Раздел 9. Финансовый план

Девятый раздел бизнес-плана призван обобщить все предшествующие материалы и представить их в стоимостном выражении.

Здесь необходимо подготовить сразу несколько документов:

• прогноз объемов реализации;

• баланс денежных расходов и поступлений;

• таблицу доходов и затрат;

• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

• график достижения безубыточности.

Этот перечень пока несколько непривычен для отечественных предпринимателей, но стандартен для мировой практики, опирающейся на иную (и весьма рациональную) систему бухгалтерского учета. Однако и в нашей стране уже начался переход на международные бухгалтерские стандарты, и в ближайшее время эти формы отчетности и планирования, надеемся, станут столь же знакомыми нашим хозяйственникам, как и нынешние формы квартальной отчетности.

Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую вы предполагаете завоевать своей продукцией. Обычно принято составлять этот прогноз на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев. Логика здесь проста. Имеется в виду, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о предстоящих продажах. Начиная же со второго года, приходится заниматься прогнозными прикидками.

Именно под эти цифры реализации следует приобретать оборудование, тратиться на рекламу, нанимать новых работников, вкладывать дополнительные финансовые ресурсы. И если эти прикидки сделаны не на основе серьезного анализа рынка, то пострадает больше всех ваше предприятие.

Баланс денежных расходов и поступлений - документ, позволяющий оценить во временном разрезе, сколько денег и на каком этапе потребуется.

Главная задача баланса денежных расходов и поступлений - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств и тем самым подтвердить будущую ликвидность, то есть постоянное наличие на банковском счете денежных сумм, достаточных для расчета по обязательствам предприятия при реализации данного проекта.

Отсюда, вытекает крайне важная информация для определения общей стоимости проекта. Если сбыт продукции будет связан с длительным замораживанием средств в расчетах с покупателями, то есть в дебиторской задолженности, то для поддержания ликвидности придется первое время делать регулярные дополнительные денежные затраты, сумма которых увеличит потребность в инвестициях и кредитах.

Проблемы с ликвидностью - серьезнейшая причина коммерческих неудач предпринимателей в рыночной экономике.

Формирование реального рыночного механизма заставит и банкиров, и предпринимателей, серьезнее относиться к планированию денежных потоков и тщательно прорабатывать баланс денежных расходов и поступлений, показывающий ежемесячно (для первого года), поквартально (для второго года), в целом за год (для третьего года) статьи и суммы вложения средств и поступлений от реализации продукции. Выглядеть этот документ может примерно так (табл.2):

Таблица 2