2.6. Расчет нормативов привлечения денежных вкладов и использования собственных средств

Норматив Н₁₁ ограничивает величину привлечения денежных вкладов населения.

, где В_ФЛ – общая сумма привлеченных денежных вкладов (сч.423).

В итоге имеем на начало года Н₁₁ = 29,87 %; на конец года Н₁₁ = 30,35 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₁ установлено в размере 100 %.

Оба полученных результата Н₁₁ соответствуют нормативному значению.

С развитием российской банковской системы, созданием финансово-промышленных групп актуальным в сегодняшней банковской практике становится активное использование собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц. В международной практике есть страны, где банкам вообще не разрешено участвовать в других организациях. Это вызвано тем, что риски, которые могут возникнуть в другой сфере предпринимательской деятельности, куда вложены капиталы банка, могут существенно снизить его ликвидность, платежеспособность, а возможно, и привести к банкротству.

В связи с этим ЦБ РФ установил норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

, где К_ИН – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц.

К_ИН = сч.50903 + 60102. На начало года К_ИН = 17941 + 75969 = 93910 т.р.; на конец года К_ИН = 62280 + 112099 = 174379 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₁₂ = 11,67 %; на конец года Н₁₂ = 17,59 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₂ установлено в размере 25 %.

Оба полученных результата Н₁₂ соответствуют нормативному значению.

Соблюдение коммерческими банками указанных нормативов контролируется управлениями ЦБ по месту нахождения данных банков.

2.7. Анализ финансовых результатов деятельности банка

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Д_В = Д_П + Д_Н, где Д_П – процентные доходы; Д_Н – непроцентные доходы.

Д_В = сч.70101 + 70102 + 70103 + 70104 + 70106.

На начало года Д_В = 553584 + 40217 + 2623 + 1143 + 290 = 597857 т.р.

На конец года Д_В = 656795 + 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 682156 т.р.

Общая сумма расходов банка:

РС_ОБ = РС_П + РС_Н, где РС_П – процентные расходы; РС_Н – непроцентные расходы.

РС_ОБ = сч.702 = 70201 + 70202 + 70203 + 70204 + 70205 + 70206 + 70208.

На начало года РС_ОБ = 82037 + 264740 + 41561 + 20985 + 711 + 28593 + + 228 = 438855 т.р.

На конец года РС_ОБ = 86308 + 276669 + 46638 + 22186 + 850 + 32072 + + 315 = 465038 т.р.

Общая сумма прибыли банка:

П = Д_В – РС_ОБ. На начало года П = 159002 т.р.; на конец года П = 217118 т.р.

Общий уровень рентабельности:

Р_О = (П / Д_В)100 %. На начало года Р_О = 26,6 %; на конец года Р_О = 31,83 %.

Следовательно, с каждого рубля дохода банк получил соответственно 27 и 32 коп. прибыли.

Рентабельность активов:

Р_А = (П^К / А_СР)100 %, где А_СР – средняя величина активов за определенный период; П^К – прибыль банка на конец года.

А_СР = (3940553 + 4662555) / 2 = 4301554 т.р. Р_А = 5,05 %.

Следовательно, с каждого рубля своих активов банк получил 5 копеек прибыли.

Рентабельность собственного капитала:

Р_СК = (П^К / К_СР)100 %, где К_СР – средний размер собственного капитала за период.

К_СР = (804924 + 991192) / 2 = 898058 т.р. Р_СК = 24,18 %.

Следовательно, с каждого рубля собственного капитала банк получает 24 копейки прибыли.

Доходность активов:

= 0,159. Следовательно, с каждого рубля активов банк получил 16 копеек дохода.

Основным источником прибыли коммерческого банка является процентная маржа. Фактическая процентная маржа может быть рассчитана по формуле , где – средняя величина активов, приносящих доход в виде процентов.

А_ДП = сч.452.

На начало года А_ДП = 235881 + 620908 + 489221 + 630724 + 257603 + + 174239 + 16886 = 2425462 т.р.

На конец года А_ДП = 270411 + 774284 + 619483 + 767013 + 411086 + + 183614 + 17236 = 3043127 т.р.

= (2425462 + 3043127) / 2 = 2734294,5 т.р.

Процентные доходы банка на конец года = сч.70101 = 656795 т.р.

Процентные расходы банка на конец года = сч.70201 + 70202 + + 70203 = 86308 + 276669 + 46638 = 409615 т.р.

Следовательно, М_Ф = 9,04 %.

Минимальная процентная маржа:

.

Непроцентные доходы и непроцентные расходы на конец года:

= с.70102 + 70103 + 70104 + 70106 = 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 25361 т.р.

= 70204 + 70205 + 70206 + 70208 = 22186 + 850 + 32072 + 315 = 55423 т.р.

Следовательно, М_МИН = 1,1 %.

При этой процентной марже банк имеет возможность покрыть необходимые расходы, но не получит прибыль.

Важным показателем доходности банка, применяемым в общемировой практике, является спрэд. Он представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям, и процентами, уплачиваемыми по пассивным.

, где – средняя величина пассивов, по которым выплачиваются проценты.

П_П = сч.40102 + 40201 + 40401 + 407 + 411 + 421 + 423 + 520 + 52104 + 52105.

На начало года П_П = 31595 + 22739 + 6351 + 220119 + 124442 + 871872 + + 240438 + 70938 + 236847 + 103051 = 1928392 т.р.

На конец года П_П = 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 149873 + + 1060761 + 300788 + 98544 + 192595 + 75665 = 2263352 т.р.

= (1928392 + 2263352) / 2 = 2095872 т.р.

Следовательно, С = 4,48 %.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

У_П = (Д_Н / РС_Н)100%. На начало года У_П = 87,64%; на конец года У_П = 45,76 %.

Рекомендуемое значение данного показателя должно быть не ниже 50 %.

Следовательно, полученный результат на конец года не соответствует нормативному значению.