Сведения о предполагаемой прибыльности производственно-коммерческой деятельности

Показатели	Первый год деятельности
	Кварталы
	1	2	3	4
1. Объем продаж (выручка от реализации продукции) за вычетом НДС, таможенных пошлин и пр.
2. Основные затраты на производство и реализацию продукции
3. Прибыль от реализации продукции
4. Общехозяйственные расходы
5. Прибыль от основной деятельности
6. Доля прибыли в объеме продаж (выручке от реализации) = строка 5/строку 1

Прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и на конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений, но, тем не менее, обойтись без него нельзя, т.к. именно его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Структура прогнозируемого баланса соответствует структуре общепринятого отчетного баланса предприятия. Бухгалтерия сможет составить прогнозируемый баланс на основе документов, пользуясь так называемым «методом пробки».

«Метод пробки» в прогнозировании баланса основан на соблюдении равенства:

АКТИВЫ = СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА + ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА

Поскольку и активы, и источники собственных и заемных средств (с учетом соотношения дебиторской и кредиторской задолженности) прогнозируются независимо друг от друга, вероятность совпадения актива с пассивом очень мала. Расхождение между ними и назвали «пробкой».

Когда рост активов прогнозируется более быстрым, чем рост обязательств и собственных средств, отрицательную (со знаком минус) «пробку» можно выбить с помощью внешнего финансирования: увеличения акционерного капитала или наращивания заимствований.

Когда рост активов прогнозируется более медленным, чем рост обязательств и собственных средств, фирма будет иметь избыток денежных средств - положительную «пробку». Ликвидируется она отказом от части заимствований, доходным инвестированием в ценные бумаги, учредительством и т.д.

Подробнее об этом можно прочитать в книге Роберта Н.Хольта «Основы финансового менеджмента».

И, наконец, в этом разделе бизнес-плана предстоит привести расчет условий достижения безубыточности Вашего проекта.

Для этого рекомендуем пользоваться формулами порога рентабельности и критического ( порогового) значения объема производства. На основе этих формул рассчитывается необходимая для достижения безубыточности сумма выручки от реализации и соответствующее этой сумме количество произведенных товаров (обслуженных клиентов). Продажа продукции сверх порогового значения будет приносить прибыль, пока не проявит себя действие закона убывающей предельной полезности и производительности факторов производства.

При расчете объема производства, обеспечивающего безубыточность, необходимо:

• исходить из тех же объемов реализации, которые были указаны Вами ранее в соответствующем разделе бизнес-плана;

• производить расчет для нескольких (не менее трех) уровней возможной цены реализации, чтобы дать кредиторам возможность оценить влияние рыночных условий на Вашу рентабельность и финансовое положение.

Данные, используемые для расчетов, вносятся в следующую таблицу (табли.4):

Таблица 4

Наименование товаров (услуг), выпуск которых будет расширяться (осваиваться) с использованием запрашиваемой ссуды	Возможная цена (варианты), руб.				Переменные расходы на единицу товара (услуги), руб.	Сумма, которая может быть направлена на покрытие постоянных расходов, руб. (гр.2-гр.6)
		1-й	2-й	3-й
1	2	3	4	5	6	7
1.
2.
Справочно: общая сумма постоянных расходов, тыс.руб.