Пакет компании

Свидетельство о регистрации компании, устав, протокол назначения директора - заверено нотариально с апостилем Генеральная доверенность - нотариально заверена с апостилем Отказное письмо Директора Печать Доставка документов на Украину Стоимость - 2900 USD Ежегодное содержание (оплачивается со следующего года после регистрации), включает в себя уплату всех пошлин, доверенность, доставку доверенности на Украину - 1800 USD

SINGAPORE

Налоговая резиденция cингапурских компаний определяется по местонахождению Совета директоров, и по тому месту, откуда эффективно происходит управление компанией. Поскольку согласно законодательству в Сингапуре необходим как минимум один резидентный директор, для получения нерезидентного статуса необходимо, чтобы большинство Совета директоров находилось за пределами Сингапура. Главное различие двух видов компаний в том, что нерезидентная компания не может пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения. Нерезидентные компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль.

Отчетность

Все сингапурские компании обязаны готовить и ежегодный финансовый отчет заверенный аудитором, копия которого должна находиться в регистрационном офисе компании.

Пакет компании

Свидетельство о регистрации компании, устав, протокол о назначении директоров- заверено нотариально с апостилем Генеральная доверенность - заверена нотариально с апостилем Дополнительные доверенности: генеральная и специальная (для открытия счета в банке) Сертификат акций на номинального акционера Декларация о трасте, письмо о передаче акций Резиновая печать Доставка документов на Украину Стоимость - 4800 USD Ежегодное содержание (оплачивается со следующего года после регистрации): второй год регистрационный адрес, секретарь, номинальный сервис, доверенность, доставка доверенности на Украину - 3200 USD подача двух отчетов - Annual Return, Annual Accounts (Dormant) и аудиторский отчет- 2000 USD. Данная сумма уплачивается, если компания не вела деятельность, при этом подается так называемый "спящий" (Dormant) отчет. В случае, если компания вела деятельность, то стоимость указанных услуг увеличивается. Статейка из журнала "Деньги" (хороший журнальчик между прочим). Это тоже просто распечатать!!!!!!! 5. Операции с нерезидентами, зарегистрированными в оффшорных зонах Осуществление внешнеэкономических операций с привлечением оффшорных зон является сферой повышенного риска, требующей особого внимания со стороны государственных органов. На сегодняшний день финансовые операции в оффшорных зонах являются весьма популярными. Например, очень привлекают возможности оффшорных банков. Они могут свободно манипулировать своим капиталом и выплачивать клиентам проценты вне налоговых схем. Примечание. Количество стран мира, которые можно отнести к оффшорным зонам, достигает около пяти десятков. Это государства, где законодательство допускает регистрацию и функционирование "Компаний международного бизнеса" (International Business Company). Кроме этого, существует ряд стран, которые юридически не являются оффшорными, но их местное законодательство дает возможность достичь 3 5% уровня потери на налогах. Определение количества оффшорных зон в мире осуществляется весьма условно, в том числе учитывая высокую динамичность их возникновения и исчезновения. Идеальная модель оффшора ничего криминального и незаконного в себе не содержит, а действительно помогает ослабить (но не совсем избежать) налогового бремя. Среди прочих преимуществ таких зон: свободный вывоз прибыли, мягкий валютный регламент, благоприятные условия для иностранных инвесторов. Привлекательными факторами для бизнесменов и финансовых "дельцов" являются финансовая стабильность оффшоров, конфиденциальность инвестиций (личности собственников фирм не разглашаются, процедура регистрации максимально упрощена). Причем анонимность инвестиций может быть раскрыта только в случае уголовного преследования инвестора или вообще неприкосновенна (в некоторых оффшорных зонах акции выпускают "на предъявителя"). Признанные оффшорные юрисдикции занесены многими правительствами в так называемые "черные списки". "Черный список" Кабинета Министров Украины содержит практически все классические оффшорные зоны. Несмотря на то, что КМУ ежегодно обновляет и обнародует такой список (к ним относят около 40 юрисдикций15), как правило, 