28

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ, НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ “ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ”

(для студентів напряму підготовки 7.050104, 8.050104 “Фінанси та кредит”

усіх форм навчання)

2011

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ, НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ “ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ”

(для студентів напряму підготовки 7.050104, 8.050104 “Фінанси та кредит”

усіх форм навчання)

Розглянуто на засіданні кафедри фінансів та банківської справи

протокол № __ від __.__.20__

Затверджено на засіданні навчально-видавничої ради ДонНТУ

протокол № __ від __.__.20__

2011

УДК

336.221.4 (076.5)

Методичні рекомендації до виконання курсової роботи з дисципліни “Податковий менеджмент” (для студентів напряму підготовки 7.050104, 8.050104 “Фінанси та кредит” усіх форм навчання) / В.М. Антоненко, Б.В. Бурлуцький. – Донецьк: ДонНТУ, 2011. – 31c.

Методичні рекомендації спрямовані на поглиблення теоретичних знань, отриманих студентами під час вивчення курсу. Наведено вимоги до оформлення, рекомендації з вибору теми, перелік літератури, порядок захисту роботи.

Автори: канд. екон. наук, доцент Валентина Миколаївна Антоненко,

канд. екон. наук, доцент Богдан Валентинович Бурлуцький

Відповідальний за випуск: завідувач кафедри

“Фінанси та банківська справа” В.П. Вишневський

ЗМІСТ

ВСТУП. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

1.ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

2. ВИБІР ТА ЗАКРІПЛЕННЯ ТЕМИ КУРСОВОЇ РОБОТИ . . . . . . . . . . . . . . . . .6

3. РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВИКОНАННЯ ТЕОРЕТИЧНО–ОРІЄНТОВАНОЇ

КУРСОВОЇ РОБОТИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

3.1 Тематика теоретично-орієнтованої курсової роботи. . . . . . . . . . . . . . . . . .7

3.2 Рекомендований зміст розділів (глав) курсової роботи. . . . . . . . . . . . . . . .9

4. РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВО–ОРІЄНТО-

ВАНОЇ КУРСОВОЇ РОБОТИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10

4.1 Стисла характеристика платника податків як об’єкта дослідження . . . .10

4.2 Аналіз структури та динаміки податкових платежів платника

податків. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

4.3 Аналіз впливу податків на діяльність платника податків. . . . . . . . . . . . .13

4.4 Визначення впливу податкового тягаря на фінансовий результат

платника податків. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

4.5 Аналіз розподілу податкового тиску за структурою економічної

діяльності платника податків. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

4.6 Функціонально-вартісний аналіз (ФВА) податків. . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

4.7 Податкове планування на підприємстві. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

ВСТУП

До того як Україна отримала незалежність, у ній функціонувала командна економіка. Всі кошти належали державі та не існувало проблем із стягнення податків. Перехід до ринкової економіки відбувся стрімко і непередбачено. З’явилося безліч підприємств з різною формою власності, що створило проблеми з формуванням бюджету держави. Це відбулося через те, що своєї податкової системи майже не було, не були сформовані механізми стягнення податків тощо. В умовах трансформаційної економіки істотно змінився механізм впливу держави на господарську діяльність підприємств – замість директивних держава перейшла до різноманітних економічних форм цього впливу. При цьому однією з головних форм економічного регулювання господарської діяльності підприємств є розроблена державою податкова система.

Хоч протягом усього періоду існування України як самостійної держави постій-но ведеться робота з удосконалення податкової системи, але й досі вона не відповідає світовим стандартам і не стимулює виробництва. Це призводить до того, що у щойно прийняті закони доводиться вносити доповнення, зміни, чим порушується один із основних принципів формування податкової системи – її сталість. Проте всі розробники податкової політики погоджуються з тим, що метою такої політики має стати врегулювання податкових відносин у напрямку стимулювання зростання суспільного виробництва, залучення інвестицій, забезпечення стабільності доходів бюджетів усіх рівнів.

Для побудови системи оподаткування, адекватної вимогам розвитку підприємництва, необхідно відшукати форми поєднання стимуляційного впливу на загальний стан підприємництва із забезпеченням надійних і достатніх джерел формування коштів державного бюджету. Для цього доцільно встановлювати критерії для граничної межі оподаткування, скоротити кількість податків за рахунок тих, що не мають вирішального значення для бюджету, надати податкові пільги для вирішення регіональних, соціальних проблем тощо.

Курсова робота з дисципліни “Податковий менеджмент” націлена на опанування студентами найважливіших існуючих нині в Україні ключових проблем в оподаткуванні, формування у них творчого мислення щодо реформування цієї системи і, перш за все, – визначення кожним студентом – майбутнім фахівцем–фінансистом своєї певної особистої ролі у сфері фінансових (податкових) відносин та управління ними.

