4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010 г.

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Д

К

1

Поступили деньги от ОАО «Газпром»

60 000 000

50

62

2

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго» - на нужды предприятия - на нужды цеха - НДС Итого:

86 000 70 000 28 080 184 080

26 25/цех 19

60 60 60

3

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

45 000

71

50

4

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за металлы и сплавы на сумму 3670 руб., в т. ч. НДС 18%: - стоимость - НДС

3 670 000 660 600

10/мет 19

60 60

5

Утвержден авансовый отчет секретаря по приобретенным канцтоварам в магазине

34 000

26

71

6

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

11 000

50

71

7

Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31Ф по продажной цене 450000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб. В т. ч. НДС

450 000 81 000

62 90

90 68/ндс

8

Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31ФП по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб. В т. ч. НДС

590 000 106 200

62 90

90 68/ндс

9

Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель Р195 по продажной цене 850 000 руб., в т. ч. НДС 153 000 руб. В т. ч. НДС

850 000 153 000

62 90

90 68/ндс

10

Списывается с/с отгруженной продукции (300000+350000+650000)

1 300 000

90

43

11

Выплачена материальная помощь сотруднику Сидорову А.А. предприятия: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче

4 000 520 4 520

91 70 70

70 68 50

12

Оплачено за электроэнергию

184 080

60

51

13

Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого:

5 008,7 3 450 8 458,7 1 237 769 2 006 10 464,7

26 25/цех 25/обор

02 02 02

14

Погашена задолженность перед: - ОАО «СМК» - ОАО «Электросталь» - ОАО «Башкирэнерго»

606 000 108 000 400 000

60 60 60

51 51 51

15

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: - стоимость без НДС - НДС

230 000 41 400

10/жар 19

60 60

16

Принят к оплате счет от ОАО «Уральская кузница» за ремонт офиса предприятия: - стоимость без НДС - НДС

55 000 9 900

26 19

60 60

17

Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: - стоимость без НДС - НДС

520 000 93 600

10/жар 19

60 60

18

Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте»: - стоимость без НДС - НДС

35 078 6 314,04

08 19

60 60

19

Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Форте»): - стоимость без НДС - НДС

650 117

08 19

60 60

20

Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35078+650)

35 728

01

08

21

Переведены денежные средства с р/с магазину «Форте»

42 159,04

60

51

22

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31Ф»: (А): детали машин - 10 шт. по 17280 комплектующие - 15 шт. по 4000 титановые штамповки - 9 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 23 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 20 шт. по 8000 Итого:

172 800 60 000 41 400 182 907,5 160 000 617 107,5

20/А 20/А 20/А 20/А 20/А

10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет

23

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31ФП»: (Б): детали машин - 15 шт. по 17280 комплектующие - 25 шт. по 4000 титановые штамповки - 4 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 25 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 23 шт. по 8000 Итого:

259 200 100 000 18 400 198 812,5 184 000 760 412,5

20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б

10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет

24

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель Р195»: (В): детали машин - 21 шт. по 17280 комплектующие - 25 шт. по 4000 титановые штамповки - 19 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 27 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 30 шт. по 8000 Итого:

362 880 100 000 87 400 214 717,5 240 000 1 004 997,5

20/В 20/В 20/В 20/В 20/В

10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет

25

Перечислены с р/с за поставленные материалы: - ОАО «СМК» - ОАО «ВСМПО»

146 600 98 456

60 60

51 51

26

Перечислено с р/с за услуги ОАО «Уральская кузница»

16 890

60

51

27

Приобретены ценные бумаги (3шт. по 12500 руб. каждая)

37 500

58

51

28

Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М.

8 180

50

71

29

Поступили денежные средства от ОАО «Газпром»

300 780

51

62

30

С валютного счета перечислено на р/с

10 000

51

52

31

Вычислена материальная помощь сотруднику предприятия Кочетковой А.С.: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче:

8 090 1 051,7 9 141,7

91 70 70

70 68 50

32

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

150 050

51

66

33

На склад поступила ГП по плановой с/с: - А 2 шт. по 290 000 руб - Б 1 шт. по 350 490 руб - В 1 шт. по 640 600 руб Итого:

580 000 350 490 640 600 1 571 090

43 43 43

20/А 20/Б 20/В

34

Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

233 000 153 000 80 000 172 100 88 100 47 000 37 000 405 100

26 20/А 20/Б 20/В

70 70 70 70

35

Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

30 290 19 890 10 400 22 373 11 453 6 110 4 810 52 663

70

68

36

Перечислен НДФЛ в бюджет

52 663

68

51

37

Начислено в федеральный бюджет 20% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

