- •Введение
- •Исходные данные
- •Реквизиты и вид деятельности предприятия
- •План производства (запуска и выпуска) и реализации на декабрь 2010 г.
- •Нормы расходования и цены материально-производственных запасов
- •План материально – технического снабжения (под запуск производства) на декабрь 2010 г.
- •План материально – технического снабжения (под запуск производства) на январь 2011 г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2010 г.
- •Приложение 1. Рабочий план счетов
Содержание
2. Учет финансовых ресурсов для материально-технического обеспечения хозяйственной деятельности предприятия на плановый период 11
Финансовый план и состояние расчетного счета на месяц 16
Приложение 1. Рабочий план счетов 45
Приложение 2. Бухгалтерский баланс за декабрь 2010 года 45
Приложение 3. Платежное поручение 47
Приложение 4. Счет – фактура 48
Приложение 5. Приходный кассовый ордер 49
Приложение 6. Расходный кассовый ордер 50
Приложение 7. Журнал – ордер №2 51
Введение
Бухгалтерский учёт – это операции с денежными средствами, товарно-материальными ценностями, финансовыми вложениями. Как наиболее эффективно организовать учёт этих операций и как рациональнее их осуществить – необходимо знать каждому работнику финансовой сферы.
Задача бухгалтерского учета – дать полный объем достоверной объективной и понятной информации для целей отчетности, налогообложения, управления и контроля за хозяйственной деятельностью.
Цель: учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объект исследования: Открытое Акционерное Общество «Дзержинский металлургический завод» (ОАО «ДМЗ»). Предмет исследования: процессы финансово-хозяйственного учёта.
Основные задачи курсовой работы - составление:
Бухгалтерского баланса на начало декабря 2011 года;
Плана материально-технического снабжения и сметы затрат;
Финансового плана;
Журнала регистраций хозяйственных операций;
Оборотно-сальдовой ведомости;
Бухгалтерского баланса на конец декабря 2011 года.
Исходные данные
Таблица 1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учёта
№ счета |
Наименование счета, субсчета |
Остатки на 01.12.2010 г., руб. |
с. 01 |
Основные средства |
93500000 |
с. 02 |
Амортизация основных средств |
24750000 |
с. 04 |
Нематериальные активы |
1650000 |
с. 05 |
Амортизация нематериальных активов |
165000 |
с. 08 |
Вложения во внеоборотные активы |
22550000 |
с. 10 |
Материалы, в т.ч. |
8063000 |
с. 10-1 |
Сырье и материалы |
2233000 |
с. 10-2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия |
5830000 |
с. 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
1650000 |
с. 20 |
Основное производство |
30250000 |
с. 43 |
Готовая продукция |
16280000 |
с. 50 |
Касса |
66000 |
с. 51 |
Расчетный счёт |
6600000 |
с. 60-1 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
13365000 |
с. 60-2 |
Авансы выданные |
258500 |
с. 62-1 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
22000000 |
с. 62-2 |
Авансы полученные |
12980000 |
с. 67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
5500000 |
с. 68 |
Расчёты по налогам и сборам |
23848000 |
с. 69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
5104000 |
с. 70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
8272000 |
с. 71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
269500 |
с. 76-1 |
Расчёты с разными дебиторами |
1518000 |
с. 76-2 |
Расчёты с разными кредиторами |
671000 |
с. 80 |
Уставный капитал |
22000000 |
с. 84 |
Нераспределённая прибыль |
27500000 |
с. 89 |
Прибыли и убытки |
60500000 |
Таблица 2.
