2.6. Основные технико-экономические показатели предприятия
В данном разделе осуществляется расчет основных технико-экономических показателей предприятия, анализ динамики которых позволит сделать аргументированный вывод о целесообразности (или нецелесообразности) выпуска новой продукции.
Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции и определяется по формуле (2.12):
где Прп - прибыль от реализации продукции, тыс. де
Точка безубыточности (критический объем) может определяться как в натуральном выражении (формула (2.13)), так и стоимостном выражении (формула (2.14)). Причем, при использовании калькулирования по методу полных затрат, точка безубыточности определяется для стадии производства и затем пролонгируется на стадию реализации. При расчете необходимо учесть все виды постоянных затрат. Если продажи многономенклатурные, то прежде чем определить критический объем по каждому виду продукции, необходимо распределить постоянные расходы по видам продукции, в этом случае в данные формулы подставляется часть постоянных затрат, приходящаяся на данный вид продукции. Студент самостоятельно выбирает методику расчета точки безубыточности и базу распределения постоянных расходов (если иного не было предусмотрено при выдаче задания на курсовой проект).
где Ркр - точка безубыточности (критический объем), шт.;
Cconst - постоянные затраты за период, де;
Cvi - удельные (на одно изделие) переменные расходы, де/шт.
где Вкр - точка безубыточности, тыс. де;
Сшг - переменные затраты по проданной продукции, тыс. де.
Запас финансовой прочности характеризует процент максимально возможного снижения объема продаж от достигнутого или планового уровня и определяется по формуле (3.15). Если точка безубыточности - в натуральном выражении, то запас финансовой прочности рассчитывается на основе показателя объема продаж в натуральном выражении.
При расчете рентабельности производства (формула (2.16)) прибыль от реализации сопоставляется с суммой среднегодовой стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств (табл. П. 1.1).
где .Кпроизв - рентабельность производства, %;
Обн - нормируемые оборотные средства, тыс. де.
Фондоотдача отражает товарную продукцию, приходящуюся на каждую денежную единицу, вложенную в основные фонды (формула (2.17)).
где ТП - товарная продукция, тыс. де;
При определении фондоотдачи активной части в расчет берется среднегодовая стоимость только активных основных фондов (машины, оборудование, транспортные средства). Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.18.
Таблица 2.18 Технико-экономические показатели работы предприятия
Показатели |
Годы |
|||
Баз. |
1 |
2 |
3 |
|
1 Товарная продукция, тыс. де |
|
|
|
|
2 Рентабельность товарной продукции, % |
|
|
|
|
3 Выручка от реализации продукции, тыс. де |
|
|
|
|
4 Прибыль от реализации продукции, тыс. де |
|
|
|
|
5 Рентабельность продаж, % |
|
|
|
|
6 Балансовая прибыль, тыс. де |
|
|
|
|
7 Чистая прибыль, тыс. де |
|
|
|
|
8 Рентабельность продаж по чистой прибыли |
|
|
|
|
9 Точка безубыточности, |
|
|
|
|
10 Запас финансовой прочности, % |
|
|
|
|
11 Инвестиции в производство всего, тыс. де, в том числе в основные фонды |
|
|
|
|
12 Среднегодовая полная стоимость основных фондов всего, тыс. де |
|
|
|
|
в том числе активной части (оборудования) |
|
|
|
|
13 Рентабельность производства, % |
|
|
|
|
14 Фондоотдача активной части основных фондов |
|
|
|
|
15 Средняя загрузка оборудования, % |
|
|
|
|
16 Производственные площади, задействованные в производственном процессе |
|
|
|
|
При необходимости в данном разделе определяются возможные риски предприятия и потери в связи с неблагоприятным стечением обстоятельств, рассматриваются меры предупреждения и снижения риска. Возможно проведение анализа чувствительности проекта (по показателю финансового результата) на изменение варьируемых факторов (цен, объема выпуска и т.д.).
По данным расчетов составляется мотивированное развернутое заключение о результатах работы предприятия и целесообразности осуществления проекта.
