Изменения за последний месяц

КонсультантПлюс, 03.05.2012

Оглавление

ЧАСТЬ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 5

ГЛАВА 1. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС 5

1.1. "ВНУТРЕННИЙ" И "ВВОЗНОЙ" НДС - КТО ИХ ПЛАТИТ 6

1.2. УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС 7

ГЛАВА 2. КТО ОСВОБОЖДЕН 8

2.1. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ 8

2.2. КТО НЕ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС 19

2.3. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС 20

Приложение 1 к главе 2 23

Приложение 2 к главе 2 25

Приложение 3 к главе 2 26

ГЛАВА 3. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 26

3.1. РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) 27

3.2. ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) 28

3.3. ВЫПОЛНЕНИЕ СМР ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ 29

3.4. ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ 30

3.5. ОПЕРАЦИИ, КОТОРЫЕ НЕ ПРИЗНАЮТСЯ 30

ГЛАВА 4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ МЕСТА РЕАЛИЗАЦИИ 37

4.1. МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ 37

4.2. МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ РАБОТ (УСЛУГ) 39

Приложение 1 к главе 4 54

ГЛАВА 5. ЛЬГОТЫ ПО НДС 56

5.1. КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТЫ ПО НДС 56

5.2. ОТКАЗ ОТ ЛЬГОТ ПО НДС 104

5.3. ЕСЛИ ЗАКОН ОТМЕНИЛ ЛЬГОТУ 106

Приложение 1 к главе 5 107

ГЛАВА 6. НАЛОГОВАЯ БАЗА 108

6.1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ 108

6.2. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ 111

6.3. СУММЫ, НА КОТОРЫЕ МОЖЕТ БЫТЬ 123

6.4. МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ 131

ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 134

7.1. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ДО 1 ЯНВАРЯ 2008 Г. 134

ГЛАВА 8. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ 135

8.1. СТАВКА НДС 0% 135

8.2. СТАВКА НДС 10% 149

8.3. СТАВКА НДС 18% 150

8.4. РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС 150

ГЛАВА 9. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС 151

9.1. ИСЧИСЛЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НДС 152

9.2. КОГДА СУММУ НДС ИСЧИСЛЯЕТ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН 153

ГЛАВА 10. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС 154

10.1. КТО ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДС. 154

10.2. УПЛАТА НДС НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ 156

10.3. УПЛАТА НДС НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ 169

10.4. УПЛАТА НДС НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ 184

10.5. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС, 189

10.6. УПЛАТА НДС ПОКУПАТЕЛЕМ - НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ 193

10.7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФЫ) И ПЕНИ 195

Приложение 1 к главе 10 197

Приложение 2 к главе 10 199

Приложение 3 к главе 10 201

Приложение 4 к главе 10 203

Приложение 5 к главе 10 206

Приложение 6 к главе 10 209

ГЛАВА 11. ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ НДС К УПЛАТЕ ПОКУПАТЕЛЮ 212

11.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ПРОДАВЕЦ ИЛИ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ 213

11.2. ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА 214

11.3. СРОК ДЛЯ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ НДС ПОКУПАТЕЛЮ 216

11.4. НДС И СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПРИ РОЗНИЧНОЙ ПРОДАЖЕ 219

ГЛАВА 12. СЧЕТ-ФАКТУРА 220

12.1. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПО НОВОЙ ФОРМЕ, 221

12.2. ПОРЯДОК ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПО ПРЕЖНЕЙ 285

ГЛАВА 13. "ВХОДНОЙ" НДС. ИСТОЧНИКИ ЕГО ПОКРЫТИЯ 367

13.1. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ 367

13.2. ВОЗМЕЩЕНИЕ "ВХОДНОГО" НДС 395

13.3. ОТНЕСЕНИЕ НДС НА ЗАТРАТЫ 400

13.4. ВОССТАНОВЛЕНИЕ "ВХОДНОГО" НДС 402

13.5. РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ "ВХОДНОГО" НДС 413

Приложение 1 к главе 13 420

Приложение 2 к главе 13 423

Приложение 3 к главе 13 425

ГЛАВА 14. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС В БЮДЖЕТ 427

14.1. КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ НДС, 427

14.2. ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НДС В БЮДЖЕТ. 428

14.3. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ЛИЦА, 430

14.4. УПЛАТА НДС И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ 432

14.5. УПЛАТА НДС И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ 433

14.6. УПЛАТА НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ 434

14.7. УПЛАТА НДС ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ 435

14.8. УПЛАТА НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ ВЗАИМОЗАЧЕТА 435

