- •Содержание
- •Введение
- •Цели задачи курсовой работы
- •Требования к курсовой работе
- •Методические указания к выполнению разделов курсовой работы
- •Основная часть (теоретический раздел)
- •Темы теоретической части курсовой работы
- •Задание на практическую часть курсовой работы
- •Справочная информация по заполнению форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Приложение а Бухгалтерский баланс
- •Приложение б
- •Приложение в
- •Заключение
- •Защита курсовой работы
- •Вопросы к экзамену
- •Раздел 2. Бухгалтерский финансовый учет.
- •Раздел 3. Бухгалтерский управленческий учет
- •Раздел 4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Список рекомендованной литературы
Задание на практическую часть курсовой работы
Заполните ведомость по расчету заработной платы работников предприятия, НДФЛ, страховым взносам во внебюджетные фонды (таблица 1), ведомость по расчету амортизации основных средств (таблица 2). Для этого составьте бухгалтерские справки по расчету заработной платы работников, налога на доходы физических лиц и взносов во внебюджетные фонды, амортизации основных средств (Постановление Правительства РФ №1 от01.012002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»).
Заполните журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2013 года, впишите все недостающие суммы и проставьте бухгалтерские проводки (таблица 3). Составьте бухгалтерские справки по расчету налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, налога на имущество, налога на прибыль
Откройте счета бухгалтерского учета, отразите на них все операции, подсчитайте обороты и конечное сальдо.
Заполните страницы главной книги по всем счетам (см. Пример страницы главной книги).
Составьте оборотно-сальдовую ведомость ООО «ДиО» за январь 2013 года.
Составьте «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении денежных средств» на 1 февраля 2013 года (воспользуйтесь справочной информацией по заполнению форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (таблицы 5-7)).
Таблица 1 – Расчетная ведомость заработной платы, НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды
ООО «ДиО» за январь 20__ года
ФИО работника |
Оклад |
Над - бавка |
Кол-во детей |
Налог. вычет |
НДФЛ |
К выдаче |
ФСС РФ |
ПФ страх. часть |
ПФ накоп. часть |
ФОМС |
ФСС риск и травм. |
Иванов И.И. (1949 г.р.) |
13000 |
1000 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Петров П.П. (1975 г.р.) |
11000 |
1000 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сидоров С.С. (1983 г.р.) |
10000 |
1000 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого основ-ные рабочие |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
Соколов И.И. (1968 г.р.) |
38000 |
2500 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Птицын Т.И. (1956 г.р.) |
19000 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого администрация |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Таблица 2 – Ведомость расчета амортизации основных средств ООО «ДиО» за январь 20__ года*
№ п/п |
Наименование объекта |
Первона-чальная стоимость |
Код ОКОФ |
Срок полезного использования |
Амортизацион-ная группа, способ амортизации |
Норма амортизации |
Сумма амортизации |
Накопленная амортизация, месяц |
|
год |
месяц |
||||||||
1 |
Станок токарный |
720000 |
|
|
линейный |
|
|
|
|
2 |
Компьютер |
50000 |
|
|
уменьшаемого остатка |
|
|
|
|
3 |
Станок деревообрабатывающий |
850000 |
|
|
суммы чисел лет СПИ |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
*(все объекты приобретены в декабре предыдущего года)
