Аудит Методические указания для самостоятельной работы - Юдина Г.А., Черных М.Н
.pdfПриложение 2
Обороты по бухгалтерским счетам за финансовый год по ЗАО «Старт» (тыс. руб.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Счет |
|
|
Сальдо на начало |
Обороты за период |
Сальдо на конец |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
периода |
|
|
|
периода |
||
№ |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
Кредит |
|||||||
01 |
Основные средства |
1251,0 |
|
45,9 |
29,2 |
1267,7 |
|
||||||||
02 |
Амортизация |
|
|
основных |
|
|
|
69,8 |
- |
134,3 |
|
|
204,1 |
||
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
1,4 |
|
|
|
1,4 |
|
|
|||||||
05 |
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
0,2 |
|
0,7 |
|
|
0,9 |
||
|
нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
07 |
Оборудование к установке |
- |
|
|
233,3 |
|
233,3 |
|
|
||||||
08 |
Капитальные вложения |
- |
|
|
45,9 |
45,9 |
- |
|
|
||||||
10 |
Материалы |
|
|
|
|
608,9 |
|
7007,9 |
5712,6 |
1904,2 |
|
||||
19 |
НДС по |
приобретенным |
48,9 |
|
1718,3 |
1664,0 |
103,2 |
|
|
||||||
|
материалам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
-0,4 |
|
7331,8 |
7332,3 |
-0,9 |
|
|
|||||||
26 |
Общехозяйственные |
- |
|
|
2562,9 |
2562,9 |
- |
|
|
||||||
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
- |
|
|
519,1 |
519,1 |
- |
|
|
|||||
43 |
Готовая продукция |
|
- |
|
|
638,5 |
638,5 |
- |
|
|
|||||
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
1,0 |
|
6557,0 |
6554,4 |
3,6 |
|
|
||
51 |
Расчетный счет |
|
0,6 |
|
11053,5 |
11007,9 |
46,2 |
|
|
||||||
57 |
Переводы в пути |
|
- |
|
|
1122,5 |
1122,5 |
- |
|
|
|||||
60 |
Расчеты |
с |
|
|
поставщиками |
|
|
|
30,1 |
11224,6 |
11329,2 |
|
|
134,7 |
|
|
и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
62 |
Расчеты |
с |
|
|
покупателями |
6541,8 |
|
19592,1 |
21289,8 |
4844,1 |
|
||||
|
и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
66 |
Расчеты |
по |
|
краткосрочным |
|
|
|
1295,8 |
2999,3 |
2784,3 |
|
|
1080,8 |
||
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
68 |
Расчеты |
|
|
по |
налогам |
|
|
|
275,7 |
3208,9 |
3700,1 |
|
|
766,9 |
|
|
и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты |
по |
|
социальному |
|
|
|
112,9 |
1305,4 |
1374,7 |
|
|
182,2 |
||
|
страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
|
196,9 |
3060,5 |
3027,4 |
|
|
163,8 |
|||||
71 |
Расчеты |
с |
|
|
подотчетными |
33,0 |
|
1540,4 |
1544,8 |
28,6 |
|
|
|||
|
лицами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73 |
Расчеты |
с |
персоналом по |
- |
|
|
109,3 |
117,9 |
-8,6 |
|
|
||||
|
прочим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
75 |
Расчеты с учредителями |
|
|
|
|
95,7 |
95,7 |
|
|
|
|||||
76 |
Расчеты |
|
|
с |
разными |
|
|
|
1061,0 |
1023,2 |
676,4 |
|
|
714,2 |
|
|
дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
8,4 |
|
|
|
|
8,4 |
||||
84 |
Нераспределенная |
прибыль |
|
|
|
5202,1 |
308,3 |
- |
|
|
4893,8 |
||||
|
(убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
290,8 |
14965,5 |
14965,5 |
|
|
290,8 |
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
3686,7 |
3686,7 |
|
|
|
|||||
97 |
Расходы будущих периодов |
57,5 |
|
- |
43,1 |
14,4 |
|
|
|||||||
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
3038,9 |
3035,3 |
3,6 |
|
|
||||
|
Всего |
|
|
|
|
|
8543,7 |
8543,7 |
104995,4 |
104995,4 |
8440,6 |
8440,6 |
63
Приложение 3
Таблица случайных чисел
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
0,4877 |
0,1343 |
0,4371 |
0,7054 |
0,9838 |
0,9414 |
0,5240 |
0,5206 |
2 |
0,0441 |
0,5300 |
0,0616 |
0,5101 |
0,7045 |
0,5329 |
0,9847 |
0,6880 |
3 |
0,2017 |
0,7063 |
0,5185 |
0,8028 |
0,3095 |
0,2646 |
0,9192 |
0,9669 |
4 |
0,1797 |
0,9902 |
0,4013 |
0,0843 |
0,4809 |
0,6569 |
0,1663 |
0,7891 |
5 |
0,7575 |
0,8386 |
0,0928 |
0,5362 |
0,2282 |
0,2804 |
0,7819 |
0,9710 |
6 |
0,9374 |
0,0161 |
0,2596 |
0,1927 |
0,5625 |
0,1687 |
0,6624 |
0,2007 |
7 |
0,3228 |
0,2190 |
0,4692 |
0,2469 |
0,5399 |
0,8099 |
0,2146 |
0,2075 |