Приложение 1 к главе 14 436

ЧАСТЬ II. СИТУАЦИИ ИЗ ПРАКТИКИ 437

ГЛАВА 15. ИМПОРТ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ 437

15.1. КТО ПЛАТИТ "ВВОЗНОЙ" НДС 439

15.2. КАК ПЛАТИТЬ "ВВОЗНОЙ" НДС 439

15.3. ИСТОЧНИКИ ПОКРЫТИЯ "ВВОЗНОГО" НДС 450

ГЛАВА 16. ВЫВОЗ ТОВАРОВ С ТЕРРИТОРИИ РФ (ЭКСПОРТ) 459

16.1. ЭКСПОРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС 462

ГЛАВА 17. ЭКСПОРТ (ИМПОРТ) ТОВАРОВ, 500

17.1. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 500

17.2. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 538

ГЛАВА 18. ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, 581

18.1. КОГДА ВОЗНИКАЕТ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 581

18.2. ИСЧИСЛЯЕМ НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ТОВАРОВ 583

ГЛАВА 19. ВЫПОЛНЕНИЕ СМР ДЛЯ СОБСТВЕННОГО ПОТРЕБЛЕНИЯ 587

19.1. ЧТО ОЗНАЧАЕТ "ВЫПОЛНЕНИЕ СМР 587

19.2. НДС ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СМР 588

Приложение 1 к главе 19 613

Приложение 2 к главе 19 615

ГЛАВА 20. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ 618

20.1. УСТУПКА (ПЕРЕУСТУПКА) ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ДОЛГА 619

20.2. ПЕРЕДАЧА ПРАВ НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА 633

20.3. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ НА ЖИЛЫЕ ДОМА 637

20.4. ПЕРЕДАЧА ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ 642

ГЛАВА 21. ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА 643

21.1. ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ 643

21.2. ВИДЫ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ 643

21.3. ФОРМА СОГЛАШЕНИЯ ОБ УПЛАТЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ 643

21.4. ПРОЦЕДУРА ВЗЫСКАНИЯ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ 644

21.5. НДС С СУММ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ: 645

Приложение 1 к главе 21 650

Приложение 2 к главе 21 650

ГЛАВА 22. АВАНСЫ 651

22.1. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ АВАНСОМ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС 652

22.2. АВАНСЫ, КОТОРЫЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДС 653

22.3. ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДС С АВАНСА, 657

22.4. НДС С АВАНСА, УПЛАЧЕННОГО 678

22.5. НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСА 684

Приложение 1 к главе 22 686

Приложение 2 к главе 22 688

Приложение 3 к главе 22 691

ГЛАВА 23. ПРОДАЖА ПРЕДПРИЯТИЯ КАК ИМУЩЕСТВЕННОГО КОМПЛЕКСА 693

23.1. ДОГОВОР ПРОДАЖИ ПРЕДПРИЯТИЯ 693

23.2. ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 694

23.3. УЧЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ У ПОКУПАТЕЛЯ 701

Приложение 1 к главе 23 705

Приложение 2 к главе 23 708

ГЛАВА 24. БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) 712

24.1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПЕРЕДАЮЩЕЙ СТОРОНЫ 713

24.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПРИНИМАЮЩЕЙ СТОРОНЫ 715

24.3. ПОСЛЕДУЮЩЕЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНО 715

Приложение к главе 24 717

ГЛАВА 25. ОБМЕН ТОВАРАМИ (РАБОТАМИ, УСЛУГАМИ) 721

25.1. ОСНОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТОВАРООБМЕННЫХ 721

