2.2. Группировка активов по степени риска вложений

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты. В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группу 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.

На основании группировки по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Рассчитаем сумму активов, взвешенных с учетом риска А_Р (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Актив банка	Про-цент риска	Балансовая сумма, т.р.			Сумма активов, взвешенных с учетом риска, т.р.
		На начало года	На конец года	На начало года		На конец года
Средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ	0	60786	68631	0		0
Средства на резервном счете в ЦБ РФ	0	188785	216634	0		0
Касса и приравненные к ней средства	2	59060	59603	1181		1192
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти	20	132938	53491	26588		10698
Собственные здания и сооружения	70	243770	262451	170639		183716
Все прочие активы	100	3255214	4001745	3255214		4001745
Итого		3940553	4662555	3453622		4197351

Таким образом, показатель А_Р на начало года равен 3453622 т.р., на конец года 4197351 т.р.

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.

2.3. Определение достаточности капитала

Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению. В связи с этим банкам необходимо поддерживать определенный уровень капитала. Достаточность капитала коммерческого банк может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Уставный капитал банка составляет основу собственного капитала, в который включается не только уставной капитал, но и все его специальные фонды, резервы и нераспределенная прибыль.

Рассчитаем собственный капитал банка на начало и конец года по формуле: К = сч.102 – 10401 + 10701 + 70301 – 70501. В результате получим: К^н = 314000 + 239000 + 83000 – 5000 + 72590 + 159002 – 57668 = 804924 т.р.

К^к = 386000 + 324000 + 69000 – 15000 + 98733 + 217118 – 88659 = 991192 т.р.

Однако сама по себе величина собственного капитала не может в полной мере характеризовать уровень достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина для одного банка может быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину собственного капитала с суммой активных операций и уровнем риска, который возникает при размещении привлеченных средств в определенные виды активов банка. Для оценки достаточности капитала ЦБ РФ был введен нормативный показатель Н₁ (норматив достаточности СК):

. На начало года он будет равен 23,31 %, на конец года 23,61 %.

Минимально допустимое значение Н₁ установлено в размере 10 и 11 % (для банков с капиталом от 1 до 5 млн. ЭКЮ). В экономически развитых странах величина этого норматива находится в пределах от 4 до 8 %.