№ п/п |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
Изделие А |
Изделие Б |
||
1 |
Продажная цена изделия (без НДС), руб. |
2090000 |
4840000 |
2 |
Нормативная (плановая) себестоимость изделия, руб. |
1870000 |
4400000 |
3 |
Цены материально-производственных запасов (МПЗ): |
|
|
|
- сталь листовая за 1 т, руб. |
33000 |
33000 |
|
- сталь трансформаторная за 1 т, руб. |
37400 |
37400 |
|
- чугун за 1 т, руб. |
15400 |
15400 |
|
- прочие материалы на ед. изделия, руб. |
220000 |
495000 |
|
- электродвигатели и комплектующие изделия за 1 шт, руб. |
275000 |
330000 |
4 |
Услуги на поставку тепла и энергии в месяц, руб. |
4620000 |
5500000 |
5 |
Заработная плата производственного и общецехового персонала в месяц, руб. |
7150000 |
8580000 |
6 |
Заработная плата специалистов, АУП, МОП в месяц, руб. |
3850000 |
|
7 |
Услуги на поставку воды, тепла и электроэнергии в месяц, руб. |
1100000 |
|
8 |
Амортизационные отчисления: |
|
|
|
- на оборудование в среднем, % |
11 |
|
|
- на здания, сооружения в среднем, % |
2,2 |
|
Таблица 3. Справочные данные об остатках по счетам на 01.12.2010 г.
Остатки материалов по счету 10-1 «Сырье и материалы»
Наименование материала |
Кол-во, т |
Цена за 1 ед., руб. |
Общая сумма, руб. |
Сталь листовая |
10 |
34650 |
346500 |
Сталь трансформаторная |
30 |
39270 |
1178100 |
Чугун |
20 |
16170 |
323400 |
Прочие материалы |
|
385000 |
385000 |
Итого |
|
475090 |
2233000 |
Остатки материалов по счету 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
Основные материалы |
Кол-во, шт |
Цена, руб. |
Общая сумма, руб. |
Комплект электродвигателя и комплектующих изделий в сборе для заказа № 1 |
8 |
283250 |
2266000 |
Комплект электродвигателя и комплектующих изделий в сборе для заказа № 2 |
10 |
339900 |
3399000 |
Прочие |
|
165000 |
165000 |
Итого |
|
788150 |
5830000 |
Справочные данные об остатках к счету 43 «Готовая продукция»
Наименование изделия |
Кол-во, шт |
Фактическая себестоимость ед., руб. |
Фактическая себестоимость выпуска, руб. |
Универсальные станки вида «А» (заказ № 1) |
4 |
1870000 |
7480000 |
Специализированные станки вида «Б» (заказ № |
2 |
4400000 |
8800000 |
Итого |
|
6270000 |
16280000 |
Справочные данные об остатках к счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
ОАО «Магнитогорский металлургический» |
1265000 |
ОАО «Ярославский моторный завод» |
4400000 |
ОАО «Череповецкий металлургический завод» |
6600000 |
Прочие поставщики |
1100000 |
Итого |
13365000 |
Справочные данные об остатках к счету 60-2 «Авансы выданные»
Наименование поставщика |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
ОАО «Автотранс» |
258500 |
Итого |
258500 |
Справочные данные об остатках к счету 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
ОАО «Уралмашзавод» |
16500000 |
ОАО «Тульский машиностроительный завод» |
4400000 |
Прочие |
1100000 |
Итого |
22000000 |
Справочные данные об остатках к счету 62-2 «Авансы полученные»
Наименование покупателя |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
ОАО «Точмаш» |
12980000 |
Итого |
12980000 |
Справочные данные об остатках к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Наименование налога |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г. |
Расчеты по НДС |
20372000 |
Расчеты по НДФЛ |
2288000 |
Расчеты по налогу на прибыль |
1188000 |
Итого |
23848000 |
Справочные данные об остатках к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
Наименование дебитора |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
ООО «Вторсырье» |
891000 |
МУЛ «Тепловые сети» |
627000 |
Итого |
1518000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
Наименование кредитора |
Остаток задолженности на 01.12.2010 г., руб. |
МУП «Водоканал» |
605000 |
МУЛ «Горэлектросеть» |
66000 |
Итого |
665000 |