2.4. Экономическая эффективность бизнес-плана

В курсовой работе оценка экономической эффективности разработанного бизнес-плана по сравнению с ожидаемым выполнением за текущий год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение осуществляется как по абсолютным значениям показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует иметь в виду, что изменение показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом характеризуется их разностью и выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах:

I _Птр = ( П_{тр. план} / П_{тр. тек} )100 .

Важными характеристиками эффективности повышения производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном выражении), полученные за счёт роста производительности труда, и условная экономия штата в результате роста производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может быть рассчитан по формуле:

.

Таблица 7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.
Затраты на производство	тыс. руб.
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.
Производительность труда	тыс.руб./ чел
Прибыль от продаж	тыс. руб.
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.
Прибыль чистая	тыс. руб.
Рентабельность продаж	%
Рентабельность затрат по чистой прибыли	%
Фондовооружённость	тыс. руб./чел
Фондоотдача	руб./руб.
ARPU	руб./ аб.

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод / .

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

В_ф = .

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон}), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Д_мест) и среднегодовое количество абонентов ( ):

.

Далее необходимо проанализировать основные соотношения между планируемыми показателями:

- темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:

;

- темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:

;

- отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

= / ;

- произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год: .

Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.

Таблица 8. Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %
ARPU, руб. на абонента

На основе проведённых расчётов необходимо сделать общие выводы об эффективности разработанного бизнес-плана, отметить его достоинства и недостатки, предложить мероприятия по устранению последних и повышению экономической результативности производства.