25.2. НДС ПРИ ТОВАРООБМЕННЫХ (БАРТЕРНЫХ) ОПЕРАЦИЯХ 722

25.3. ПРИНИМАЕМ К ВЫЧЕТУ "ВХОДНОЙ" НДС 727

ГЛАВА 26. ВОЗВРАТ ТОВАРОВ 741

26.1. ПРИЧИНЫ ВОЗВРАТА ТОВАРОВ 742

26.2. ДОКУМЕНТООБОРОТ ПРИ ВОЗВРАТЕ ТОВАРОВ 743

26.3. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС ОПЕРАЦИЙ 743

Приложение 1 к главе 26 753

Приложение 2 к главе 26 755

Приложение 3 к главе 26 758

Приложение 4 к главе 26 759

ГЛАВА 27. РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВЕКСЕЛЕЙ 761

27.1. ВЕКСЕЛЯ И ИХ ВИДЫ 761

27.2. НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ 762

ГЛАВА 28. СДЕЛКИ С ПОСРЕДНИКАМИ (ДОГОВОРЫ КОМИССИИ, 781

28.1. ВИДЫ И СОДЕРЖАНИЕ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ 781

28.2. ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПОСРЕДНИКОМ НДС 785

28.3. ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДС У ЗАКАЗЧИКА 796

28.4. ОФОРМЛЕНИЕ НОВЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР СТОРОНАМИ 802

28.5. ОФОРМЛЕНИЕ ПРЕЖНИХ (СТАРЫХ) СЧЕТОВ-ФАКТУР 809

Приложение 1 к главе 28 819

Приложение 2 к главе 28 820

ГЛАВА 29. ТРАНСПОРТНЫЕ ПЕРЕВОЗКИ 820

29.1. ДОГОВОР ПЕРЕВОЗКИ 820

29.2. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС 822

ГЛАВА 30. РЕОРГАНИЗАЦИЯ 842

30.1. ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ РЕОРГАНИЗАЦИИ И ПОРЯДОК 843

30.2. ВЫЧЕТ НДС ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ 844

30.3. ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС 849

30.4. "ЭКСПОРТНЫЙ" НДС ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ 850

30.5. НДС ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СМР 852

30.6. НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПРАВОПРЕЕМНИКУ 853

ГЛАВА 31. КУРСОВЫЕ (СУММОВЫЕ) РАЗНИЦЫ 854

31.1. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КУРСОВЫХ (СУММОВЫХ) РАЗНИЦ 854

31.2. УЧЕТ КУРСОВЫХ (СУММОВЫХ) РАЗНИЦ У ПРОДАВЦА 855

31.3. УЧЕТ КУРСОВЫХ (СУММОВЫХ) РАЗНИЦ У ПОКУПАТЕЛЯ 868

Приложение к главе 31 881

ГЛАВА 32. СКИДКИ (ПРЕМИИ, БОНУСЫ) 884

32.1. ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЮТ СОБОЙ СКИДКИ (ПРЕМИИ, БОНУСЫ) 884

32.2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СКИДОК (ПРЕМИЙ, БОНУСОВ) 886

32.3. ПОРЯДОК УЧЕТА СКИДОК 887

32.4. ПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕМИЙ (БОНУСОВ) 902

ГЛАВА 33. КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ АРЕНДЕ 907

33.1. ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВАНИЯ 907

33.2. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ 910

ЧАСТЬ III. ОТЧЕТНОСТЬ 923

ГЛАВА 34. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС В 2010, 2011, 2012 ГГ.: 924

34.1. ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, 925

34.2. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 928

34.3. В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН 929

34.4. СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 929

34.5. СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 931

34.6. СТРУКТУРА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ 932

34.7. ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ В ДЕКЛАРАЦИИ. 1020

34.8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФ) ЗА НАРУШЕНИЕ 1022

34.9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФ) 1023

34.10. В КАКИХ СЛУЧАЯХ И В КАКОЙ СРОК 1024

34.11. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ 1025

ГЛАВА 35. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИМПОРТУ 1025

35.1. ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, 1026

35.2. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 1027

35.3. В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАДО ПРЕДСТАВИТЬ 1027

35.4. СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ 1027

35.5. СТРУКТУРА И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ 1028

35.6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФ) 1077

35.7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ШТРАФ) 1077

ГЛАВА 36. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС В 2007, 2008 И 2009 ГГ.: 1077

ГЛАВА 37. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ИМПОРТУ ИЗ БЕЛОРУССИИ 1078

ГЛАВА 38. ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДС ЗА 2006 Г.: 1078