- •Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
- •Тема 1. Общая характеристика бухгалтерского учета
- •Тема 2. Предмет бухгалтерского учета
- •Тема 3 Бухгалтерский баланс
- •Тема 4 Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись; классификация счетов
- •Тема 5 Оценка и калькуляция
- •6. Документация
- •7. Инвентаризация
- •Тема 8 . Учетные регистры, формы бухгалтерского учета
- •Тема 9. Основы бухгалтерской отчетности
- •Составление бухгалтерского баланса
- •Тема 11 Анализ бухгалтерской отчетности
- •План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Производственные запасы
- •Раздел III. Затраты на производство
- •Раздел IV. Готовая продукция и товары
- •Раздел V. Денежные средства
- •Раздел VI. Расчеты
- •Раздел VII. Капитал
- •Раздел VIII. Финансовые результаты
- •Забалансовые счета
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Основные термины, применяемые в бухгалтерском учете
6. Документация
Контрольные вопросы
1. Понятие документов, требования к первичным документам
2.Классификация документов по назначению
3. Классификация документов по экономическому содержанию
4.Классификация документов по способу отражения операций
5.Классификация документов по порядку составления
6. Классификация документов по месту составления
7.Бухгалтерская обработка документов; понятие документооборота; порядок исправления в документах ошибочных записей
Практическая работа не предусмотрена
7. Инвентаризация
Контрольные вопросы
1. Понятие инвентаризации ее задачи
2.Когда инвентаризация проводится в обязательном порядке?
3.Каковы сроки проведения инвентаризации?
4.Как оформляются результаты инвентаризации
5. Как отражаются результаты инвентаризации в учете?
Практическая работа
Задание 1. Отразите на счетах бухгалтерского учета в журнале регистрации хозяйственных операций результаты инвентаризации (таблица 7.1).
Таблица 7.1- Результаты инвентаризации на складе готовой продукции
№ п/п |
Наименование ценностей |
Цена за единицу, руб./ц |
Фактическое наличие, ц |
Наличие по данным бухгалтерского учета, ц |
1 |
А |
14 000 |
15 |
15 |
2 |
Б |
3820 |
400 |
390 |
3 |
В |
28800 |
18 |
19 |
4 |
Г |
19300 |
15 |
15 |
5 |
Д |
1500 |
10 |
8 |
Тема 8 . Учетные регистры, формы бухгалтерского учета
Контрольные вопросы
1. Определение «Учетный регистр»
2.Классификация учетных регистров
3. Главная книга, ее содержание
4.Определение «Форма бухгалтерского учета»
5. Классификация бухгалтерских документов
4. Исправление ошибочных записей в регистрах и документах
Практическая работа
Задание 1. На основе приведенной информации произведите классификацию учетных регистров, воспользовавшись табл.8.1 (проставляйте в таблицу только номера регистров из приведенного ниже перечня)
1.Книга учета расчетов с депонентами
2.Производственный отчет по промышленным производствам
3.Производственный отчет по вспомогательным и прочим производствам
4. Производственный отчет по общепроизводственным и общехозяйственным затратам
5. Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников
6.Сводка данных по расчетам с рабочими и служащими
7. Ведомость по закрытию счетов бухгалтерского учета
8.Инвентарная карточка основных средств
9. Журнал учета расходов материалов
10. Журнал учета затрат в ремонтной мастерской
11.Журнал учета выполненных работ
12.Накопительная ведомость учета использования машинного парка
13. Книга складского учета
14. Сальдовая ведомость
15. Лицевые счета работников
Таблица 8.1- Классификация учетных регистров
По внешнему виду |
По назначению |
По содержанию |
|||||
Бухгал-терские книги |
Карточ-ки |
Свобод- ные листы |
Хроно- логии- ческие |
Систе- мати- ческие |
Комби-ниро- ванные |
Синте-тичес-кие |
Анали- тичес- кие |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2. На основании информации о кассовых операциях в отчетном месяце (таблица 8.2) составьте журнал-ордер №1 по кредиту счета «Касса» и ведомость № 1 по дебету счета «Касса» ( таблицы 8.3,8.4). Определите сальдо конечное, если на 1 число месяца сальдо начальное равнялось 10600 руб.
