6.1. Рыночная конъюнктура предприятия

6.2. Статистика финансов предприятия.

6.3. Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости фирмы на основе расчета показателей чистой прибыли

предприятия

6.1. Рыночная конъюнктура предприятия

Рыночная конъюнктура, показатели и анализ экономического и финансового состояния предприятия. Коэффициенты деловой (экономической) активности, финансовой устойчивости, ликвидности. Статистические методы и показатели оценки рисков (бизнес-рисков, финансовых и страховых рисков) в хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль, рентабельность, экономический эффект, сроки окупаемости инвестиций.

Рыночная конъюнктура (от лат. – связывать, соединять) – это экономическая ситуация на рынке в определенный момент времени по отношению к конкретным предприятиям, сложившаяся под влиянием спроса и предложения, портфеля заказов, уровня цен, коммерческих условий реализации продукции и др. Каждое функционирующее экономически самостоятельное предприятие непосредственно и постоянно связано с рынком (непрерывный процесс производства и продажи продукции покупателям) и рыночной конъюнктурой, что отражается на стратегиях и деятельности служб управления, маркетинга, планирования, финансов, логистики, производства и реализации продукции (сбыта), стабильность и эффективность которых зависит от экономической активности финансового состояния предприятия, измеряемой различными статистическими показателями и индикаторами. В статистике предприятия его экономические результаты и финансовое состояния измеряется и оценивается: коэффициентами экономической активности, финансовой устойчивости, финансовой автономии, абсолютной ликвидности, финансовой маневренности и др.; количеством и уровнем рисков; размерами и уровнем прибыли, рентабельности, сроками окупаемости инвестиций, экономическим эффектом их использования.

Коэффициент экономической (деловой) активности (К_{д а}) определяется отношением общего объема реализованной продукции (Q_p) за исследуемый период к общей стоимости экономических активов (К_общ) - (имущества) капитала предприятия: К_да = Q_p / К_общ . (Задача )

6.2. Статистика финансов предприятия.

Финансы предприятия (хозяйствующих субъектов предпринимателей) – это совокупность финансовых (денежных и финансовых инструментов – акции, векселя и др.) средств и финансовых отношений, выраженные в денежной форме и возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в хозяйственной деятельности предприятия по производству и реализации продукции (товаров, услуг, работ).

В статистике предприятия учитывают и анализируют показатели прибыли (балансовую, расчетную, чистую), рентабельности (затрат на производство, общую, инвестиций и проектов), экономического эффекта от внедрения инвестиционных и инновационных проектов, сроков окупаемости инвестиций и проектов.

Прибыль предприятия (П_пр) – это конечный комплексный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия в форме денежных накоплений и основной показатель его финансового состояния. Рентабельность предприятия (Р_пр) – это основной показатель экономической эффективности хозяйственной деятельности предприятия, его прибыльности и доходности, определяемый как отношение прибыли (П_пр) или экономического эффекта (Э_г) к затратам предприятия (производственные фонды Ф_пр) на получение этой прибыли или эффекта (Ф_пр – сумма основных Ф_осн и оборотных фондов Ф_об предприятия). Балансовая прибыль (П_бал) (прибыль и убытки по всем источникам) - это финансовый результат от реализации продукции (товаров, услуг, работ), неиспользуемых основных средств, материальных запасов и других средств хозяйствующих субъектов и включает другие доходы от внереализационных операций за минусом всех видов убытков. Прибыль от реализации продукции (П_реал) (основная и наиболее важная) – это разность выручки (объема продаж) от реализации продукции (товаров, услуг, работ) и затрат на ее производство и реализацию, включенных в себестоимость продукции. Расчетная прибыль (П_расч) определяется как разность балансовой прибыли и всех обязательных платежей (О_пл - налоги, проценты, кредиты и др.) хозяйствующего субъекта (предпринимателя-собственника). Чистая прибыль (П_чист)- это разность расчетной прибыли и других собственных обязательств хозяйствующего субъекта (О_{соб пл} - пени, штрафы и др.). Статистические соотношения прибыли предприятия:

П_расч = П_бал – О_пл; П_чист = П_расч - О_{соб пл}; П_реал = Σp₁q₁ - Σz₁q₁,

где: Σp₁q₁, Σz₁q₁ – соответственно, сумма реализации или выручки, полная себестоимость реализованной продукции текущего товарооборота.

Рентабельность (Р_Сп) затрат на производство и реализацию продукции или рентабельность полной себестоимости: (С_п): Р_Сп = (П_реал / С_п ) * 100%.

Общая рентабельность предприятия (Р_общ) и рентабельность инвестиций (капитальных затрат - К_пр ) на новые проекты (Р_Кпр):

Р_общ = (П_бал / Ф_осн + Ф_об) * 100%; Р_Кпр = (Э_г / К_пр) * 100%.

Сроки окупаемости инвест-нных проектов(Т_{ок пр},лет):Т_{ок пр}=К_пр/ Э_г.

ЗАДАЧА 6.1. : Расчет и анализ прибыли на предприятии

Дано: Производственные и финансовые результаты предприятие в 2009-2011 гг приведены в таблице 6.1.

Необходимо: рассчитать абсолютные приросты и темпы прироста балансовой прибыли за 2010 и 2011гг и сделать выводы (К_в = N_сп + 10; К_в + БП)

Таблица 6.1 – Формирование балансовой прибыли ЗАО «Регион» тыс.руб.

Показатели	2009	2010	2011
Выручка от реализации	178390	456617	896221
Себестоимость	178123	442133	858542
Валовая прибыль	267	14484	37629
Коммерческие расходы	0	0	2548
Управленческие расходы	0	0	10023
Прибыль (убыток) от продаж	267	14484	25108
Операционные доходы	10	201	612
Операционные расходы	90	732	1610
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	187	13953	24110
Внереализационные доходы	0	167	1212
Внереализационные расходы	0	371	5979
Балансовая прибыль (БП)	187	13749	19343

Рисунок 6.2 Формирование и распределение балансовой пибыли предприятия