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 Исходные данные для выполнения курсового
проекта
Таблица П. 1.1 Исходные данные, одинаковые для всех вариантов
Наименование показателя |
Значение |
1. Годовой действительный фонд времени работы 1-го станка, час. |
3 800 |
2. Коэффициент выполнения норм рабочими-сдельщиками |
1,1 |
3. Нормативный коэффициент использования производственной мощности |
0,9 |
4. Среднечасовая тарифная ставка основных рабочих, де/час |
6 |
5. Затраты на НИОКР и маркетинговые исследования, тыс. де |
5 000 |
6. Фактический коэффициент оборачиваемости в базовом году |
2,75 |
7. Плановый коэффициент оборачиваемости во 2 и 3 годах |
2,95 |
8. Затраты на транспортировку нового оборудования, его монтаж и пусконаладочные работы в процентах от цены |
10 |
9. Длительность транспортировки нового оборудования, его монтажа и пусконаладочные работы, мес. |
3 |
10. Затраты на демонтаж оборудования, % от полной стоимости |
1,5 |
11. Длительность демонтажа, мес. |
1 |
12. Средний срок службы высвобождаемых станков, лет |
8 |
13. Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материалов и полуфабрикатов |
2,5 |
14. Стимулирующие выплаты (премия по положению), % |
30 |
15. Компенсирующие выплаты, % |
5 |
16. Районный коэффициент («уральские») |
0,15 |
17. Дополнительная заработная плата, % от основной зарплаты |
12 |
18. Отчисления на социальные нужды, % |
26,5 |
19. Постоянные затраты (без амортизации и % по кредиту) % от основной заработной платы основных рабочих в базовом году |
200 |
20. Стоимость прочих основных фондов (зданий, сооружений и т.д.) в процентах от стоимости оборудования базового года |
400 |
21. Норма годовых амортизационных отчислений оборудования, % |
7,7 |
22. Средняя норма годовых амортизационных отчислений прочих основных фондов, % |
3 |
23. Коммерческие расходы, % от производственной себестоимости |
3,5 |
24. Коэффициент износа основных фондов на начало базового года |
0,5 |
25. Ставка налога на имущество, % |
2,2 |
26. Ставка налога на прибыль, % |
24 |
27. Проценты по кредиту, % |
14 |
28. Доля нормируемых оборотных средств в их общей величине |
0,7 |
Таблица П. 1.2 Характеристика действующего производства в базовом периоде
Вариант |
Количество станков по группам оборудования механообрабаты-вающего цеха, шт. |
Производственная площадь, кв.м. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
цеха |
1 станка |
|
1 |
75 |
63 |
68 |
42 |
4 240 |
17 |
2 |
120 |
132 |
100 |
54 |
8 120 |
19 |
3 |
52 |
65 |
53 |
30 |
3 100 |
15 |
4 |
61 |
83 |
72 |
30 |
5 850 |
22 |
5 |
25 |
26 |
20 |
10 |
3 230 |
35 |
6 |
52 |
65 |
53 |
23 |
3 200 |
15 |
7 |
48 |
40 |
48 |
20 |
4 550 |
28 |
8 |