5 7 территорий, являющихся классически оффшорными, в него не попадает. Кроме того, существует определенное количество стран, которые не являются оффшорными по определению и с которыми Украина имеет конвенцию о недопущении двойного налогообложения. Используя определенные схемы и работая через эти страны налоги можно свести к минимуму. В мире ежегодно исчезают 3 4 оффшорные зоны, и столько же появляется. Это дает дополнительные возможности для реализации схем легализации преступных средств, поскольку правительство технически не может оперативно реагировать на оффшорные изменения. Ныне особую проблему составляют оффшоры, которые можно регистрировать в Европе и США (а именно анонимные инвесторы, которые не несут никакой ответственности). В круговороте денежных средств оффшорная зона является главным фильтром, где отмываются средства, полученные от различных преступлений. На очередном этапе легализации денежные средства направляются в оффшорные зоны (в виде наличности, банковских переводов или ценных бумаг). Далее через оффшорные банки при помощи платежных электронных систем денежные средства переводятся в другие страны. Возвращаются на "родину" или попадают в страны с повышенной банковской конфиденциальностью (например, Швейцария, Сингапур) для дальнейшего "отбеливания". Кроме того, оффшоры используются и для нелегальных товарных операций (в том числе фиктивных). При осуществлении внешнеэкономических операций с использованием расчетов с привлечением оффшорных зон, субъектами хозяйствования используются технологии и мошеннические схемы, позволяющие регулировать цены во внешнеэкономической деятельности, накапливать и выводить капитал, планировать и минимизировать налоги, незаконно возмещать НДС, легализировать преступные доходы. Финансовые операции, связанные с переводом денежных средств субъектов хозяйствования любых форм собственности (в том числе государственной) на счета фиктивных предприятий с их дальнейшим выводом за границу через оффшорные компании, являются наиболее распространенными и опасными для государства. Учитывая значительные объемы экспорта товаров через оффшорных посредников, в Украину не поступают значительные суммы денежных средств от реальной стоимости товаров, остающихся на счетах в оффшорных странах. По данным Минэкономики, за январь   июнь 2005 года поставки товаров в оффшорные зоны уменьшились на 34,3%, по сравнению с прошлым годом. Как в предыдущие годы, самые большие поставки осуществлялись на Британские Виргинские Острова, в Панаму16. Анализ структуры экспорта через оффшорные зоны показывает, что в нем присутствуют высоколиквидные товары, в частности нефтепродукты, подсолнечное масло, химическая продукция и т.п. По ценовым параметрам по большинству товаров экспорт приближен к среднему уровню, по которому осуществлялись поставки из Украины. Анализ современных тенденций свидетельствует об усложнении схем отмывания преступных капиталов. Если раньше собственниками украинских предприятий выступали непосредственно оффшорные компании, то в настоящее время в цепочке украинское предприятие   оффшорная компания появляются европейские фирмы-посредники. В частности, средства преступного происхождения в целях легализации переводятся злоумышленниками в оффшорную юрисдикцию, например, Гонконг. Гонконгская компания перечисляет их датской холдинговой компании, которая, в свою очередь, инвестирует украинское предприятие. Кроме того, на сегодняшний день существуют схемы регистрации оффшорных структур без использования двух существенных признаков отнесения их к оффшорам, а именно адреса самой компании и обслуживающего банка, что дает возможность компании-нерезиденту ("оффшорные") выступать в судах наряду с резидентами. Общие типовые признаки "оффшорных схем" легализации преступных средств следующие:   использование в качестве основания для осуществления международных трансакций фиктивных или фальсифицированных контрактов с оффшорными компаниями;   осуществление трансакций на счета оффшорных компаний в третьих странах;   максимальное сокращение сроков нахождения переведенных средств на счетах оффшорных компаний в странах их регистрации или в третьих странах;   дальнейшее перемещение денежных средств путем осуществления "распыления" переводов в разные юрисдикции;   наличие счетов оффшорных компаний в кредитных организациях международных финансовых центров;   