- •Рабочая тетрадь
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Задача 7.
- •Задача 1.
- •Задача 2 (тыс. Руб.)
- •Задача 3 (тыс. Руб.)
- •Задача 4 (тыс. Руб.)
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 2. Имеется выписка из бухгалтерского баланса
- •Задача 3. Выписка из бухгалтерского баланса
- •Задача 4. Имеется выписка из бухгалтерского баланса
- •Задача 5. Имеется выписка из бухгалтерского баланса
- •Задача 6. Имеется выписка из бухгалтерского баланса
- •Задача 7. Имеется выписка из бухгалтерского баланса (тыс. Руб.)
- •Тема « Комплексная оценка эффективности и интенсификации хозяйственной деятельности»
- •Задача 2 Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятий
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ
Кафедра "Экономического анализа и статистики"
Рабочая тетрадь
ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ "АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
для специальности 080507.65 «Менеджмент организации»
Специализации «Финансовый менеджмент»
«Производственный менеджмент»
Орел- 2013
Тема «Анализ и управление объемом производства и продаж
Задача 1.
По данным таблицы 1 провести общую оценку объема выпуска, продажи и чистой продукции по сравнению с планом и с прошлым годом.
Используя информацию товарного баланса (таблица 2), определить реализацию товарной продукции и рассчитать размер влияния факторов, определяющих ее объем.
Оценить степень выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции (таблица 3).
Провести анализ ритмичности по сумме и удельному весу выпущенной продукции. Рассчитать коэффициенты ритмичности и аритмичности, размер недовыпущенной продукции в установленные планом сроки. (Таблица 4)
По данным таблицы 5 оценить выполнение плана по ассортименту продукции:
а ) по способу наименьшего процента;
б ) по способу среднего процента;
в ) по стоимости недовыпущенной продукции.
Рассчитать методом цепной подстановки влияние изменения объема производства и его структуры на выпуск товарной продукции.(Таблица 6)
Дать оценку объема производства в нормативной заработной плате. (Таблица 7)
Провести анализ выполнения плана и динамики новой и модернизированной продукции. (Таблица 8)
Таблица 1
Общая оценка объема выпуска, продажи и чистой продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
||||
|
|
по плану |
фактически |
от плана |
от предыдущего года |
||
|
|
|
|
Сумма |
% |
Сумма |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб. |
57800 |
54900 |
54190 |
|
|
|
|
2.Выпуск товаров и услуг в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб. |
44540 |
49500 |
54500 |
|
|
|
|
3.Чистая продукция, тыс.руб. |
21730 |
22840 |
22880 |
|
|
|
|
Таблица 2
Баланс товарной продукции (тыс.руб.)
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
|
Остатки нереализованной продукции на начало года |
13840 |
550 |
|
Остатки нереализованной продукции на конец года |
550 |
780 |
|
Выпуск товарной продукции |
|
|
|
Реализация товарной продукции |
|
|
|
Излишки готовой продукции |
- |
- |
|
Недостачи и потери готовой продукции |
30 |
80 |
|
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 3
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции
Период |
Предусмотрено поставить по договорам |
Недопоставка |
Выполнение |
|||||
за квартал |
сначала года |
за квартал |
сначала года |
за квартал |
с начала года |
|||
сумма |
% |
сумма |
% |
|||||
I квартал |
12580 |
|
-480 |
-480 |
|
|
|
|
II квартал |
13270 |
|
-260 |
-740 |
|
|
|
|
III квартал |
14120 |
|
-120 |
-860 |
|
|
|
|
IV квартал |
14930 |
|
|
-710 |
|
|
|
|
За отчетный год |
|
X |
X |
-710 |
|
|
X |
X |
Таблица 4
Ритмичность выпуска продукции
Декады месяца (за год) |
Выпуск продукции, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Засчитывается в выполнение, плана |
||||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
фактически к плану |
в абсолютной сумме, тыс. руб. |
% |
|
I декада |
14900 |
10137 |
|
|
|
|
|
II декада |
16500 |
14497 |
|
|
|
|
|
III декада |
18100 |
29866 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Выполнение плана по ассортименту
Изделие |
Объем выпуска продукции отчетного года в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
Недовыпущено продукции против плана, тыс. руб. |
Выполнение плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту |
|
по плану |
фактически
|
||||
А |
16100 |
16400 |
|
|
|
Б |
7280 |
6900 |
380 |
|
|
В |
22800 |
23400 |
|
|
|
Г |
8000 |
7800 |
200 |
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 6
Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции
Изделие |
Плановая цена за единицу, руб. |
Выпуск продукции, шт. |
Удельный вес продукции, % |
Объем продукции, тыс. руб. |
||||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
по плану |
фактически при плановой структуре |
фактически |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6(гр.1х хгр.2) |
7(итог гр.3хгр.4х хгр.1) |
8(гр.1х хгр.3) |
А |
1000 |
16100 |
16400 |
|
|
|
|
|
Б |
400 |
18200 |
17 250 |
|
|
|
|
|
В |
1200 |
19000 |
19500 |
|
|
|
|
|
Г |
800 |
10000 |
9750 |
|
|
|
|
|
Итого |
X |
63 300 |
62900 |
|
|
|
|
|
Гр.7=итог гр.3хгр.4хгр.1=62 900х0,2543х1000=15 995 тыс.руб.
Таблица 7
Показатели объема продукции и объема производства
Изделие |
Ед. измерения |
Количество выпушенной продукции |
Оптовая цена за ед., руб. |
Норматив зарплаты за ед., руб. |
Норматив зарплаты на 1руб. оптовой цены, коп. |
Выпуск продукции в оптовых ценах, тыс. руб. |
Объем производства в нормативной зарплате, тыс. руб. |
||||
по плану |
факта-чески
|
по плану |
фактически |
темп динамики |
по плану |
фактически |
|||||
А |
шт. |
|
|
1000 |
200 |
20 |
|
|
|
|
|
Б |
шт. |
|
|
400 |
120 |
30 |
|
|
|
|
|
В |
шт. |
|
|
1200 |
180 |
15 |
|
|
|
|
|
Г |
шт. |
|
|
800 |
200 |
25 |
|
|
|
|
|
Итого |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Выполнение плана и динамика новой и модернизированной продукции
п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выполнение плана, % |
|
план |
фактически
|
||||
1 |
Выпуск товаров и услуг в действующих ценах, тыс. руб. |
|
|
|
|
2 |
Новая продукция в действующих ценах, тыс. руб. |
3650 |
8420 |
8390 |
|
3 |
Модернизированная продукция в действующих ценах, тыс. руб. |
6280 |
7623 |
9100 |
|
4 |
Уровень обновления продукции, % (стр. 2: стр. 1х100) |
|
|
|
— |
5 |
Уровень модернизации продукции, % (стр.3: стр. 1x100) |
|
|
|
— |