Таблица 8.2-Содержание кассовых операций в отчетном месяце
N п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Дата |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Отражены суммы выданного аванса за выполненные подрядчиком работы |
01. |
6000 |
|
|
2 |
Поступила наличными плата от покупателя за реализованные материалы |
01. |
12000 |
|
|
3 |
Денежные средства из кассы зачислены на расчетный счет |
01. |
4000 |
|
|
4 |
Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
05. |
25000 |
|
|
5 |
Выплачена заработная плата работникам |
05. |
23000 |
|
|
6 |
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям |
10. |
1500 |
|
|
7 |
Денежные средства из кассы зачислены на расчетный счет |
10. |
2000 |
|
|
8 |
Отражена сумма аванса, полученного наличными от покупателя |
15. |
30000 |
|
|
10 |
Из кассы погашена задолженность поставщикам |
17. |
21000 |
|
|
10 |
Поступила наличными плата от покупателя за реализованную готовую продукцию |
21. |
18000 |
|
|
Продолжение таблицы 8.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
11 |
Выданы под отчет деньги на командировочные расходы |
23. |
4000 |
|
|
12 |
Выданы из кассы деньги по исполнительным листам |
23. |
2000 |
|
|
13 |
Оплачено пособие по временной нетрудоспособности |
30. |
1800 |
|
|
Таблица 8.3-Журнал-ордер N1 по кредиту счета «Касса» в дебет счетов
Дата |
Дебет счетов |
Итого |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.4-Ведомость N1 по дебету счета «Касса» в кредит счетов
Дата |
Кредит счетов |
Итого |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. На основании информации об операциях по расчетному счету в отчетном месяце (таблица 8.5) составьте журнал-ордер №2 по кредиту счета «Расчетные счета» и ведомость № 2 по дебету счета «Расчетные счета» ( таблицы 8.6,8.7). Определите сальдо конечное, если на 1 число месяца сальдо начальное равнялось 185000 руб.
Таблица 8.5-Операции по расчетным счетам в отчетном месяце
N п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Дата |
Сумма, руб |
Корреспонденция четов |
|
Д |
К |
||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Денежные средства, числящиеся в пути зачислены на расчетный счет |
02. |
20300 |
|
|
2 |
Возвращен на расчетный счет ранее выданный аванс от поставщиков |
04. |
5200 |
|
|
3. |
Поступили на расчетный счет суммы удовлетворенных претензий |
04. |
7500 |
|
|
4. |
Погашены с расчетного счета краткосрочные кредиты банка |
06. |
12700 |
|
|
5. |
Поступили на расчетный счет деньги из кассы |
10. |
2000 |
|
|
6. |
Перечислены платежи по социальным страхованиям |
12. |
6900 |
|
|
7. |
Перечислены платежи по налогу на прибыль |
12. |
11200 |
|
|
8. |
Отражены суммы, переданные в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
18. |
40600 |
|
|
9. |
Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов банка |
21. |
35000 |
|
|
10. |
Оплачены поставщику транспортные расходы по отгрузке и реализации готовой продукции |
21. |
4700 |
|
|
11. |
Отражено поступление наличных денег из кассы |
29. |
2000 |
|
|
Таблица 8.6 –Журнал-ордер N2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
Дата |
Дебет счетов |
Итого |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8.7-Ведомость N2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» в кредит счетов
Дата |
Кредит счетов |
Итого |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4. На основании приведенных в табл. 8.8 за 2 октября отчетного года хозяйственных операций проставьте корреспонденцию счетов, заполните кассовую книгу.
Остаток наличных денег в кассе на начало дня 9578 р. Установленный лимит остатка наличных денег в кассе 12000 р.
