Семинары: контрольные вопросы, темы докладов, задания.

Тема 3. Нормы и источники налогового права

Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогового права. Международные договоры в системе источников налогового права. Решения Конституционного суда РФ как источник регулирования налогообложения. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогово­го права. Налоговый кодекс Российской Федерации (его структура и значение). Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местно­го самоуправления в системе источников налогового права. Подзаконные Норма­тивные акты как источники налогового права.

Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятия «норма налогового права».

2. Какие формы реализации норм налогового права вам известны?

3. Приведите примеры различных видов норм налогового права.

4. Могут ли налогово-правовые акты содержаться в неналоговых законах?

5. Какие акты образуют структуру налогового законодательства?

6. Регулируются ли налоговые правоотношения подзаконными нормативными актами?

7. Являются ли источниками налогового права международные договоры? Судебные прецеденты?

8. Приведите примеры федеральных законов – источников налогового права.

9. Приведите примеры подзаконных актов – источников налогового права.

10. Охарактеризуйте порядок введения в действие актов налого­вого законодательства.

11. Раскройте пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени.

12. В чем особенности порядка прекращения действия актов на­логового законодательства?

13. Расскажите о порядке действия актов налогового законода­тельства в пространстве.

14. Каковы особенности действия актов налогового законода­тельства по кругу лиц?

15. Обладают ли акты налогового законодательства обратной силой?

16. Каковы правовые последствия несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ?

Темы докладов

1. Нормы налогового права.

2. Специальное налоговое законодательство.

3. Конституция РФ как источник регулирования налогообложения.

4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогами и сборами, как источник регулирования налогообложения.

5. Толкование налогового законодательства.

6. Состав и кодификация налогового законодательства. 

7. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Задания к семинару:

1. Проанализируйте ст. 2 нк рф и ответьте на вопросы: какие отношения регулируются нормами налогового права; как разграничивается предмет налогового и таможенного права?

Статья 2 (НК РФ). Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Рос­сийской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию тамо­женных платежей, а также к отношениям, возникающим в про­цессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Как разграничиваются сферы регулирования нормами налогового и гражданского права? Для ответа проанализируйте ст. 2 Граждан­ского кодекса РФ.

Статья 2 (ГК РФ). Отношения, регулируемые гражданским законодательством

<….> 3. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Нормами какого законодательства регулируются отношения по распределению и перераспределению налоговых доходов?