Тестовые задания

1. Налоговый кодекс устанавливает

а) систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения

б) правила организации бухгалтерского учёта

в) систему данных об имущественном и финансовом положении организации

г) направления совершенствования бухгалтерского учёта

2. Налог – это

а) обязательный, индивидуальный безвозмездный взнос, взимаемый с организаций

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков

г) комплекс правовых действий органов власти и управления

3. Сбор – это

а) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий

б) обязательный платеж, взимаемый с организаций за совершение государственными органами значимых действий

в) обязательный взнос, взимаемый с физических лиц, за совершение особо значимых действий

г) обязательный, индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц

4. В РФ установлены виды налогов и сборов

а) федеральные, региональные, местные

б) региональные и районные

в) федеральные и местные

г) федеральные и региональные

5. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях соответствующих

а) муниципальных образований

б) субъектов Российской Федерации

в) имущественных образований или субъектов Российской Федерации

г) регионов

6. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ

а) не могут устанавливаться

б) могут устанавливаться только на один налоговый период

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований

г) нет правильного ответа

7. К федеральным налогам относятся

а) земельный налог

б) транспортный налог

в) налог на доходы физических лиц

г) налог на имущество организаций

8. К региональным налогам относятся

а) налог на прибыль организаций

б) налог на добавленную стоимость

в) водный налог

г) налог на имущество организаций

9. К местным налогам относятся

а) налог на имущество физических лиц

б) налог на имущество организаций

в) акцизы

г) налог на добычу полезных ископаемых

10. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу

а) налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации

б) налогоплательщика (плательщика сборов)

в) налоговых органов

г) налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации

11. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются

а) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

б) только физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность

в) только организации, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

г) иностранные граждане и лица без гражданства

12. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются

а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами

б) Налоговым кодексом Российской Федерации

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов

г) учредителями

13. Налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

а) в течение трёх календарных лет

б) в течение четырёх лет

в) в течение пяти лет

г) в течение года

14. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности

а) по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджет

б) по перечислению налогов в бюджет

в) по исчислению налогов налогоплательщика

г) по удержанию налогов из денежных средств налогоплательщиков

15. Налоговые органы вправе

а) требовать документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов

б) не вправе требовать документы, составленные налогоплательщиком

в) вправе требовать только на основании письменного распоряжения

г) нет правильного ответа

16. Налоговый орган проставить отметку о принятии на копии налоговой декларации

а) не обязан

б) обязан по просьбе налогоплательщика

в) обязан в случае её отправления налогоплательщиком по почте

г) обязан только с разрешения руководителя налогового органа

17. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган

а) по почте

б) лично налогоплательщиком или через представителя

в) по почте или лично налогоплательщиком

г) лично или через представителя, по почте или по телекоммуникационным каналам связи

18. Обязанность по уплате налога и сбора прекращается

а) с уплатой налога, со смертью физического лица - налогоплательщика, с ликвидацией организации - налогоплательщика, с возникновением иных обстоятельств

б) с уплатой налога и представлением налоговой декларации

в) с ликвидацией организации - налогоплательщика

г) в связи с самостоятельным исполнением обязанности по уплате налога или сбора

19. Совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов может быть проведена

а) по решению налоговых органов

б) только по предложению налогоплательщика

в) по предложению налогового органа или налогоплательщика

г) по решению банка

20. Налоговая база представляет собой

а) стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения

б) сумму налога к уплате

в) только стоимостную характеристику объекта налогообложения

г) только физическую или иную характеристики налогообложения

21. Налоговая ставка – это

а) стоимостная характеристика объекта налогообложения

б) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

в) сумма исчисленного налога

г) обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

22. Налоговый период – это

а) календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате

б) период времени, по окончании которого определяется налоговая база

в) календарный год или иной период времени, по окончании которого налогоплательщик составляет налоговую декларацию

