- •Журнал господарських операцій (фрагмент)
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 4.
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •15 Березня поточного року підприємство “Омега” ввозить на митну територію України сигари у кількості 15 000 упаковок (кожна упаковка важить 0,5 кг), контрактна ціна яких становить 9000 доларів сша.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 4.
- •Журнал господарських операцій
- •Завдання 2.
- •Журнал господарських операцій
- •Завдання 3.
- •Журнал господарських операцій
- •Завдання 4.
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Завдання 6.
- •Завдання 3.
- •Тема 9. Плата за землю
- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Тема: платежі за ресурси
- •Завдання 2.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •0,5 Га землі, відведеної рішенням міської ради, для паркування. Діяльність з паркування здійснюється протягом року без вихідних
- •Завдання 4.
Завдання 2.
Працівнику підприємства „Орбіта” Павлову І.І, який має двох дітей віком 13 та 15 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом року бала нарахована заробітна плата в наступних розмірах:
Січень - 3000 грн
Лютий – 2500 грн
Березень – 2600 грн
Квітень – 2800 грн
Травень – 3000 грн
Червень – 3400 грн
Липень – 3200 грн
Серпень – 3100 грн
Вересень – 2900 грн
Жовтень – 3400 грн
Листопад – 3000 грн
Грудень – 3200 грн
Визначити:
1. суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.
2. зробити перерахунок сум доходів і сум наданих податкових соціальних пільг за підсумками року
3. всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство
Завдання 3.
Громадянка Костенко П.С. є резидентом України, матір’ю трьох дітей віком 7, 13, 17 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано). Костенко П.С. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб.
За звітний період вона мала наступні доходи (всі показники умовні):
№ п/п |
Період отримання доходу |
Вид доходу |
Вид договору та документи, що дають право на застосування ПСП |
Сума доходу, грн. |
1. |
01.01 -31.12 |
Заробітна плата за основним місцем роботи |
Трудова угода; подано заява про застосування ПСП |
50 000
|
2. |
15.02 |
Дохід від замовника про розробку проектної технічної документації |
Цивільно-правовий договір |
8000
|
3. |
01.01- 31.12 |
Дохід від здавання нерухомості в оренду фізичній особі |
Договір оренди з фізичною особою укладено на рік. Орендна плата сплачується щомісяця рівними частками |
24 000
|
4. |
25.03 |
Продаж квартири загальною площею 105 кв. м., яка була придбана у 2001р. (вартість квартири за даними бюро технічної інвентаризації - 290000 грн.)*. |
Нотаріально посвідчений договір купівлі-продажу з фізичною особою (у договорі зазначено вартість квартири згідно з довідкою БТІ) |
290 000
|
5. |
29.05 |
Отримано поворотну фінансову допомогу |
Договір з підприємством |
15 000 |
*протягом звітного року нерухомість продавцем не відчужувалася
Необхідно:
1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб Костенко П.С., що була сплачена протягом року
2. Вказати строки сплати ПДФО до бюджету та особу, відповідальну за нарахування та утримання податку.
3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.
Завдання 4.
Коваленко С.К. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб (реєстраційний номер облікової картки платника податку 1233534695), за звітний рік він мав такі доходи та витрати (всі показники умовні):
№ |
Джерело отриманого доходу або понесених витрат |
Сума доходу, грн. |
Сума витрат, грн. |
1. |
Нарахована заробітна плата за рік. (платник подав заяву про застосування ПСП) |
22000 |
|
2. |
Отримано спадщину від батька (житловий будинок, який знаходиться в м. Львові) за спадковим договором |
50000 |
|
3. |
Отримано доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України |
800 |
|
4. |
Отримано від благодійної організації “Надія” кошти на лікування |
5000 |
|
5. |
Сплачено проценти за іпотечним кредитом, площа квартири, що купується становить 125 кв.м. Дана квартира є постійним місцем проживання платника. |
|
20 000 |
Необхідно:
1) визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку Коваленко С.К. повинен сплатити до бюджету за отримані доходи.
2) вказати строки сплати податку та осіб, відповідальних за нарахування та утримання податку, а також подачу податкової декларації.
3) визначити розмір податкової знижки.
4) зробити перерахунок сум податку на доходи фізичних осіб за підсумками року з урахуванням права на податкову знижку.
5) визначити суму ПДФО, що підлягає поверненню платнику (або доплаті ним) за підсумками року. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство
Задача 5.
Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та порядок його сплати до бюджету за наступними показниками (всі показники умовні):
ПІБ фізособи, яка продає або міняє об‘єкт рухомого або нерухомого майна |
Об’єкт продажу/міни, (дата придбання) |
Вид договору та з ким укладений |
Частота продажу об’єкта в звітному році |
Договірна ціна, грн. |
Оціночна ціна, грн. |
Волошин С.К.
|
Квартира (дата придбання 20.02.2006р.) |
Договір купівлі –продажу з юридичною особою |
Перший раз |
550 000 |
600 000 |
Семенов К.П.
|
Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.) |
Договір купівлі - продажу з фізичною особою |
Перший раз |
200 000 |
180 000 |
Сидорчук К.Л.
|
Квартира (дата придбання 15.04.2006р). |
Договір міни з фізичною особою |
Другий раз |
500 000 |
800 000 |
Карпов О.П.
|
Вантажний автомобіль (дата випуску 2005р.) |
Договір купівлі - продажу з юридичною особою |
Перший раз |
200 000 |
400 000 |
Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.
Вказати хто є податковим агентом у кожному випадку продажу рухомого або нерухомого майна та строки сплати ПДФО до бюджету.