1 Загальні положення

Студенти, що навчаються за програмою рівнів “спеціаліст” або “магістр” за фахом “Фінанси та кредит” згідно з навчальним планом виконують курсову роботу з дисципліни “Податковий менеджмент”. Виконання курсової роботи є самостійним дослідженням з однієї із найактуальніших проблем сучасної української економіки – розвитку системи оподаткування в умовах ринкових перетворень.

Методичні рекомендації призначені для студентів, що вивчають цей курс, та викладача-консультанта з курсової роботи.

Метою написання курсової роботи є:

• поглиблене вивчення дисципліни “Податковий менеджмент”, розширення і закріплення одержаних в процесі навчання знань;

• відпрацювання навичок самостійної роботи, придбання досвіду узагальнювати теоретичні матеріали, працювати з літературою;

• вироблення вміння аналізувати практичну економічну інформацію, працювати із статистичними довідниками, формулювати власні думки та висновки;

• розвиток навиків чіткої аргументації, обґрунтування власних висновків, рекомендацій та пропозицій щодо вдосконалення існуючої практики в галузі досліджуваних питань.

Мета методичних рекомендацій – вироблення загальних підходів до написання та захисту курсової роботи. Однак разом з тим кожному авторові надається можливість глибокої самостійної творчої роботи; та чим вище її рівень та більш оригінальніше розкрито зміст теми з досліджуваної проблеми, тим вище значущість й оцінка виконаної автором праці.

Під час написання курсової роботи студент зобов’язаний:

• глибоко вивчити законодавчі, нормативні, інструктивно-методичні матеріали з досліджуваних питань;

• обґрунтувати актуальність теми дослідження;

• використовувати фактичні матеріали статистичних щорічників України та інших інформаційних і літературних джерел з досліджуваних питань – звітних бухгалтерських та статистичних даних по об’єкту дослідження, а для студентів заочної форми навчання – на основі матеріалів підприємства, де вони працюють;

• формулювати обґрунтовані висновки та пропозиції щодо реформування податкової системи в Україні чи податкової політики підприємства;

• показати власне вміння використовувати на практиці набуті знання щодо методів, прийомів та правильного використання аналізу і елементів податків.

При оцінюванні виконаних студентами курсових робіт перш за все береться до уваги самостійність і творче осмислення студентами досліджуваних питань, вміння активно й обґрунтовано захищати свої пропозиції та точку зору.

Всім студентам треба знати, що тільки позитивний результат захисту курсової роботи є необхідною умовою їх допуску до екзамену з дисципліни “Податковий менеджмент”.

2 Вибір та закріплення теми курсової роботи

Першим кроком у процесі виконання курсової роботи є вибір конкретної її теми.

При виборі теми курсової роботи студентом надається достатньо самостійності та маневрування. Самостійність, між іншим, полягає у тому, що виконавцям курсової роботи надана можливість обирати форму виконання роботи – теоретично-орієнтовану (реферативну) або розрахунково-орієнтовану.

Реферативна форма написання курсової роботи передбачає розкриття студентом обраної ним конкретної теми із переліку, наведеного в розділі 3 методичних вказівок. Дослідно-розрахунковий варіант курсової роботи виконується за планом, який подається у розділі 4 цих методичних вказівок.

Безумовно, що дослідно-розрахункова курсова робота є більш складною для виконання, потребує більш часу, ділової напруги та творчої наснаги, і на підставі цього цей варіант курсової роботи доцільно обирати тим студентам, які цілеспрямовано займаються тематикою з оподаткування у межах НДРС та дипломування, а також бажають одержати високу оцінку з відповідної дисципліни. До речі, треба додати, що, незважаючи на порівняно більшу складність цього варіанту курсової роботи, її виконання є можливістю отримати задоволення від підкорення труднощів, що є своєрідним самоствердженням нинішнього студента як впевненого у собі і у своїх силах та знаннях фахівця-фінансиста.

При виборі теми курсової роботи враховуються:

• актуальність теми та об’єкта дослідження;

• професійні інтереси студента;

• наукові проблеми, які вирішуються кафедрою “Фінанси та банківська справа”;

• запити та замовлення підприємств та відомств;

• напрямок сформованої науково-дослідницької роботи студента.

Автор курсової роботи має право зробити уточнення і зміни в обраній темі, впевнено обґрунтувавши їх доцільність, а також запропонувати самостійно сформульовану тему, яка відповідає його схильностям та науковим інтересам або дає можливість максимально використати досвід практичної діяльності.

Обрану тему курсової роботи студент обов’язково узгоджує з викладачем дисципліни (науковим керівником). Уточнення або зміна теми курсової роботи можливі лише в окремих випадках при достатньо аргументованих причинах змін, з дозволу наукового керівника.

Вибір теми курсової роботи та її узгодження і закріплення на кафедрі здійснюється протягом перших 20 днів навчання в поточному семестрі. За бажанням студента тема курсової роботи може бути затверджена значно раніше.