Анализ финансового состояния предприятия

Задача 1

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, разбейте активы предприятия по степени риска и проведите горизонтально-вертикальный анализ показателей. Сделайте вывод по предприятию.

Задача 2

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, разбейте активы предприятия на монетарные и немонетарные. Проведите горизонтально-вертикальный анализ показателей и сделайте вывод по предприятию.

Задача 3

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оцените ликвидность данного баланса. Сделайте вывод о степени ликвидности бухгалтерского баланса предприятия за анализируемый период.

Группы показателей	Сумма, тыс. руб.		Группы показателей	Сумма, тыс. руб.			Платежный излишек, недостаток
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные обязательства
Быстрореализуемые активы			Краткосрочные обязательства
Медленно реализуемые активы			Долгосрочные пассивы
Труднореализуемые активы			Постоянные пассивы
Баланс			Баланс

Задача 4

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, проведите анализ структуры и динамики изменения активов предприятия. Проведите детальный анализ статей внеоборотных и оборотных активов. Сделайте вывод об изменении имущества предприятия.

Задача 5

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, проведите анализ состава и структуры запасов и дебиторской задолженности предприятия. Сделайте вывод об изменении данных статей бухгалтерского баланса.

Задача 6

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, проведите анализ структуры и динамики изменения источников формирования имущества предприятия. Проведите детальный анализ собственного капитала предприятия. Рассчитайте коэффициент соотношения заемного и собственного капитала и сделайте вывод об изменении капитала предприятия.

Задача 7

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, рассчитайте чистые активы акционерного общества и чистый оборотный капитал. Результаты занести в таблицы. Сделать вывод об эффективности использования реального собственного капитала предприятия.

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Запасы
НДС
Краткосрочная дебиторская задолженность
Долгосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого активы, принимаемые к расчету
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
Прочие долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
Кредиторская задолженность
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Резервы предстоящих выплат и платежей
Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивы, принимаемые к расчету
Чистый оборотный капитал
Стоимость чистых активов акционерного общества

Задача 8

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках, рассчитайте показатели деловой активности предприятия: коэффициент оборачиваемости активов, оборотных активов, заемного капитала, собственного капитала, кредиторской задолженности, дебиторской задолженности и запасов. Сделайте вывод о скорости оборачиваемости вложенных средств предприятия.

Задача 9

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках, рассчитайте показатели рентабельности предприятия: рентабельность продаж, рентабельность затрат на продукцию, рентабельность активов, рентабельность собственного и заемного капитала. Сделайте вывод об эффективности работы предприятия.

Задача 10

Используя данные бухгалтерского баланса предприятия, рассчитайте показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Сравните полученные значения показателей с оптимальными значениями и сделайте вывод о финансовом состоянии предприятия.

Задача 11

Используя данные таблицы, рассчитайте эффект финансового рычага и дайте оценку эффективности использования заемного капитала, если темп инфляции составил:

а) на начало года 25 %, на конец года 20 %;

б) на начало года 20 %, на конец года 18 %.

Показатели	На начало года	На конец года
Прибыль, тыс. руб.	14750	22250
Налог на прибыль, тыс. руб.	4130	6230
Коэффициент налогообложения
Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.	40200	53956
Собственный капитал, тыс. руб.	27420	36500
Заемный капитал, тыс. руб.	12780	17455
Финансовый рычаг (плечо финансового рычага)
Рентабельность совокупного капитала, %
Расходы по обслуживанию долга, тыс. руб.	2578	3992
Средневзвешенная цена заемных ресурсов, %
Темп инфляции, %
Эффект финансового рычага, %

Задача 12

Используя данные таблицы, рассчитайте и проанализируйте: коэффициенты абсолютной и текущей платежеспособности предприятия; относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициент обеспеченность собственными оборотными средствами, коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент финансирования, финансовый леверидж). Сравните полученные значения коэффициентов с нормативными значениями и сделайте вывод об изменении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия за отчетный период,

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	258	100
Краткосрочная дебиторская задолженность	4434	12303
Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность	3854	300
Оборотные активы, всего	?	?
Внеоборотные активы, всего	3197	246
Активы, всего	?	?
Собственный капитал	5572	755
Заемный капитал, всего	?	?
Текущие обязательства	6000	12194
Долгосрочные обязательства	171	0

Примечание. Значения в строке со знаком ? определить самостоятельно.

Задача 13

Используя данные таблицы, проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов предприятия. Определите тип финансовой устойчивости предприятия. Опишите динамику показателей за отчетный период и сделайте вывод об изменении финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	На начало периода	На конец периода
Источники собственных средств	8841	9432
Внеоборотные активы	4123	4005
Наличие собственных оборотных средств	?	?
Долгосрочные кредиты и заемные средства	90	70
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств	?	?
Краткосрочные кредиты и заемные средства	250	250
Общая величина основных источников формирования запасов	?	?
Общая сумма запасов	4802	5007
Излишек, недостаток собственных оборотных средств	?	?
Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов	?	?
Излишек, недостаток общей величины основных источников финансирования запасов	?	?

Примечание. Значения в строке со знаком ? определить самостоятельно.

Задача 14

Используя данные таблицы, оцените вероятность банкротства каждого предприятия по системе Бивера. Определите отсутствующие в таблице показатели и тип финансового состояния предприятия. Сравните вероятность банкротства двух предприятий и сделайте вывод.

Показатели	Предприятие 1	Предприятие 2
Внеоборотные активы	3980	3339
Оборотные активы	5510	5037
Амортизация	108	513
Собственный капитал	3702	5394
Заемный капитал	5788	2982
Текущие обязательства	5788	1533
Чистая прибыль	8	863
Коэффициент Бивера
Коэффициент текущей ликвидности
Экономическая рентабельность
Финансовый леверидж
Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами
Тип финансового состояния по критериям Бивера

Задача 15

Используя данные таблицы, оцените вероятность банкротства каждого предприятия. Определите отсутствующие в таблице показатели и тип финансового состояния, используя факторную модель Э. Альтмана. Сделайте вывод, сравнив вероятность банкротства двух предприятий.

Показатели	Предприятие 1	Предприятие 2
Внеоборотные активы, всего	2147	2730
Оборотные активы, всего	3312	15048
Активы, всего	5459	17778
Стоимость акций	1280	1240
Заемный капитал, всего	3642	11035
Текущие обязательства	2844	3356
Прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль	123	3584
Чистая прибыль	72	870
Выручка от продажи продукции	952	14053
Коэффициент 1
Коэффициент 2
Коэффициент 3
Коэффициент 4
Коэффициент 5
Z-счет Альтмана

Задача 16

Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства предприятия по методике Э. Альтмана. Проанализируйте их динамику и сделайте вывод.

Задача 17

Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности предприятия. Проанализируйте их динамику. Сравните полученные коэффициенты с нормативными значениями и сделайте вывод о платежеспособности предприятия.