повторяемость однотипных элементов схем электронных переводов;   участие в схеме взаиморасчетов более одной оффшорной компании;   осуществление платежей компаниями-резидентами со своих счетов в оффшорных юрисдикциях;   участие в схеме финансовых операций подставной компании-резидента, на банковский счет которой осуществляется первичное размещение преступного дохода;   наличие счета физического лица   собственника преступного дохода в заграничном банке на территории стран с высоким уровнем международной репутации. В частности, к признакам подозрительности финансовых операций с оффшорными лицами и территориями относятся:   предмет контракта (услуги, другие результаты интеллектуальной деятельности) не поддается объективной верификации со стороны контролирующих органов;   получение кредита/займа от оффшорной компании или со счета в оффшорной юрисдикции с процентной ставкой, существенно отличающейся от процентных ставок на внутреннем и внешнем рынке, а также возврат такого кредита/займа;   очевидное несоответствие указанной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;   очевидное несоответствие оснований входящих/исходящих платежей (денежные средства, поступающие на проведение строительных работ, в полном объеме расходуются на оплату, например, консалтинговых услуг);   множественность оснований платежей на один счет (за разные виды товарной продукции или услуг);   трансакция на счет оффшорной компании, не являющейся стороной по контракту;   многократные переводы крупных, равных по объему денежных сумм;   использование как минимум одного счета афилированной с организатором схемы оффшорной компании, открытого в так называемом "транзитном" банке третьей страны, на территории, не имеющей статуса оффшорной юрисдикции;   наличие одной   двух "дружеских" компаний-нерезидентов, имеющих счета в банках на территории стран с высоким уровнем международной репутации (финансовые центры). Таким образом, существуют несколько базовых путей привлечения оффшоров в схемы отмывания: 1. Использование "напрямую" Это касается привлечения оффшорной зоны, не попавшей в "черный список" КМУ. Существует реальная возможность регистрации подконтрольных оффшорных компаний в государствах, не определенных постановлениями КМУ и распоряжениями НБУ как оффшорные (например, в Черногории). При этом данные об учредителях, уставных документах, информация о деятельности и товарообороте предприятия является конфиденциальной информацией. 2. Использование посредника из страны, не принадлежащей к оффшорам Если фирма не хочет менять оффшорного партнера, часто достаточно добавить еще одного посредника. То есть в схеме между оффшорной компанией и украинской фирмой поставить агентскую фирму из "неоффшорной" страны. Наиболее подходящие страны для такой фирмы   Великобритания и Чехия. Законодательство этих стран позволяет заключение прямого договора с оффшорной компанией без увеличения налогообложения. 3. Маскировка оффшорной компании Обеспечивается благодаря открытию счета в неоффшорной стране и приобретению там "корпоративного офиса". В данном случае создается видимость работы фирмы в неоффшорной стране, и это дешевле, чем регистрация новой оффшорной компании. Кроме того, поскольку перечень КМУ обновляется раз в год, может оказаться так, что вновь зарегистрированный оффшор уже через несколько месяцев нужно будет оставить. Например, оффшорная компания использует адрес офиса банка (по соответствующей договоренности), зарегистрированного не в оффшорной зоне, а изменение адреса самой фирмы происходит с помощью структур, предоставляющих услуги по домицилированию юридических лиц. При этом перевод денежных средств в Украину фактически осуществляется через европейский банк-посредник, а комиссионные банка расцениваются как плата за безопасность бизнеса. Общая "оффшорная" схема может выглядеть следующим образом (рис.4). Лицо   резидент Украины переводит денежные средства оффшорной компании (или неоффшорной компании, счет которой находится в оффшоре) по внешнеэкономическим операциям. Затем денежные средства "прокручиваются" за границей (обеспечивается "разрыв цепочки" операций). Полученная прибыль вместе с "отбеленными" деньгами может остаться за границей и/или в полном либо частичном объеме вернуться в Украину благодаря внешнеэкономическим соглашениям (под видом товарных контрактов, инвестиций и т.п.).

