3. Могут ли нормы налогового права содержаться в актах иных (не законодательства о налогах и сборах) отраслей законодательства? Проанализируйте следующие нормы. Как называются такие нормы?

Федеральный закон от 10 января 2006 г. № 16-ФЗ «Об Особой эко­номической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Статья 17. Порядок налогообложения

1. В Особой экономической зоне применяется особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций резидентами, установленный статьями 288.1 и 385.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Иные федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также взносы в государственные внебюджетные фонды уплачиваются в соответствии с законодательством Российской Федерации, Законодательством Калининградской области о налогах и сборах и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления[о налогах и сборах.

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерация»

Статья 36. Налогообложение резидентов особых экономических зон

Налогообложение резидентов особой экономической зоны осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. В каких из перечисленных случаев акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу:

- акт законодательства о налогах и сборах устанавливает новые налоги и (или) сборы;

- акт законодательства о налогах и сборах повышает налоговые ставки (размеры сборов);

- акт законодательства о налогах и сборах устанавливает или отягчает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- акт законодательства о налогах и сборах устанавливает новые обязанности налогоплательщика или иным образом ухудшает его положение;

- акт законодательства о, налогах и сборах устраняет ответствен­ность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- акт законодательства о налогах и сборах смягчает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

- акт законодательства о налогах и сборах устанавливает дополни­тельные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их Представителей;

- акт законодательства о налогах и сборах отменяет налоги и сбо­ры;

- акт законодательства о налогах и сборах снижает размеры ставок налогов (сборов);

- акт законодательства о налогах и сборах устраняет обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшает их положение.

В каких из перечисленных случаев для этого требуется специаль­ное указание в законе?

3. Составить схему системы законодательства о налогах и сборах и указать какие вопросы регулируют отдельные акты законодательства.

Литература:

1. Конституция РФ. 1993 г. // РГ. 1993. № 237. 25 декабря

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части I и II с изм. и доп. 

Учебники, монографии, учебная литература

1. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. М., 1997.

2. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003.

3. Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой. М., изд. 4^-е, переработанное и дополненное, 2006.

4. Налоговое право России. Учебное пособие / под ред. Демина А.В.

5. Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробзиной. М., 1995.

6. Налоговое право: краткий курс лекций. / Ю.Ф. Ква ша, А.П. Зрелов, М.Ф. Харламов. М.: Издательство Юрайт, 2012.

7. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. проф. Ю.А. Крохина. М., 2011.

8. Кузнецова Н.Г. Налоговый Кодекс. Сроки и последствия их несоблюдения. СПб., 2001.

9. Кучеров И.И Налоговое право России: Курс лекций. Изд. 2-е переработанное и дополненное М.: центр ЮрИнфоР,2006.

10. Маслов А.А. Применение налогового законодательства по аналогии// Налоговые споры: теория и практика.2003. № А (октябрь)

11. Налоговое право. Учебник /Под ред. к.ю.н., профессора С.Г.Пепеляева. М.: Юрист, 2005.

12. Налоговое право России: учебник для бакалавров /А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. М.: Издательство Юрайт, 2012. – 462 с.

13. Химичева Н.И. Налоговое право. Учебник. М.: Издательство БЕК, 1997.

14. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник. – М., 2004.

15. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006г./ Под ред. С.Г. Пепеляева. – М. 2007.

16. Щур Д.Л., Шаповалов И. С. Налоговое право: Пособие по изучению ( в схемах). М. 2002

17. Налоговое право России в вопросах и ответах. Учебное пособие / под общ. ред. А.А. Ялбулганова.

Периодические издания