г) период времени, по окончании которого исчисляется сумма налога

23. Льготами по налогам и сборам признаются

а) преимущества, предоставляемые одним налогоплательщикам по сравнению с другими, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать в меньшем размере

б) порядок исчисления налогов и сборов и сроки его уплаты

в) определение налоговой базы и исчисление сумм налога

г) нет такого понятия

24.Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме

а) отсрочки и инвестиционного кредита

б) отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

в) отсрочки

г) инвестиционного кредита

25. Со дня выявления недоимки требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику

а) не позднее одного месяца

б) не позднее окончания налогового периода

в) не позднее трех месяцев

г) не позднее трех лет

26. Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано

а) в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы

б) в течение одного месяца со дня уплаты указанной суммы

в) в сроки, установленные для предоставления налоговой декларации

г) в любое время

27. Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

а) сплошные и выборочные

б) камеральные и выездные

в) камеральные и выборочные

г) камеральные, выездные и сплошные

28. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль

а) за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах

б) за правильностью отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций

в) за сохранностью материальных ценностей

г) за соблюдением штатного расписания

29. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить

а) акт выездной налоговой проверки

б) акт сверки расчетов

в) справку о проведенной проверке

г) протокол

30. По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки

а) в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке

б) акт не составляется

в) в течение десяти дней со дня составления справки о проведенной проверке

г) сроки не установлены

31.Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с

а) восемнадцатилетнего возраста

б) семнадцатилетнего возраста

в) шестнадцатилетнего возраста

г) четырнадцатилетнего возраста

32. Налогоплательщиками НДС признаются

а) организации, индивидуальные предприниматели, лица, в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН

в) физические лица

г) организации, реализующие протезно-ортопедические изделия

33. Объектом налогообложения НДС признаются операции

а) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

б) реализация товаров (работ, услуг)

в) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества

г) операции по реализации земельных участков

34. Налоговый период по НДС устанавливается как

а) календарный месяц

б) квартал

в) полугодие

г) год

35. В настоящее время действуют ставки НДС

а) 10%, 18%, 20%

б) 0%, 10%, 16%

в) 0%, 10%, 18%

г) 0%, 18%, 20%

36. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, устанавливаются

а) Таможенным кодексом Российской Федерации

б) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров

в) Налоговым кодексом Российской Федерации

г) органы внутренних дел

37. Подлежит налогообложению НДС

а) реализация важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

б) услуги скорой медицинской помощи, оказываемой населению

в) реализация молока и молокопродуктов

г) услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях

38. Налогообложение НДС по ставке 10% производится при реализации

а) деликатесных мясопродуктов

б) услуг по доставке груза

в) рыбы ценных пород

г) овощей (включая картофель)

39. Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога на добавленную стоимость к вычету, является

а) счет – фактура

б) накладная

в) приходный кассовый ордер

г) расходный кассовый ордер

40. Счет – фактура подписывается

а) главным бухгалтером организации

б) руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными лицами, уполномоченные приказом по организации или доверенностью

в) кассиром

г) менеджером

41. В соответствии с Налоговым кодексом акцизы являются налогом

а) федеральным

б) региональным

в) местным

г) специальным

42. Плательщиками акцизов являются

а) производящие и реализующие подакцизные товары организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками