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ДиО» за январь 20__ г
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Корреспондир. счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
11.01 |
Получено по чеку из банка: на выдачу заработной платы на хозяйственные нужды |
|
|
? 6000 |
2 |
11.01 |
Выдана заработная плата по платежной ведомости № 12 (вторая половина за декабрь) |
|
|
? |
3 |
11.01 |
Выдано на хозяйственные нужды Иванову И.И. |
|
|
6000 |
4 |
11.01 |
Списаны материалы на производство |
|
|
30000 |
5 |
11.01 |
Переданы материалы на общехозяйственные нужды |
|
|
4500 |
6 |
14.01 |
Приобретены материалы подотчетным лицом |
|
|
4500 |
7 |
14.01 |
Учтен НДС по материалам |
|
|
? |
8 |
14.01 |
Сдан Ивановым И.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
|
|
690
|
9 |
15.01 |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на заработную плату рабочих и администрации, начисленные за декабрь 2012 года |
|
|
? |
10 |
15.01 |
Перечислен налог на доходы физических лиц, начисленный за декабрь 2012 года |
|
|
? |
11 |
16.01 |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
|
|
56000 |
12 |
17.01 |
Перечислено поставщику материалов по договору № 43 |
|
|
27000 |
13 |
17.01 |
НДС к зачету |
|
|
? |
14 |
17.01 |
Реализована готовая продукция |
|
|
72000 |
15 |
17.01 |
Начислен НДС |
|
|
? |
16 |
17.01 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
|
|
50000 |
17 |
17.01 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
|
|
? |
18 |
18.01 |
Получено от покупателей |
|
|
72000 |
19 |
18.01 |
С расчетного счета выдан заем ООО «Смена» |
|
|
80000 |
20 |
21.01 |
Начислена заработная плата основным рабочим (1/2 часть) |
|
|
? |
21 |
21.01 |
Начислена заработная плата администрации (1/2 часть) |
|
|
? |
22 |
21.01 |
Удержан налог на доходы физических лиц (1/2 часть) |
|
|
? |
23 |
21.01 |
Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ основных рабочих (1/2 часть), в том числе в: |
|||
ФСС РФ |
|
|
? |
||
ПФ страховая часть |
|
|
? |
||
ПФ накопительная часть |
|
|
? |
||
ФОМС |
|
|
? |
||
ФСС РФ за риск и травматизм |
|
|
? |
||
24 |
21.01 |
Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ администрации (1/2 часть), в том числе в: |
|||
ФСС РФ |
|
|
? |
||
ПФ страховая часть |
|
|
? |
||
ПФ накопительная часть |
|
|
? |
||
ФОМС |
|
|
? |
||
ФСС РФ за риск и травматизм |
|
|
? |
||
25 |
22.01 |
Выдана из кассы ½ часть заработной платы за январь |
|
|
? |
26 |
22.01 |
Акцептирован счет поставщика за приобретенные материалы |
|
|
20000 |
27 |
22.01 |
Учтен НДС по материалам |
|
|
? |
28 |
23.01 |
Перечислено поставщику за материалы |
|
|
? |
29 |
23.01 |
НДС к зачету |
|
|
? |
30 |
24.01 |
На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка «СММ» |
|
|
80000 |
31 |
25.01 |
Приобретен инструмент |
|
|
37000 |
32 |
25.01 |
Учтен НДС по приобретенному инструменту |
|
|
? |
33 |
25.01 |
Акцептирован счет транспортной организации за доставку инструмента |
|
|
2500 |
34 |
25.01 |
Учтен НДС по доставке |
|
|
? |
35 |
28.01 |
Оплачено поставщику за инструмент |
|
|
? |
36 |
28.01 |
Перечислено транспортной организации за доставку |
|
|
? |
37 |
28.01 |
Отражены услуги сторонней организации по наладке инструмента |
|
|
3000 |
38 |
28.01 |
Учтен НДС по наладочным работам |
|
|
? |
39 |
29.01 |
Оплачено за наладку |
|
|
? |
40 |
29.01 |
Инструмент передан в эксплуатацию |
|
|
? |
41 |
29.01 |
НДС по инструменту принят к зачету |
|
|
? |
42 |
30.01 |
Начислена амортизация на объекты ОС, используемые в основном производстве |
