4.Доходы бюджета
Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства за исключением поступлений , являющихся источником финансирования дефицита бюджета.
В соответствии с бюджетным кодексом, доходы бюджета формируются за счет 3 групп доходов:
1.налоговые доходы.
Налоговые доходы – поступающие в соответствии с налоговым законодательством налоги и сборы, а также пени и штрафы, связанные с взиманием налогов.
Налоговая система РФ включает 3 уровня:
федеральные налоги
региональные налоги
местные налоги
Федеральные налоги устанавливаемые НК.
Состав: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых(НДПИ), вводный налог, гос. Пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных экологических ресурсов.
НК предусмотрены спец. Налоговые режимы, которые также включаются в состав федеральных налогов:
А) УСН
Б)ЕНВД
В)ЕСХН
Г)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Несмотря на то, что налоги федерального уровня, органы власти субъектов РФ имеют отдельные полномочия по изменению элементов по некоторым видам федеральных налогов:
по налогу на прибыль орг-ии. Региональные органы власти имеют право уменьшать ставку налога, подлежащую к зачислению в соответствии с НК в региональный бюджет, но не менее,чем до 13,5 %
по НДФЛ регион имеет право уменьшать размер имущественного налогового вычета и т.д..
1.2. Региональные налоги – налоги устанавливаемые НК и законами субъектов РФ.
При установлении региональных налогов, региональные органы власти имеют право изменять в порядке и в пределах установленных НК ставки налога, порядок и сроки уплаты налога вводить дополнительные налоговые льготы.
Состав: налог на имущество орг-ий, транспорт. Налог, налог на игорный бизнес.
Местные – это налоги устанавливаемые НК и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. (ОМС)
ОМС при установлении МН имеют право изменять в порядке и в пределах установленных НК ставки налога, порядок и сроки уплаты налога вводить дополнительные налоговые льготы.
Состав: налог на имущество физ. Лиц., земельный налог.
не налоговые доходы.
Не налоговые доходы:
1.доходы от использовани имущества находящегося в гос. Или мун. Собственности. Относится: доходы в виде арендной платы за временное владение и пользование гос. И мун. Имущества. Часть прибыли гос-ых (мун-ых) унитарных предприятия.
2. доходы от продажи и приватизации имущества находящегося в собственности органов гос. Власти или органов местного самоуправления.
3.доходы от платных услуг и предприним. Деят-ти казенных учреждений.
4. штрафы, компенсации, конфискации и другие принудительные изъятия.
5.доходы от ВЭД (таможенные пошлины и сборы)
6. платежи при пользовании природными ресурсами.
3.безвозмездные поступления. Включают в себя поступления от других бюджетов БС в форме дотаций, субвенций, субсидий.
Все доходы поступающие в БС четко разграничиваются между ее уровнями бюджетного кодекса.
Доходы федерального бюджета:
налоговые доходы:
а) НДС 100%
б)налог на прибыль орг-ий по ставке закрепленное за ФБ НК – 100% (ставка закрепления составляет 2%)
в)акцизы по разным видам подакцизных товаров от 50 до 100% в т.ч.: на спирт этиловый(из пищевого сырья) – 50%; на спиртосодержащую продукцию – 50 %; на табачную прод. – 100% и др..
г)НДПИ по разным видам сырья от 50 до 100 %
д)вводный налог 100%
е)сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов 20 %. И др.
2. Не налоговые доходы:
а) доходы от использования продажи и приватизации фед. Гос. Им-ва.
б)доходы от платных услуг предприним. Деят-ти фед. Казенных учрежденийю
в)таможенные пошлины и таможенные сборы 100% идр.
Доходы бюджета субъектов РФ.
Налоговые доходы
Налог на имущество организаций 100%
Налог на игорный бизнес 100%
Транспортный налог 100%
Ндфл 80%
Налог на прибыль организаций по ставке закрепл. НК за региональными бюджетами 100%. Ставка 18%
Акцизы по разным видам подакцизных товаров от 50 до 100% в т.ч. акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья 50 %, акцизы на спиртосодерж. Прод. 5-%, акцизы на табачную прод. 100%, акцизы на пиво 100%. И др.
НДПИ по разным видам сырья от 50 до 100%
Сборы за пользование объектами животного мира 100%
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов 80%
УСН 100%
ЕСХН 30 %. Идр.
Не налоговые доходы:
Доходы от использования при продаже и приватизации гос. Им-ва, находящегося в собственности органов власти субъектов РФ.
Доходы от платных услуг и предприним. Деят-ти региональных казенных учреждений. И др.
Безвозмездные поступления в форме дотаций, субвенций, субсидий, из ведер. Бюджета.
Доходы местных бюджетов:
Налоговые доходы:КБМР(консолидир. Бюджет мун. района), БМР(бюджет мун.района), БГСП(бюджет гор. И сельских поселдений), БГО(бюджет городских округов).
Земельный.везде 100%(БМР 100% смеж селенных территорий.)
Налог на им.физ.лиц. также как и земельный.
НДФЛ(БМР-10%, БГСП-10%,всего по КБМР-20%, БГО-20%)
ЕНВД везде 100 % кроме БГСП,там 0%.
ЕСХН(БМР и БГСП – 35 %, всего по КБМР и БГО – 70%)
Неналоговые доходы:
А)доходы от использования продажи и приватизации мун. Им-ва
Б)доходы от платных услуг и предприним. Деятельности мун.казенных учреждений.
В)безвозмездные поступления от других бюджетов БС.