б) физические лица

в) розничные торговые предприятия

г) филиалы российских организаций

43. Подакцизными признаются товары

а) нашатырный спирт

б) грузовой автомобиль

в) вино крепленое

г) золотая табакерка

44. Подакцизными являются товары

а) моторное масло

б) предметы антиквариата

в) золотой нательный крест

г) пассажирский автобус

45. Плательщиками акцизов являются

а) автосалон, реализующий отечественные автомобили

б) ресторан, реализующий коньяк

в) гражданин Иванов (зарегистрированный как ПБОЮЛ), реализующий сигареты

г) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива

46. Налоговым периодом по акцизам признается

а) календарный год

б) полугодие

в) квартал

г) календарный месяц

47. НДФЛ согласно НК РФ является налогом

а) федеральным

б) региональным

в) местным

г) районным

48. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются

а) граждане Российской Федерации

б) иностранные граждане и лица без гражданства

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами

г) юридические лица

49. Ставка НДФЛ зависит

а) от размера налоговой базы

б) от вида дохода, налогового статуса физического лица

в) от величины совокупного годового дохода

г) от налогового агента

50. Налогоплательщиками НДФЛ в Российской Федерации являются

а) индивидуальные предприниматели

б) частные охранники

в) частные нотариусы

г) все перечисленные выше лица

51. Согласно НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица

а) граждане Российской Федерации

б) фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней

в) фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

г) нет правильного ответа

52. Объектом налогообложения по НДФЛ является

а) выручка от реализации

б) чистая прибыль

в) прибыль от реализации

г) доход налогоплательщика

53. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы полученные в … форме

а) денежной

б) денежной и натуральной

в) денежной и в виде материальной выгоды

г) денежной, натуральной и в виде материальной выгоды

54. Налоговым периодом по НДФЛ признается

а) месяц

б) квартал

в) полугодие

г) календарный год

55. Следующие доходы физических лиц подлежат налогообложению НДФЛ

а) пособие по временной нетрудоспособности

б) оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника

в) доходы, физическим лицом от реализации имущества

г) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника

56. Налоговую базу по НДФЛ уменьшают

а) удержания по решению суда

б) стандартные налоговые вычеты

в) удержания по исполнительному листу

г) профсоюзные взносы

57. Не подлежат налогообложению НДФЛ

а) алименты, получаемые налогоплательщиками

б) оплата стоимости санаторно-курортной путевки

в) пособие по временной нетрудоспособности

г) все перечисленные выше доходы

58. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают

а) сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет

б) величину налоговой базы

в) сумму доходов, не подлежащих налогообложению

г) сумму доходов к выплате работнику

59. Доходы налогоплательщика, полученные по основному месту работы, для исчисления НДФЛ могут быть уменьшены на величину … налоговых вычетов

а) стандартных

б) социальных

в) имущественных

г) стандартных, социальных и имущественных

60. Герой Российской Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере

а) 3 000 руб. ежемесячно

б) 500 руб. ежемесячно

в) 400 руб. ежемесячно

г) 900 руб. ежемесячно

61. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков

а) инвалидов Великой Отечественной войны

б) граждан, принимавших участие в ликвидации аварии на ЧАЭС

в) инвалидов I и II групп

г) всех перечисленных выше

62. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющим одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в размере

а) 2 000 руб.

б) 600 руб.

в) 400 руб.

г) 1 000 руб.

63. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику

а) только по основному месту работы

б) одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании заявления

в) только на основании заявления при подаче налоговой декларации

г) налоговыми органами

64. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику

а) при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода

б) в течение налогового периода налоговым органом

в) налоговым агентом в течение налогового периода

г) налоговым агентом в конце налогового периода при подаче налоговой декларации

65. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются

а) предприятия и организации, а также филиалы и другие обособленные подразделения

б) юридические и физические лица

в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и получающие доходы от источников в Российской Федерации

г) все перечисленные выше

66. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается

а) полученные доходы, уменьшенные на величину расходов

б) доходы

в) выручка от реализации

г) внереализационные расходы

67. Согласно гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию

а) линейным методом

б) нелинейным методом

в) одним из следующих методов: линейным, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или списанием стоимости пропорционально объему продукции

г) линейным или нелинейным методом

68. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается

а) календарный месяц

б) квартал

в) полугодие

г) календарный год

69. Система налогового учета организуется налогоплательщиком

а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации

б) самостоятельно

в) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации

г) согласно указаниям учредителей

70. Содержание данных налогового учета является информацией

а) общедоступной

б) представляющей коммерческую тайну

в) представляющей налоговую тайну

г) нет верного ответа

71. Транспортный налог является

а) региональным

б) федеральным

в) местным

г) городским

72. Плательщиками транспортного налога признаются

а) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

б) юридические лица

в) физические лица, управляющие транспортным средством по доверенности

г) все выше перечисленные

73. Организация приобрела грузовой автомобиль мощностью двигателя 160 л.с., который был зарегистрирован 13 февраля текущего года. Ставка налога 35руб./л.с. Сумма авансового платежа за I квартал по транспортному налогу составит

а) 5133,3 (руб.)

