1.5. Анализ рентабельности
Проведем расчет следующих видов рентабельности:
1. Рентабельность активов.
,
где БП – балансовая прибыль.
РА = (7406 / 20346,5)100 % = 36,4 %.
2. Рентабельность производства.
,
где МОАСР
– средняя величина материальных
оборотных активов (запасы товарно-материальных
ценностей).
=
51,85 %.
3. Рентабельность оборотных активов.
РО = (БП / ОАСР)100 % = (7406 / 11204)100 % = 66,1 %.
4. Рентабельность собственного капитала.
РСК = (ЧП / СКСР)100 %, где ЧП – чистая прибыль.
РСК = (5628,56 / 11987,5)100 % = 46,95 %.
5. Рентабельность реализованной продукции.
РРП = (ПР / СБ)100 %, где ПР – прибыль от реализации продукции.
РРП = (7391 / 26704)100 % = 27,68 %.
РРП = (ПР / В)100 % = (7391 / 34095)100 % = 21,68 %.
1.6. Определение рейтинговой оценки предприятия
Для рейтинговой оценки предприятия используется 5 показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние предприятие:
1. Коэффициент обеспеченности всех оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами.
.
Нормативное значение КО>0,1.
2. Ликвидность баланса характеризуется коэффициентом покрытия.
КП = (1,463 + 1,286) / 2 = 1,375.
3. Интенсивность оборота средств характеризуется общим коэффициентом оборачиваемости активов.
КА = 1,676 оборота. Желательное значение КА2,5.
4. Менеджмент (эффективность управления предприятием) характеризуется отношением величины прибыли от реализации к величине выручки от реализации.
КМ = РРП = 0,2168. Нормативное значение КМ0,16.
5. Рентабельность собственного капитала.
КР = РСК = 0,4695. Нормативное значение КР0,2.
Рейтинговое число, определенное на основе этих 5 показателей, будет выглядеть следующим образом: R = 2КО + 0,1КП + 0,08КА + 1,25КМ + КР.
При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным уровням рейтинг предприятия будет равен 1. Финансовое состояние предприятий с рейтинговой оценкой менее 1 характеризуется как неудовлетворительное.
Рассчитаем рейтинговую оценку планируемого предприятия.
R = 20,269 + 0,11,375 + 0,081,676 + 1,250,2168 + 0,4695 = 1,55.
Рейтинговая оценка может использоваться для пространственного сравнения нескольких однородных предприятий и динамической оценки работы предприятия за несколько сравниваемых периодов.
Рассчитанные финансовые показатели работы предприятия представлены графически в следующем виде.
Глава 2. Анализ финансового состояния коммерческого банка
2.1. Исходные данные к главе 2
В качестве исходных данных для анализа финансового состояния коммерческого банка используется его бухгалтерский баланс (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Номер счета 1(2)-ого порядка |
Наименование разделов и статей баланса |
Приз-нак счета А, П |
Численное значение, тыс. руб. |
|
На нача-ло года |
На ко-нец года |
|||
Раздел 1 |
Капитал и фонды |
|
|
|
102 |
Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежа-щих: |
|
|
|
10203 |
гос. предприятиям и организациям |
П |
314 000 |
386 000 |
10204 |
негосударственным организациям |
П |
239 000 |
324 000 |
10205 |
физическим лицам |
П |
83 000 |
69 000 |
10401 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
А |
5 000 |
15 000 |
107 |
Фонды банков |
|
|
|
10701 |
Резервный фонд |
П |
72 590 |
98 733 |
Раздел 2 |
Денежные средства и драг. металлы |
|
|
|
202 |
Наличная валюта и платежные документы |
|
|
|
20202 |
Касса |
А |
26 739 |
22 977 |
20203 |
Платежные документы в иностранной валюте |
А |
32 321 |
36 626 |
Раздел 3 |
Межбанковские операции |
|
|
|
|
Межбанковские расчеты |
|
|
|
30102 |
Корреспондентский счет в Банке России |
А |
60 786 |
68 631 |
30109 |
Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов |
П |
6 114 |
9 628 |
30202 |
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России |
А |
188 785 |
216 634 |
|
Межбанковские кредиты и депозиты |
|
|
|
312 |
Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России: |
|
|
|
31202 |
на срок от 2 до 7 дней |
П |
160 290 |
141 395 |
31203 |
на срок от 8 до 30 дней |
П |
278 226 |
339 044 |
315 |
Депозиты и иные привлеченные средства банков: |
|
|
|
31508 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П |
67 246 |
62 125 |
31509 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П |
14 358 |
16 042 |
Продолжение таблицы 2.1 |
||||
Номер счета 1(2)-ого порядка |
Наименование разделов и статей баланса |
Приз-нак счета А, П |
Численное значение, тыс. руб. |
|
На нача-ло года |
На ко-нец года |
|||
Раздел 4 |
Операции с клиентами |
|
|
|
|
Средства на счетах |
|
|
|
40102 |
Средства федерального бюджета |
П |
31 595 |
29 120 |
40201 |
Средства бюджетов субъектов РФ |
П |
22 739 |
28 762 |
40401 |
Пенсионный фонд РФ |
П |
6 351 |
12 405 |
407 |
Средства негосударственных предприятий |
|
|
|
40702 |
Коммерческие предприятия и организации |
П |
220 119 |
314 839 |
|
Депозиты |
|
|
|
411 |
Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти: |
|
|
|
41101 |
до востребования |
П |
19 431 |
24 076 |
41102 |
на срок до 30 дней |
П |
27 151 |
27 794 |
41103 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
23 558 |
30 629 |
41104 |
на срок от 91 до 180 дней |
П |
43 512 |
55 132 |
41105 |
на срок от 181дня до 1 года |
П |
6 993 |
8 790 |
41106 |
на срок от1 года до 3 лет |
П |
3 797 |
3 452 |
421 |
Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций: |
|
|
|
42101 |
до востребования |
П |
226 687 |
289 671 |
42102 |
на срок до 30 дней |
П |
141 642 |
159 092 |
42103 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
209 769 |
234 514 |
42004 |
на срок от 91 до 180 дней |
П |
147 996 |
183 255 |
42105 |
на срок от 181дня до 1 года |
П |
103 476 |
156 251 |
42106 |
на срок от1 года до 3 лет |
П |
42 302 |
37 978 |
423
|
Депозиты физических лиц: |
|
|
|
42301 |
до востребования |
П |
58 582 |
73 695 |
42302 |
на срок до 30 дней |
П |
15 928 |
20 258 |
42303 |
на срок от 31 до 90 дней |
П |
48 236 |
56 270 |
42304 |
на срок от 91 до 180 дней |
П |
55 490 |
81 072 |
42305 |
на срок от 181дня до 1 года |
П |
34 545 |
40 976 |
42306 |
на срок от 1 года до 3 лет |
П |
22 371 |
24 048 |
42307 |
на срок свыше 3 лет |
П |
5 286 |
4 469 |
|
Кредиты предоставленные |
|
|
|
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям |
|
|
|
45201 |
Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт): |
А |
235 881 |
270 411 |
45203 |
на срок до 30 дней |
А |
620 908 |
774 284 |
Продолжение таблицы 2.1 |
||||
Номер счета 1(2)-ого порядка |
Наименование разделов и статей баланса |
Приз-нак счета А, П |
Численное значение, тыс. руб. |
|
На нача-ло года |
На ко-нец года |
|||
45204 |
на срок от 31 до 90 дней |
А |
489 221 |
619 483 |
45205 |
на срок от 91 до 180 дней |
А |
630 724 |
767 013 |
45206 |
на срок от 181дня до 1 года |
А |
257 603 |
411 086 |
45207 |
на срок от1 года до 3 лет |
А |
174 239 |
183 614 |
45208 |
на срок свыше 3 лет |
А |
16 886 |
17 236 |
Раздел 5 |
Операции с ценными бумагами |
|
|
|
|
Вложения в долговые обязательства |
|
|
|
502 |
Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти: |
|
|
|
50203 |
приобретенные для инвестирования |
А |
132 938 |
53 491 |
|
Вложения в акции |
|
|
|
509 |
Прочие акции: |
|
|
|
50903 |
приобретенные для инвестирования |
А |
17 941 |
62 280 |
|
Учтенные векселя |
|
|
|
512 |
Векселя органов федеральной власти и авалированные ими: |