Таблица 8.8- Хозяйственные операции за 2 октября
№ пп |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Сумма, р. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Расходный кассовый ордер № 124 Выдан Ульянову Д.Б. аванс на командировку |
9000 |
|
|
2 |
Приходный кассовый ордер № 157 Панкратовой Б.Р. сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 36 |
3329 |
|
|
3 |
Расходный кассовый ордер № 125 Выдано из кассы Филиппову Т.Л.. в возмещение перерасхода по подотчетным сумма согласно авансовому отчету № 37 |
1274 |
|
|
4 |
Приходный кассовый ордер № 357 Поступили деньги в кассу от покупателей - юридических лиц за готовую продукцию, проданную за наличный расчет |
45869 |
|
|
5 |
Расходный кассовый ордер № 126 Выдано из кассы Осипову Р.Г. на хозяйственные нужды |
30000 |
|
|
6 |
Приходный кассовый ордер № 358 Поступили в кассу деньги от Заварзина Н.Н. в возмещение материального ущерба |
4253 |
|
|
7 |
Приходный кассовый ордер № 359 Поступили в кассу деньги за реализованные за наличный расчет материалы |
5624 |
|
|
8 |
Приходный кассовый ордер № 360 Получено в банке по чеку № 024563: для выплаты заработной платы на хозяйственные расходы на командировку |
524867 20000 15000 |
|
|
9 |
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № 35-38 |
247653 |
|
|
10 |
Расходный кассовый ордер № 128 Выдан из кассы Лисову П.Д. аванс на командировку |
15000 |
|
|
11 |
Расходный кассовый ордер № 129 Выдано из кассы Очкаленко М.Д.. на хозяйственные нужды |
20000 |
|
|
12 |
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № 35-38 |
198425 |
|
|
13 |
Приходный кассовый ордер № 361 Моисеевым В.Д. сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 38 |
348 |
|
|
14 |
Приходный кассовый ордер № 362 Поступили деньги в кассу от покупателей за готовую продукцию, проданную за наличный расчет |
26984 |
|
|
15 |
Выдана из кассы заработная плата по платежным ведомостям № 35-38 |
69547 |
|
|
16 |
Неполученная заработная плата депонирована |
? |
|
|
17 |
Объявление на взнос наличными № 60 Расходный кассовый ордер № 130 Сверхлимитный остаток денег и депонированная заработная плата сданы на расчетный счет |
|
|
|
18 |
Авансовый отчет № 39 Осиповым Р.Г. за счет подотчетных сумм приобретены материалы: – покупная стоимость материалов – НДС |
23655 ? |
|
|
19 |
Авансовый отчет № 40 Очкаленко М.Д за счет подотчетных сумм оплачен счет за оказанные сторонней организацией услуги |
18534 |
|
|
20 |
Авансовый отчет № 41 Ульяновым сдан авансовый отчет о командировке (расходы отнесены на общехозяйственные) |
12549 |
|
|
21 |
Приходный кассовый ордер № 362 Осиповым Р.Г. сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 39 |
? |
|
|
22 |
Приходный кассовый ордер № 363 Очкаленко М.Д. сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 40 |
? |
|
|
23 |
Авансовый отчет № 42 Лисовым П.Д. сдан авансовый отчет о командировке (расходы отнесены на общехозяйственные) |
17359 |
|
|
24 |
Приходный кассовый ордер № 364 От покупателя поступили деньги в кассу за готовую продукцию, проданную за наличный расчет |
32469 |
|
|
25 |
Расходный кассовый ордер № 131 Лисову П.Д. выдано из кассы. в возмещение перерасхода по подотчетным сумма согласно авансовому отчету № 42 |
? |
|
|
26 |
Приходный кассовый ордер № 365 Получено в банке по чеку № 024564: для выплаты заработной платы на хозяйственные расходы на командировку |
200000 10000 16000 |
|
|
27 |
Выдан из кассы аванс по платежным ведомостям № 39-41 |
165500 |
|
|
28 |
Расходный кассовый ордер № 133 Моисееву В.Д. выдано из кассы на командировку |
16000 |
|
|
29 |
Расходный кассовый ордер № 134 Лисову П.Д. выдано из кассы на хозяйственные расходы |
10000 |
|
|
30 |
Расходный кассовый ордер № 135 Выдан из кассы аванс по платежным ведомостям № 39-41 |
34500 |
|
|
31 |
Приходный кассовый ордер № 366 От покупателя поступили деньги в кассу за готовую продукцию, проданную за наличный расчет |
19548 |
|
|
32 |
Объявление на взнос наличными № 62 Расходный кассовый ордер № 136 Сверхлимитный остаток денег сдан на расчетный счет |
? |
|
|
Кассовая книга
Касса за « 2 » октября 20__г.
Номер докум. |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспон. счета |
Приход, руб.коп |
Расход, руб.коп |
|
Остаток на начало дня |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за день
Остаток на конец дня в т. ч. на зарплату, выплаты социального характера |
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
Кассир _______________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
______________________________________________ приходных и
прописью
_______________________________________________ расходных
прописью
получил бухгалтер _______________ _______________________
подпись расшифровка подписи