для включения в отчет данных только по определенному подразделению предприятия.

Отчет выдается на экран по команде с помощью комбинации клавиш [Ctrl]+[P] (в текстовом формате либо в формате таблич­ного процессора EXCEL) под названием Ведомость аналитичес­кого учета по счету 90 - Продаэ/си.

В ведомости аналитического учета по каждому из субсчетов счета 90 приведены даты операций, номера документов, парамет­ры корреспондирующего счета (субсчета), сальдо входящее, обо­роты по субсчету, исходящее сальдо по субсчету, итоговые пока­затели.