5. Описание бизнеса организации и состояние рынка выпускаемой продукции

В данном разделе необходимо изложить основные направления деятельности организацию. Дать сведения по основным поставщикам и потребителям продукции:

• основные виды выпускаемой продукции и объемы производства за год (за предыдущий, текущий и на планируемый период);

• плановая (проектная) мощность по основным видам продукции;

• загрузка производственных мощностей (%) (требуется провести список основных видов продукции организации и объемы производства за предыдущий год, текущий отчетный период и на планируемый период. Дать сведения о загрузке производственных мощностей и реализации по соответствующим видам продукции с указанием загрузки в % по отношению к 1989 – 1990 гг. или к другому году, который можно считать годом финансовой устойчивости. Указать долю в товарном объеме продукции организации и в выручке по каждому из видов выпускаемой продукции);

• поставщики сырья и комплектующих (приводятся данные по основным поставщикам сырья (с разбивкой на импорт и внутренний рынок) и объемах поставок за предыдущий год и текущий отчетный период. Предоставить данные по видам расчета за полученное сырье с разбивкой на денежные средства, бартер, зачет и т.д. Привести данные по ценам на сырье в динамике, за последние два года и сравнить их с мировыми ценами на данные виды сырья в долларовом эквиваленте);

• потребители продукции (привести данные по основным потребителям продукции (с разбивкой на экспорт и внутренний рынок), выдам м объемам поставок с указанием цен на продукцию в динамике за предыдущий год и текущий отчетный период и сравнить их с мировыми аналогами в долларовом эквиваленте. Привести данные по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию (бартер, зачет, денежные средства).

6. Анализ финансового состояния организации и причина необходимости его оздоровления

В этом разделе приводятся результаты анализа финансового состояния предприятия за предыдущий год и на последнюю отчетную дату. Определяются основные показатели финансового состояния организации, структуры его баланса.

Раздел должен содержать анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности организации, затрат по различным видам продукции и полученных финансовых результатов.

Обязательным является определение следующих показателей:

• Наличие и объем собственного капитала в обороте организации (вычисляется как разница собственного капитала и внеоборотных активов);

• Объем оборотных средств всего и заемных средств (оборотные средства, включая утраченные в убытках, представляют собой разность валюты баланса и внеоборотных активов. Заемные средства вычисляются как разница оборотных средств и собственного капитала в обороте);

• Структура оборотных средств с распространением на средства «в производстве», «в расчетах» и «средства, утраченные в убытках» (средства в пространстве определяются путем вычитания из суммы статей баланса «запасы» и «НДС» содержащего статьи «товары отгруженные». Средства в расчетах определяются вычитанием из суммы оборотных средств в производстве и оборотных средств, утраченных в убытках);

• Соотношение реальных активов и текущих обязательств организации (под реальными оборотными активами понимается сумма оборотных средств за вычетом убытков и безнадежной дебиторской задолженности. Текущие обязательства включают сумму краткосрочных пассивов организации);

• Средние сроки расчетов с организацией за отгруженную продукцию (определяются как частное от деления средств в расчетах на среднемесячную выручку);

• Средние сроки расчетов организации по своим обязательствам (определяются как частное от деления заемных средств на среднемесячную выручку);

• Структура заемных средств с распределением на обязательства перед банками и займы, перед прямыми кредиторами, перед фискальной системой, по внутреннему долгу (обязательства перед банками и займы определяются как сумма средств по соответствующим строкам разд.5 и 6 баланса. Обязательства перед прямыми кредиторами определяются суммой строк «поставщики и подрядчики», «авансы полученные», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами» и «прочие кредиторы». Обязательства перед фискальной системой определяются суммой «задолженности перед бюджетом» и «по социальному страхованию и обеспечению». Внутренний долг включает все остальные обязательства);

• Структура себестоимости по основным видам продукции и организации в целом (приводится распределение затрат с разбивкой на материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию основных средств и прочие затраты. Для материальных затрат необходимо указать распределение по разделам: сырье и материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций, топливо и энергия. При этом необходимо сравнить сложившуюся на настоящее время структуру себестоимости со структурой в 1989 – 1990 гг. или в другой год, который можно считать годом финансовой стабильности);

• Расчет постоянных и переменных затрат на производство продукции и определение точек безубыточности (порогов рентабельности) по каждому из видов выпускаемой продукции (точка безубыточности рассчитывается как объем выпуска продукции данного вида, при котором выручка покрывает затраты на производство. Определяется делением величины постоянных затрат на выпуск данного вида продукции на разность цены на единицу продукции и переменных затрат на единицу продукции данного вида);

• Прибыль/убыток от реализации продукции;

• Балансовая прибыль/убыток;

• Чистая прибыль/убыток;

• Отвлеченные средства;

• Нераспределенная прибыль/убыток (приводятся в соответствии с формой 2 бухгалтерской отчетности).

Перечисленные показатели следует привести за предыдущий год и на отчетный период. При этом рассмотрение показателей в динамике должно завершить выводами о «болевых точках» финансового состояния и направлениях финансового оздоровления.