|
|
|
51201 |
до востребования |
А |
19 542 |
27 973 |
51202 |
на срок до 30 дней |
А |
74 863 |
42 125 |
|
Выпущенные банками ценные бумаги |
|
|
|
520 |
Выпущенные облигации: |
|
|
|
52001 |
со сроком погашения до 30 дней |
П |
70 938 |
98 544 |
521 |
Выпущенные депозитные сертификаты |
|
|
|
52104 |
со сроком погашения от 181 дня до 1 года |
П |
236 847 |
192 595 |
52105 |
со сроком погашения от 1 года до 3 лет |
П |
103 051 |
75 665 |
523 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
|
|
|
52301 |
до востребования |
П |
33 692 |
34 017 |
Раздел 6 |
Средства и имущество |
|
|
|
|
Участие |
|
|
|
601 |
Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах |
|
|
|
60102 |
Акции дочерних и контролируемых предприятий |
А |
75 969 |
112 099 |
|
Имущество банков
|
|
|
|
604 |
Основные средства банков |
|
|
|
60401 |
Категория 1 – здания и сооружения |
А |
243 770 |
262 451 |
60402 |
Категория 2 – Легковой автотранспорт; конторское оборудование и мебель; компьютерная техника |
А |
156 798 |
165 097 |
60901 |
Нематериальные активы |
А |
2 187 |
2 848 |
Окончание таблицы 2.1 |
||||
Номер счета 1(2)-ого порядка |
Наименование разделов и статей баланса |
Приз-нак счета А, П |
Численное значение, тыс. руб. |
|
На нача-ло года |
На ко-нец года |
|||
610 |
Хозяйственные материалы |
|
|
|
61001 |
Канцелярские принадлежности |
А |
3 145 |
3 039 |
61101 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
А |
6 377 |
6 532 |
Раздел 7 |
Результаты деятельности |
|
|
|
701 |
Доходы |
|
|
|
70101 |
Проценты, полученные за предоставленные кредиты |
П |
553 584 |
656 795 |
70102 |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
П |
40 217 |
20 570 |
70103 |
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
П |
2 623 |
2 738 |
70104 |
Дивиденды полученные |
П |
1 143 |
1 712 |
70106 |
Штрафы, пени, неустойки полученные |
П |
290 |
341 |
702 |
Расходы |
|
|
|
70201 |
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты |
А |
82 037 |
86 308 |
70202 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам |
А |
264 740 |
276 669 |
70203 |
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам |
А |
41 561 |
46 638 |
70204 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
А |
20 985 |
22 186 |
70205 |
Расходы по операциям с иностранной валютой |
А |
711 |
850 |
70206 |
Расходы на содержание аппарата управления |
П |
28 593 |
32 072 |
70208 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные |
А |
288 |
315 |
703 |
Прибыль |
|
|
|
70301 |
Прибыль отчетного года |
П |
159 002 |
217 118 |
705 |
Использование прибыли |
|
|
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
А |
57 668 |
88 659 |
Кроме бухгалтерского баланса для выполнения курсовой работы используются данные, приведенные в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Наименование показателей |
Численное значение, тыс. руб. |
|
На начало года |
На конец года |
|
Максимальная совокупная задолжен-ность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам, гарантиям, поручительствам, учтенным векселям |
162 704 |
178 468 |
Окончание таблицы 2.2 |
||
Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком |
1 495 823 |
1 761 172 |
Максимальная совокупная величина обязательств банка по вкладам (полученным кредитам) одного или нескольких взаимосвязанных вкладчиков (кредиторов) |
107 451 |
157 805 |
Максимальная совокупная величина всех требований банка в отношении одного его акционера (участника) |
121 593 |
116 420 |
Максимальная совокупная сумма требований в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц |
12 832 |
16 919 |