80 |
70 |
77 |
31 |
6 500 |
23 |
9 |
55 |
60 |
53 |
21 |
4 000 |
20 |
10 |
85 |
85 |
87 |
36 |
7 200 |
24 |
11 |
100 |
ПО |
90 |
70 |
8 500 |
22 |
12 |
50 |
60 |
50 |
30 |
3 000 |
15 |
13 |
50 |
42 |
50 |
20 |
3 000 |
17 |
14 |
52 |
60 |
50 |
21 |
3 500 |
18 |
15 |
80 |
70 |
72 |
30 |
5 200 |
19 |
16 |
ПО |
100 |
85 |
72 |
7 340 |
20 |
17 |
25 |
25 |
20 |
10 |
2 600 |
32 |
18 |
47 |
50 |
40 |
13 |
4 600 |
29 |
19 |
18 |
16 |
16 |
6 |
2 600 |
32 |
20 |
31 |
32 |
30 |
9 |
3 600 |
35 |
21 |
17 |
13 |
14 |
6 |
1 855 |
35 |
22 |
13 |
13 |
12 |
4 |
2 600 |
40 |
23 |
55 |
46 |
55 |
22 |
3 300 |
18 |
24 |
57 |
61 |
55 |
23 |
4 300 |
21 |
Примечания
Площадь, занимаемая одним станком, помимо площади станка в плане включает дополнительную площадь (проходы) и равна площади, занимаемой рабочим местом
Для простоты расчетов считаем, что по одному и тому же варианту площадь рабочего места одинакова для разных групп станков
Таблица П. 1.3 Нормативная удельная трудоемкость изделия Б
Вариант |
Трудоемкость по группам оборудования, нормо-час./шт. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1,2 |
129 |
117 |
122 |
53 |
3,4 |
164 |
151 |
157 |
64 |
5,6 |
228 |
206 |
214 |
130 |
7,8 |
94 |
85 |
88 |
35 |
9,10 |
184 |
169 |
174 |
73 |
11,12 |
120 |
115 |
120 |
50 |
13,14 |
160 |
150 |
158 |
60 |
15,16 |
90 |
81 |
82 |
30 |
17,18 |
52 |
36 |
37 |
12 |
19,20 |
52 |
36 |
37 |
12 |
21,22 |
82 |
76 |
78 |
28 |
23,24 |
176 |
165 |
174 |
66 |
Т
аблица
П. 1.4 Результаты маркетингового
исследования спроса на изделие Б
Ва- |
Плановая цена из- |
Прогнозируемый спрос на изделие Б, шт. |
||
риант |
делия Б, тыс. де |
1 год |
2 год |
Згод |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
150 |
1400 |
2 250 |
2 560 |
2 |
140 |
2 400 |
3 750 |
3 790 |
3 |
174 |
800 |
1200 |
1390 |
4 |
165 |
950 |
1490 |
1530 |
5 |
200 |
270 |
420 |
480 |
6 |
190 |
600 |
890 |
950 |
7 |
90 |
1230 |
2 000 |
2 225 |
8 |
100 |
2 200 |
3 400 |
3 500 |
9 |
315 |
790 |
1 100 |
1300 |
10 |
320 |
1 190 |
1 800 |
1945 |
11 |
120 |
2 210 |
3 280 |
3 415 |
12 |
123 |
1 100 |
1630 |
1720 |
13 |
180 |
800 |
1200 |
1340 |
14 |
200 |
800 |
1290 |
1380 |
15 |
97 |
2 350 |
3 530 |
3 620 |
16 |
95 |
3 250 |
4 850 |
4 960 |
17 |
155 |
1290 |
1 880 |
1970 |
18 |
145 |
2 400 |
3 520 |
3 740 |
19 |
155 |
900 |
1300 |
1500
|
20 |
150 |
1580 |
2 300 |
2 490 |
21 |
120 |
550 |
780 |
880 |
22 |
112 |
390 |
590 |
710 |
23 |
227 |
850 |
1 100 |
1295 |
24 |
235 |
900 |
1 150 |
1320 |
Таблица П. 1.5
Продажи изделия А за предыдущие годы и свободные денежные средства предприятия на начало базового года
Вариант |
Цена из |
Реализации |
изделия А пс |
) годам, шт. |
Свободные денеж |
делия А, тыс. де/шт. |