б) 5600 (руб.)

в) 67200 (руб.)

г) другая сумма

74. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является

а) грузовая машина, учитываемая на балансе

б) денежные средства на расчетном счете

в) товары на складе

г) отгруженные товары

75. Не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций следующий объект

а) производственный комплекс

б) автомобиль

в) денежные средства в кассе

г) здание магазина

76. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является

а) месяц

б) квартал

в) полугодие

г) год

77. Налоговые ставки по налогу на имущество не могут превышать

а) 2,2 %

б) 2 %

в) 2,5 %

г) 0,2 %

78. Налогоплательщиками земельного налога признаются

а) арендаторы земельных участков

б) организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования

в) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного пользования), или праве пожизненного наследуемого владения

г) все выше перечисленные

79. Налоговой базой по земельному налогу является … стоимость земельного участка

а) кадастровая

б) рыночная

в) нормативная

г) инвентаризационная

80. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня начисление земельного налога начинается

а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено

б) с начала месяца, в котором право было получено

в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено

г) с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено

81. Переход на уплату ЕНВД возможен по виду деятельности

а) ремонт одежды

б) производство алкогольной продукции

в) розничная торговля при размере торговой площади 500 кв.м.

г) сельскохозяйственные товаропроизводители

82. Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается

а) доходы, уменьшенные на величину расходов

б) вмененный доход налогоплательщика

в) доходы организации

г) доходы будущих периодов

83. Ставка налога на прибыль устанавливается в размере

а) 15 процентов

б) 20 процентов

в) 24 процента

г) 6 процентов

84. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от уплаты

а) налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога, налога на добавленную стоимость

б) транспортного налога, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций

в) земельного налога, налога на имущество организаций, налога на прибыль, транспортного налога

г) налога на прибыль организаций, транспортного налога, единого социального налога, налога на добавленную стоимость

85. Налог на имущество физических лиц является налогом

а) федеральным

б) региональным

в) местным

г) общегосударственным

86. Плательщиками налогов на имущество физических лиц

а) физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества

б) физические лица – собственники имущества

в) физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом налогообложения

г) только иностранные граждане

87. Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц является имущество

а) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи

б) земельный участок

в) транспортные средства

г) всё выше перечисленное имущество

88. Налоговой базой для исчисления налогов на имущество физических лиц являются

а) суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления

б) инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица

в) рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления

г) остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления

89. Налоговым периодом по налогам на имущество физических лиц является

а) квартал

б) календарный год

в) месяц

г) указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления

90. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются

а) основные – федеральным законом, дополнительные – представительными органами местного самоуправления

б) только федеральным законом

в) представительными органами местного самоуправления

г) не установлены

91. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны

а) органы технической инвентаризации

б) физические лица, собственники имущества

в) налоговые органы

г) биржа

92. Плательщиками государственной пошлины признаются

а) только юридические лица

б) физические лица

в) иностранные граждане

г) организации и физические лица

93. Государственная пошлина уплачивается в форме

а) наличной и безналичной

б) только наличными

в) только в безналичной

г) в зависимости от вида совершаемого юридически значимого действия

94. Учетная политика для целей налогообложения утверждается

а) приказом руководителя организации

б) налоговыми органами

в) учредителями

г) главным бухгалтером

95. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы

а) руководителю организации

б) учредителю

в) в профсоюзный комитет

г) в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд