Контрольная работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

Вариант 1 (последняя цифра номера зачетной книжки 1,4,7,0)

Задание 1.

На основе исходных данных (таблица 1) требуется:

1. определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;

2. произвести группировку хозяйственных средств и источ­ников их формирования по статьям бухгалтерского баланса в рублях (таблица 2, графа «Расчет»). Выполнить перевод рублей в тыс. рублей;

3. составить бухгалтерский баланс ОАО «Восток» по состоянию на 1 марта 201_ г. (таблица 2).

Таблица 1 – Исходные данные

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источ­ников их формирования	Сумма, руб.
1	Расчетный счет	140 000
2	Краткосрочный кредит банка	45 000
3	Задолженность по оплате труда	96 000
4	Задолженность подотчетных лиц	–
5	Резервный капитал	–
6	Основные средства	300 000
7	Задолженность разных дебиторов	40 000
8	Исключительное право на изобретение	51 200
9	Касса	2000
10	Задолженность поставщикам	30 000
11	Уставный капитал	200 000
12	Готовая продукция	82 000
13	Запасные части для ремонта оборудования	–
14	Патент на изобретение	28 000
15	Материалы разные на складе	64 000
16	Резерв на оплату отпусков	34 000
17	Расходы на освоение новых видов про­дукции	26 000
18	Полуфабрикаты собственного изготовле­ния	14 000
19	Нераспределенная прибыль	115 000
20	Валютный счет	–
21	Краткосрочные финансовые вложения	16 000
22	Задолженность разным кредиторам	7000
23	Незавершенное производство	38 000
24	Задолженность перед бюджетом	25 000
25	Долгосрочный кредит банка	160 000
26	Амортизация основных средств	85 000
27	Амортизация нематериальных активов	3400
28	Непокрытый убыток	–

Таблица 2 – Бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 марта 201__ г.

Наименование показателя	На  _____ 201___ г., тыс. руб.	Расчет, руб.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Задание 2.

В ЗАО «Луч» за отчетный период произошли следующие операции:

- по импортному контракту приобретены материалы на сумму 100000 ЕВРО (курс Банка России 46,35 руб. за ЕВРО);

- по договору поставки приобретено новое оборудование, стоимость которого 590 000 руб., в том числе НДС – 18%;

- расходы по доставке оборудования составили 15 340 руб., в том числе НДС – 18%. Оплата счета транспортной организации произведена с расчетного счета организации;

- начислены и перечислены: таможенная пошлина – 20% от стоимости материалов по контракту, НДС – 18% от стоимости материалов по контракту с учетом таможенной пошлины (курс Банка России 46,85 руб. за ЕВРО);

- доставка материалов по импортному контракту производилась российским перевозчиком. Предъявлен счет на сумму 118 000 руб., в том числе НДС – 18%. Счет транспортной организации оплачен;

- начислена заработная плата работникам за монтаж оборудования – 10 000 руб.;

- начислена заработная плата работникам за разгрузку материалов – 30 000 руб.;

- начислена заработная плата директору организации – 50 000 руб.;

- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – 30%;

- начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1,8%;

- списаны материалы, отпущенные в основное производство по учетной стоимости – 325 000 руб.;

- списаны материалы, отпущенные на общехозяйственные нужды по учетной стоимости – 2000 руб.;

- процент списания ТЗР по материалам составил 12%.

Требуется:

1) изучить правила формирования фактической себестоимости приобретения материалов, сделать конспект;

2) определить фактическую стоимость материалов, приобретенных по импортному контракту и первоначальную стоимость оборудования, приобретенного по договору поставки (таблица 3).

Таблица 3 – Формирование фактической стоимости при приобретении активов

Фактическая стоимость приобретения материалов		Первоначальная стоимость оборудования
наименование затрат	сумма, руб.	наименование затрат	сумма, руб.

Задание 3.

Организация приобрела оборудование для использования в основном производстве. Первоначальная стоимость которого составляет 150 000 руб. Срок полезного использования 5 лет.

Требуется:

1) изучить способы начисления амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете, сделать конспект

2) определить сумму ежемесячных амортизационных отчислений за каждый год в течение срока полезного использования, используя методы начисления амортизации:

- линейный способ (расчет амортизации можно сделать только за 1 год);

- способ уменьшаемого остатка (К уск =2) (таблица 4);

- способ по сумме чисел лет срока полезного использования (таблица 5).

Таблица 4 – Расчет амортизации ОС по способу уменьшаемого остатка

Год	Остаточная стоимость объекта ОС	Норма амортизации, увеличенная на коэффициент	Годовая сумма амортизации	Месячная сумма амортизации
1
2
3
4
5

Таблица 5 – Расчет амортизации ОС по способу по сумме чисел лет срока полезного использования

Год	Первоначальная стоимость объекта ОС	Число лет до окончания СПИ / сумма чисел лет СПИ	Годовая сумма амортизации	Месячная сумма амортизации
1
2
3
4
5

Задание 4.

Оценить динамику стоимости валовой продукции (ВП) (в сопоставимой оценке к уровню 2011 года), если:

1) фактическая стоимость ВП составила в 2003 г. – 1978 тыс. руб., в 2004 г. – 2013 тыс. руб., в 2005 г. – 2050 тыс. руб., в 2006 г. – 2180 тыс. руб., в 2007 г. – 2712 тыс. руб., в 2008 г. – 3208 тыс. руб., в 2009 г. – 4900 тыс. руб., в 2010 г. – 5710 тыс. руб., в 2011 г. – 5830 тыс. руб.

2) индексы цен: в 2003 г. – 1,108, в 2004 г. – 1,117, в 2005 г. – 1,109, в 2006 г. – 1,09, в 2007 г. – 1,119, в 2008 г. – 1,133, в 2009 г. – 1,088, в 2010 г. – 1,088, в 2011 – 1,061.

Расчеты выполнить в таблице. Сделать вывод.

Отразить динамику стоимости ВП (в сопоставимой оценке) на графике (указать вид используемой диаграммы).

Задание 5.

Рассчитать влияние факторов на изменение стоимости сырья, используемого для производства продукции предприятия, применив два любых способа элиминирования.

Расчеты выполнить в таблице. Сделать вывод.

Таблица 6 – Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Объем произведенной продукции, ед. (Q) Расход сырья на единицу продукции, кг (Ур) Цена единицы сырья, руб. (Ц) Стоимость сырья, тыс. руб. (С)	510 22 240	480 28 255

Факторная модель: С = Q ^. Ур ^. Ц

Задание 6.

Провести сравнительную рейтинговую оценку финансового состояния предприятий.

Таблица 7 – Матрица исходных данных

Показатель	Предприятие
	1	2	3	4	5
Общая рентабельность, %	10,5	9,8	13,2	11,1	12,5
Рентабельность собственного капитала, %	25,8	54,8	26,4	22,2	25,5
Рентабельность оборотного капитала, %	28,7	12,4	27,3	22,2	24,1
Рентабельность продаж, %	11,4	15,1	9,1	10,8	11,6
Объем продаж на 1 руб. капитала, руб.	0,94	0,81	1,09	1,04	1,08
Коэффициент текущей ликвидности	1,5	1,7	2,1	2,5	2,0

Задание 7.

Оценить структуру имущества предприятия и ее изменение за анализируемый период.

Результаты расчетов оформить в виде таблицы. Сделать вывод.

Таблица 8 – Стоимость активов предприятия, тыс. руб.

Статья актива	На начало года	На конец года
1. Денежные средства	95	112
2. Дебиторская задолженность	712	926
3. Запасы	5360	4530
Итого оборотные активы
4. Внеоборотные активы	25630	20540
Всего имущества