30. Управление денежными потоками

Осн. задача ан-за ден. потоков – выяв-ние причин недостатка (избытка) ден.ср-тв, опр-ние ист-ков их поступления и направлений исп-ния.

Для опред-ния потоков ден. ср-тв ис-я два метода: прямой и косвенный.

Прямой м-д основан на ан-зе движ. ден. ср-тв (ДС) по счетам пред-тия. Осн. пок-ль – выр-ка. М-д позволяет пок-ть осн. источ-ки притока и напр-ния оттока ДС. М-д дает возм-сть делать вывод о достаточности ср-тв по текущ. опер-ям и устан-ет связь м/у реал-цией и ден. выр-кой за период.

Косвен. м-д основан на анализе статей бал-са и отчета о фин. резу-тах. Осн. пок-ль – прибыль.

М-д поз-ет пок-ть взаимосвязь м/у различ. видами дея-ти пред-тия и устанав-ет взаимосвязь м/у прибылью и изменением в активах пред-тия за отчетный период.

31. Управление материально производственными запасами

Под управлением материально-производственны ми запасами понимается поддержание их в объеме, необходимом и достаточ­ном для своевременного выполнения производственной про­граммы. Целью управления материально-производственными запаса­ми является обеспечение бесперебойного производства продук­ции с соблюдением запланированных объемов и сроков и дости­жение на этой основе полной реализации выпуска при мини­мальных расходах на хранение. Роль управления запасами определяется их значительным удельным весом в составе оборотных и совокупных активов предприятия. На долю инвестиций в материально-производст­венные запасы может приходиться от 20 до 40% совокупных ак­тивов среднего по размерам предприятия, что является важным условием для обеспечения его стабильной деятельности. Объем инвестиций в запасы определяется на стадии финансового пла­нирования, на основе бюджетов реализации, производства и рас­ходов на материалы.

Основными аспектами управления материально-производст­венными запасами являются:

1) определение и поддержание оптимального объема;

2) контроль над расходованием и хранением.

Решения, принимаемые в процессе управления материаль­но-производственными запасами, должны быть направлены на сокращение дефицита сырья и материалов; минимизацию из­лишков материально-производственных запасов, являющихся наименее ликвидной статьей оборотных активов; снижение рис­ка порчи и/или устаревания складированных сырья и материа­лов; минимизацию расходов по хранению материально-произ­водственных запасов. Эффективность управления материально-производственны­ми запасами определяется:

1) снижением производственных потерь, вызванных дефици­том сырья и материалов;

2) повышением оборачиваемости материально-производст­венных запасов;

3) минимизацией излишков материально-производственных запасов, увеличивающих стоимость операций и связывающих де­фицитные денежные средства;

4) снижением риска устаревания и порчи материально-про­изводственных запасов;

5) снижением затрат на хранение материально-производст­венных запасов.

К основным этапам управления материально-производствен­ными запасами можно отнести:

1) выбор методов классификации запасов;

2) выбор методов оценки запасов;

3) определение оптимального объема запасов;

4) выбор методов контроля над уровнем запасов;

5) выбор методов определения резервных запасов;

6) определение уровня обслуживания;

7) разработка графика поставок приобретенных запасов на склад;

8) организация складирования запасов;

9) разработки графика поставок готовой продукции со склада.