8 |
0,0366 |
0,3267 |
0,1536 |
0,1853 |
0,0502 |
0,2797 |
0,6955 |
0,1638 |
9 |
0,8230 |
0,1714 |
0,1922 |
0,5197 |
0,0373 |
0,0714 |
0,5678 |
0,0052 |
10 |
0,9885 |
0,4319 |
0,6753 |
0,0345 |
0,6138 |
0,8522 |
0,2600 |
0,6095 |
11 |
0,6219 |
0,7436 |
0,1385 |
0,6963 |
0,5669 |
0,2011 |
0,6285 |
0,0037 |
12 |
0,0004 |
0,1691 |
0,2724 |
0,0050 |
0,4582 |
0,2495 |
0,0133 |
0,3456 |
13 |
0,5444 |
0,4473 |
0,2152 |
0,7963 |
0,3145 |
0,4782 |
0,9156 |
0,5706 |
14 |
0,4690 |
0,8859 |
0,7615 |
0,1984 |
0,9924 |
0,3529 |
0,8392 |
0,6127 |
15 |
0,4713 |
0,0391 |
0,5874 |
0,2385 |
0,2388 |
0,2496 |
0,6800 |
0,7167 |
16 |
0,8530 |
0,8592 |
0,2235 |
0,1688 |
0,5420 |
0,1803 |
0,2006 |
0,5942 |
17 |
0,3806 |
0,8352 |
0,9563 |
0,9527 |
0,2312 |
0,1317 |
0,1991 |
0,1893 |
18 |
0,0027 |
0,0289 |
0,4396 |
0,4252 |
0,4561 |
0,0315 |
0,3713 |
0,4906 |
19 |
0,6410 |
0,0235 |
0,6814 |
0,7514 |
0,6725 |
0,7627 |
0,9014 |
0,9629 |
20 |
0,4521 |
0,3148 |
0,2589 |
0,8075 |
0,7562 |
0,4135 |
0,3738 |
0,2077 |
21 |
0,9197 |
0,6614 |
0,5526 |
0,0560 |
0,6783 |
0,0922 |
0,7899 |
0,9723 |
22 |
0,6346 |
0,6543 |
0,5222 |
0,3912 |
0,6986 |
0,3023 |
0,2318 |
0,9818 |
23 |
0,3507 |
0,4098 |
0,8195 |
0,8552 |
0,0265 |
0,0409 |
0,6738 |
0,3913 |
24 |
0,0141 |
0,0961 |
0,0081 |
0,9140 |
0,2244 |
0,1688 |
0,9353 |
0,7218 |
25 |
0,4433 |
0,8934 |
0,1578 |
0,0246 |
0,7593 |
0,2567 |
0,6187 |
0,5021 |
26 |
0,9350 |
0,8790 |
0,0055 |
0,4941 |
0,5779 |
0,5565 |
0,6779 |
0,6264 |
27 |
0,6321 |
0,9521 |
0,4527 |
0,0302 |
0,4754 |
0,6876 |
0,4803 |
0,2931 |
28 |
0,4179 |
0,9811 |
0,4675 |
0,4287 |
0,0245 |
0,6654 |
0,5637 |
0,1326 |
29 |
0,4649 |
0,0563 |
0,3256 |
0,8543 |
0,6397 |
0,2856 |
0,9862 |
0,2378 |
30 |
0,4236 |
0,2303 |
0,8125 |
0,7675 |
0,1727 |
0,6458 |
0,1536 |
0,0185 |
64
Приложение 4
Значение коэффициента проверки, используемого при определении элементов выборки, в зависимости от состояния систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица
|
|
|
Значение |
Состояние системы |
Оценка системы внутреннего |
коэффициента |
бухгалтерского учета |
контроля (СВК) |
проверки |
|
|
0,7 |
Если не выявлены ошибки по |
СВК отвечает необходимым |
|
счетам бухгалтерского учета |
требованиям |
2 |
Если выявлены ошибки по |
СВК отвечает необходимым |
|
счетам бухгалтерского учета |
требованиям |
3 |
Если выявлены потенциальные |
Нет доверия СВК аудируемого |
|
ошибки по счетам |
лица |
|
бухгалтерского учета |
|
65
СОДЕРЖАНИЕ |
|
Введение |
3 |
Тема: Методические аспекты аудита |
3 |
Тема: Проверка учредительных документов и формирования |
7 |
уставного капитала |
|
Тема: Аудит операций с денежными средствами |
10 |
Тема: Аудит операций с основными средствами |
13 |
Тема: Аудит операций с нематериальными активами |
18 |
Тема: Аудит операций с материально-производственными |
21 |
запасами |
|
Тема: Аудит трудовых отношений и расчетов по оплате труда |
28 |
Тема: Аудит расчетных операций |
32 |
Тема: Аудит финансовых вложений и операций с ценными |
36 |
бумагами |
|
Тема: Аудит кредитов и займов |
41 |
Тема: Аудит производства продукции (выполнения работ, |
46 |
оказания услуг), доходов от обычных видов деятельности |
|
Тема: Аудит расходов и формирования себестоимости |
50 |
продукции (работ, услуг) |
|
Тема: Аудит финансовых результатов |
53 |
Тема: Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности |
55 |
Приложения |
58 |
66
Аудит
Авторы-составители: Галина Александровна Юдина, Марина Николаевна Черных
Редактор О.Ф. Александрова Корректура авторов
Подписано в печать 01.03.2004
Тиражируется на электронных носителях Заказ 295
Дата выхода 02.03.2004
Адрес в Internet: www.lan.krasu.ru/studies/editions.asp
Отдел информационных ресурсов управления информатизации КрасГУ
660041 г. Красноярск, пр. Свободный, 79, ауд. 22-05, e-mail: info@lan.krasu.ru
Издательский центр Красноярского государственного университета
660041 г. Красноярск, пр. Свободный, 79, e-mail: rio@lan.krasu.ru
Издательский центр Красноярского государственного университета.
660041 Красноярск, пр. Свободный, 79.
67