-2 |
-1 |
0 (базовый) |
ные средства на начало базового года, тыс. де |
|
1 |
102 |
2 008 |
1907 |
1609 |
9 000 |
2 |
105 |
3 055 |
2 902 |
2 443 |
25 000 |
3 |
158 |
1317 |
1251 |
1053 |
6 000 |
4 |
140 |
1754 |
1666 |
1402 |
20 000 |
5 |
208 |
283 |
269 |
227 |
7 000 |
6 |
205 |
697 |
662 |
557 |
8 000 |
7 |
62 |
2 247 |
2 135 |
1799 |
1000 |
8 |
68 |
3 744 |
3 560 |
2 998 |
3 000 |
9 |
125 |
2 100 |
1995 |
1680 |
15 000 |
10 |
127 |
3 280 |
3 116 |
2 624 |
20 000 |
11 |
95 |
2 750 |
2 610 |
2 200 |
20 000 |
12 |
96 |
1375 |
1300 |
1 100 |
18 000 |
13 |
165 |
924 |
878 |
740 |
15 000 |
14 |
170 |
1294 |
1230 |
1038 |
8 000 |
15 |
70 |
3 911 |
3 716 |
3 126 |
10 000 |
16 |
69 |
4 794 |
4 554 |
3 834 |
10 000 |
17 |
48 |
3 142 |
2 985 |
2 514 |
9 000 |
18 |
45 |
6 286 |
5 972 |
5 030 |
50 000 |
19 |
47 |
2011 |
1910 |
1 612 |
8 000 |
20 |
50 |
4 023 |
3 826 |
3 220 |
6 000 |
21 |
108 |
463 |
444 |
372 |
4 000 |
22 |
107 |
376 |
351 |
301 |
8 000 |
23 |
196 |
900 |
857 |
715 |
970 |
24 |
187 |
1244 |
1 198 |
1008 |
3 250 |
Примечания
В "-2" году объемы производства и продаж продукции А равны
Объем производства продукции А по годам не изменяется
Таблица П. 1.6 Стоимостные показатели по группам оборудования
Показатели |
|
Группы оборудования |
|
|||
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
|
Полная первоначальная стоимость одного установленного станка, тыс. де |
250 |
|
200 |
180 |
|
220 |
Цена реализации высвобождаемого станка, тыс. де |
100 |
|
70 |
90 |
|
100 |
Цена нового станка, тыс. де |
260 |
|
190 |
170 |
|
210 |
Таблица П. 1.7 Расход ресурсов на изготовление одного изделия
Вариант |
Изделие |
Общая по предприятию трудоемкость изготовления 1 изделия, нормо-час. |
Норма расхода материалов на 1 изделие, т/шт. |
Средняя цена на 1т материалов де/т |
Удельные затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие, тыс. де/шт. |
1,2 |
А |
1 100 |
8 |
3 120 |
17 |
Б |
920 |
9 |
3 890 |
26 |
|
3,4 |
А |
1280 |
4 |
7 500 |
41 |
Б |
1 100 |
6 |
5 330 |
42 |
|
5,6 |
А |
2 400 |
8 |
5 750 |
36 |
Б |
1400 |
7,5 |
5 860 |
35 |
|
7,8 |
А |
600 |
4 |
4 750 |
13 |
Б |
635 |
4 |
4 000 |
23 |
|
9,10 |
А |
800 |
10 |
4 300 |
29 |
Б |
1250 |
20 |
5 000 |
72 |
|
11,12 |
А |
1000 |
8 |
3 100 |
17 |
Б |
900 |
9 |
3 900 |
20 |
|
13,14 |
А |
2 300 |
5 |
5 800 |
30 |
Б |
1400 |
6 |
5 700 |
34 |
|
15,16 |
А |
600 |
4 |
4 000 |
22 |
Б |
635 |
4 |
4 300 |
28 |
|
17,18 |
А |
200 |
6 |
3 340 |
12 |
Б |
250 |
9 |
4 230 |
57 |
|
19,20 |
А |
250 |
6 |
3 340 |
12 |
Б |
300 |
9 |
4 230 |
57 |
|
21,22 |
А |
1000 |
13 |
2 240 |
20 |
Б |
600 |
4 |
5 000 |
31 |
|
23,24 |
А |
2 530 |
6,5 |
6 800 |
30 |
Б |
1660 |
7,2 |
6 700 |
34 |