46 600 17 620 9 400 7 400 81 020

26 20/А 20/Б 20/В

68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ

38

Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

32 620 12 334 6 580 5 180 56 714

68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ

69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс

39

Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

6 757 2 554,9 1 363 1 073 11 747,9

26 20/А 20/Б 20/В

69/соц 69/соц 69/соц 69/соц

40

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

4 660 1 762 940 740 2 563 969,1 517 407 1 893,1

26 20/А 20/Б 20/В 26 20/А 20/Б 20/В

69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мф

41

Перечислено в федеральный бюджет

51 780

68/ФБ

51

42

Перечислено в пенсионный фонд

56 714

69/пенс

51

43

Перечислено в фонд социального страх.

11 474,9

69/соц

51

44

Перечислено в фонд мед. страх., в т. ч.: - территориальный - федеральный Итого:

8 102 4 456,1 12 558,1

69/мт 69/мф

51 51

45

Переведены денежные средства по оплате труда на спец. Счет

145 555,5

55

51

46

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого:

85 389 66 980 18 409 60 166,5 26 789,6 17 098 16 278,9 145 555,5

70

55

47

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А-150ч., Б-120ч., В-110ч.) Об.Д25/обор = 72006 200/460=0,435; 0,435*769=334,515 140/460=0,304; 0,304*769=233,776 120/460=0,261; 0,261*769=200,709 Итого:

334,515 233,776 200,709 769

20/А 20/Б 20/В

25/обор 25/обор 25/обор

48

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А-88100, Б-47000, В-37000) Итого: 172 100, об.Д25/цех.=71237 88100/172100=0,512;0,512*71237=36473,344 47000/172100=0,273;0,273*71237=19447,701 37000/172100=0,215;0,215*71237=15315,955 Итого:

36 473,344 19 447,701 15 315,955 71 237

20/А 20/Б 20/В

25/цех 25/цех 25/цех

49

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам: Итого: 172 100 Об.Д26 = 477038,7 88100/172100=0,512; 0,512*477038,7 47000/172100=0,273; 0,273*477038,7 37000/172100=0,215; 0,215*477038,7 Итого:

244 243,8144 130 231,5651 102 563,3205 477 038,7

20/А 20/Б 20/В

26 26 26

50

На склад поступила ГП по фактической с/с - А: 2 шт. по 300 000 руб. - Б: 2 шт. по 350 000 руб. - В: 2 шт. по 650 000 руб. Итого:

600 000 700 000 1 300 000 2 600 000

43 43 43

20/А 20/Б 20/В

51

Списывается отклонение фактической с/с от плановой: - А - Б - В Итого:

20 000 -490 9 400 28 910

43 43 43

20/А 20/Б 20/В

52

Отгружена ГП ОАО «Газпром» А: 3 шт. по продажной цене 450 000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб. (450000*3=1 350 000) В т. ч. НДС

1 350 000 243 000

62 90

90 68/ндс

53

Отгружена ГП ОАО «Газпром» Б: 2 шт. по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб. (590000*2=1180000) В т. ч. НДС

1 180 000 212 400

62 90

90 68/ндс

54

Отгружена ГП ОАО «Газпром» В: 2шт. по продажной цене 850000 руб., в т. ч. НДС 153000 руб. (850000*2=1 700000) В т. ч. НДС

1 700 000 306 000

62 90

90 68/ндс

55

Списывается с/с отгруженной продукции (3*300000+2*350000+2*650000=2900000)

2 900 000

90

43

56

Начислены дивиденды учредителем

23 000

84

75

57

Выявлен финансовый результат (прибыль) Об.Д90=81000+106200+153000+1300000 +243000+212400+306000+2900000=5301600 Об.К90=450000+590000+850000+1350000 +1180000+1700000=6120000

818 400

90

99

58

Списано с р/с за услуги банка

1 200

91

51

59

Закрывается счет прочих доходов и расходов

13 290

99

91

60

Возмещен из бюджета НДС (28080+660600+41400+9900+93600 +6314,04+117)

840 011,04

68

19

№ счета

Остатки на 01.12.08

Обороты за декабрь

Остатки на 31.12.08

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

90

-

-

6 120 000

6 120 000

-

-

91

-

-

13 290

13 290

-

-

99

-

282 000000

13 290

818 400

-

282 805 140

84

582 050000

282 805 140 582 050 000