|
|
? |
43 |
30.01 |
Начислена амортизация на объекты ОС, используемые для общехозяйственных нужд |
|
|
? |
44 |
30.01 |
Отражены затраты по аренде помещения офиса |
|
|
10000 |
45 |
30.01 |
Списаны общепроизводственные расходы |
|
|
? |
46 |
30.01 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
? |
47 |
30.01 |
Выпущена из производства готовая продукция |
|
|
? |
48 |
30.01 |
Реализована готовая продукция покупателю |
|
|
120000 |
49 |
30.01 |
Начислен НДС с выручки |
|
|
? |
50 |
30.01 |
Списана себестоимость продаж |
|
|
? |
51 |
30.01 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
|
|
? |
52 |
30.01 |
Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание |
|
|
3000 |
53 |
31.01 |
Начислены проценты по займу, выданному ООО «Смена» |
|
|
2000 |
54 |
31.01 |
Начислена заработная плата основным рабочим (1/2 часть) |
|
|
? |
55 |
31.01 |
Начислена заработная плата администрации (1/2 часть) |
|
|
? |
56 |
31.01 |
Удержан налог на доходы физических лиц (1/2 часть) |
|
|
? |
57 |
31.01 |
Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ основных рабочих (1/2 часть), в том числе в: |
|||
ФСС РФ |
|
|
? |
||
ПФ страховая часть |
|
|
? |
||
ПФ накопительная часть |
|
|
? |
||
ФОМС |
|
|
? |
||
ФСС РФ за риск и травматизм |
|
|
? |
||
58 |
31.01 |
Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ администрации (1/2 часть), в том числе в: |
|||
ФСС РФ |
|
|
? |
||
ПФ страховая часть |
|
|
? |
||
ПФ накопительная часть |
|
|
? |
||
ФОМС |
|
|
? |
||
ФСС РФ за риск и травматизм |
|
|
? |
||
59 |
31.01 |
На расчетный счет получено от ООО «Смена»: - возврат части займа - проценты по займу |
|
|
2000 2000 |
60 |
31.01 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка «СММ» |
|
|
1000 |
61 |
31.01 |
С расчетного счета оплачено: - возврат части краткосрочного кредита - проценты по краткосрочному кредиту |
|
|
1000
1000 |
62 |
31.01 |
Получено от покупателя |
|
|
120000 |
63 |
31.01 |
Перечислен НДС, подлежащий уплате в бюджет |
|
|
? |
64 |
31.01 |
Начислен налог на имущество |
|
|
? |
65 |
31.01 |
Отражен финансовый результат от прочей деятельности |
|
|
? |
66 |
31.01 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
|
|
? |
ИТОГО |
? |
||||
СЧЕТ 01 «Основные средства»
|
С кредита счетов |
Итого по дебету |
В дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
08 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сальдо на 01.01.20__г. |
1620000 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
42500 |
|
|
|
42500 |
|
|
|
|
0 |
Сальдо на 01.02.20__ г. |
1662500 |
|
|
|
|
|
||||
Рисунок 1 – Пример страницы главной книги
Таблица 4 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ДиО» за январь 20__ года
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.12г. |
Обороты за январь |
Сальдо 01.02.12г. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
|
1620000 |
|
|
|
|
|
02 |
|
|
0 |
|
|
|
|
08 |
|
0 |
|
|
|
|
|
10 |
|
36000 |
|
|
|
|
|
19 |
|
4118,64 |
|
|
|
|
|
20 |
|
0 |
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
37000 |
|
|
|
|
|
50 |
|
0 |
|
|
|
|
|
51 |
|
126000 |
|
|
|
|
|
58 |
|
0 |
|
|
|
|
|
60 |
|
|
141500 |
|
|
|
|
62 |
|
56000 |
|
|
|
|
|
66 |
|
|
0 |
|
|
|
|
68 |
|
|
0 |
|
|
|
|
69 |
|
|
0 |
|
|
|
|
70 |
|
|
35000 |
|
|
|
|
71 |
|
0 |
|
|
|
|
|
76 |
|
0 |
0 |
|
|
|
|
80 |
|
|
534000 |
|
|
|
|
82 |
|
|
47000 |
|
|
|
|
84 |
|
|
1131618,64 |
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
10000 |
|
|
|
|
|
99 |
|
|
0 |
|
|
|
|
|
ИТОГО |
1889118,64 |
1889118,64 |
|
|
|
|