 15По состоянию на 01.04.2005 г.   к перечню оффшорных отнесено 38 территорий (распоряжение КМУ   77-р. // Налогообложение прибыли предприятий: Сборник систематизированного законодательства.   2004.   Вып.1.   С.126 (прим. ред.)). 16С 01.04.2005 г. распоряжением КМУ   82-р Панама исключена из перечня оффшорных зон // Бухгалтерия   2005.     17.   С.34 (прим. ред.). Варианты использования оффшоров в преступных схемах, исходя из целей отмывания, могут быть следующие: 1. Манипулирование экспортно-импортными ценами В частности, осуществляется реализация товаров отечественными предприятиями оффшорному посреднику, который, как правило, полностью принадлежит "продавцу", по заниженным экспортным ценам с дальнейшим их сбытом оффшорной компанией по мировым ценам. Разница переводится на подконтрольные счета заинтересованных лиц. 2. Применение схемы банковского кредитования Например, банковское учреждение предоставляет резидентам Украины кредиты для осуществления предоплаты в соответствии с внешнеэкономическими контрактами. В дальнейшем кредитные средства перечисляются на счета нерезидентов в оффшорных банках. Через предусмотренные законодательством 90 суток они возвращаются в украинский банк в связи с неисполнением фирмой-нерезидентом условий контракта. Однако в течение этого времени кредитные средства украинского банка используются в коммерческой деятельности оффшорных структур и полученная прибыль остается за пределами Украины. 3. Осуществление частичной или 100% подписки на счета оффшорных коммерческих структур То есть с ними заключаются внешнеэкономические соглашения на товар или услуги, которые так и не поступают к отечественным получателям. 4. Получение от оффшорных компаний кредитов При этом проценты за использование кредитов поступают на счета заграничных фирм и путем регистрации интеллектуальной собственности (патенты, товарные знаки, программы и т.п.) в оффшорных зонах. Далее средства перечисляются оффшорным компаниям за использование указанной собственности. 5. Операции с ценными бумагами На счета подконтрольных оффшорных фирм выводится капитал с использованием механизмов закупки ценных бумаг у подконтрольных украинских субъектов предпринимательской деятельности. Покупка происходит по низким ценам, как правило, по номиналу, в соответствии с оценкой по остаточной стоимости при акционировании или приватизации либо по ценам, намного ниже номинала. В дальнейшем эти ценные бумаги продаются другой подконтрольной украинской фирме по ценам, в десятки и более раз выше курса предыдущей продажи. Разница попадает на счета в заграничных банках. Денежные средства, переведенные на заграничные счета, в дальнейшем частично возвращаются в экономику Украины в виде инвестиций, взносов в уставные фонды отечественных предприятий и т.п. Пример17. На расчетный счет нерезидента-инвестора (зарегистрированного на Британских Виргинских островах) в одном из украинских банковских учреждений поступили средства в иностранной валюте с назначением платежа   "пополнение счета нерезидентом". В этот же день была проведена операция по продаже иностранной валюты, в результате чего на счет нерезидента-инвестора перечислены денежные средства в национальной валюте Украины. Затем все деньги, зачисленные на счет нерезидента-инвестора, были направлены на приобретение акций и на взносы в уставные фонды ряда украинских компаний (торговцев ценными бумагами). В свою очередь, указанные компании создали консорциум, уставный фонд которого формируется за счет тех же средств нерезидента-инвестора. Упомянутый консорциум, фактически подконтрольный инвестору-нерезиденту (с помощью ряда украинских компаний), участвовал в конкурсе по приватизации украинского предприятия, имеющего стратегическое значение для экономики Украины. По условиям конкурса оффшорная компания не могла быть прямо допущена к участию.