11. Оценка доходности продаж продукции

Показатели	Номер строки	На начало года	На конец года	Отклонение на конец года от начала (+,-)
Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс.руб.	01	15801	16859	1058
Полная себестоимость проданной продукции, тыс.руб.	02	15787	19439	3652
Прибыль от продаж, тыс.руб. (стр.01-стр.02)	03	14	- 2580	- 2566
Доходность продаж, % (стр.03:стр.01-100)	04	0,08	- 15,3	- 15,22
Величина активов, тыс.руб.	05	50418	52425	2007
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты (стр.01 :стр.05)	06	0,31	0,32	0,01
Рентабельность активов, % (стр.03:стр.05)-100	07	0,03	- 4,9	- 487

Показатель доходности уменьшился на 15,22 пункта. Ситуация подразумевает снижение дохода с проданной продукции и характеризует ослабление рыночных приоритетов предприятия, некачественную организацию труда и использование устаревшей технологии. Для характеристики влияния на доходность продаж изменения цен и себестоимости проданной продукции следует выполнить расчет методом цепных подстановок:

А) для изменения доходности продаж за счет изменения цен продаж ΔДп (ΔР):

ΔДп (ΔР) = ((Во – Сб) / Во) – ((Вб – Сб) / Вб) = (16859 – 15787)/16859 – (15801 – 15787)/15801 = 0,063 – 0,0008 = + 0,0622

Б) для изменения доходности продаж за счет увеличения себестоимости проданной продукции ΔДп (ΔС):

ΔДп (ΔС) = ((Во – Со) / Во) – ((Во – Сб) / Во) = (16859 – 19439)/16859 – (16859 – 15787)/16859 = -0,15 – 0,063 = - 0,213

Индексы «о» и «б» характеризуют отчетный и базовый периоды времени.

По имеющимся результатам следует отметить, что в условиях незначительного увеличения объема продаж на 1058 тыс. руб. повышение цен на продукцию и значительный рост себестоимости (на 3652 тыс. руб.) повлияли на конечный результат доходности продаж, сократившийся на фоне динамики в 2 раза. Совокупное влияние факторов дает величину уменьшения доходности продаж: ΔДп = ΔДп (ΔР) + ΔДп (ΔС) = 0,0622 +(-0,213) = -0,1508 или -15,22 пункта.

12. Анализ рентабельности использования основных производственных средств и средств, авансированных в производственные ресурсы

Показатель	Номер строки	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Валовая прибыль, тыс.руб.	01	14	- 2580	- 2594
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.	02	2248	25591	23343
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс.руб.	03	26593	21646	- 4947
Затраты на оплату труда, тыс.руб.	04	2915	2368	- 548
Объем продаж продукции, тыс.руб.	05	15801	16859	1058
Величина валовой прибыли на 1 руб. продаж, руб.	06	0,0008	- 0,1	-0,1
Фондоотдача, руб./руб.	07	7,02	0,65	- 6,37
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	08	0,6	0,8	0,2
Рентабельность, %: - основных производственных средств - средств, авансированных в производственные ресурсы	09	0,62	- 10,08	- 10,7
	10	0,04	- 5,2	- 5,24

По данным, характеризующим рентабельность использования основных средств производства следует отметить, что совместное влияние уменьшения валовой прибыли со среднегодовой стоимостью основных производственных средств, а так же уменьшение затрат на оплату труда, способствовали проявлению отрицательной тенденции изменения рентабельности. Средства, вложенные в производственные источники, использовались не достаточно эффективно. С понижением фондоотдачи на 6,37 пункта рентабельность вложенных средств на отчетный период времени имеет упадок на 5,24%.

Показатели	Номер строки	Источник информации или формула расчета	На начало года	На конец года	Изменение, (+, -)
Величина активов, тыс.руб.	01	ф.№1, стр.300	50418	52425	2007
Текущие активы, тыс.руб.	02	ф.№1, стр.290	27909	26812	- 1097
Источники собственных средств, тыс.руб.	03	Ф.№1, стр.490	49359	46592	- 2767
Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	04	Ф.№1 стр.590	-	3151	-
Выручка от продаж продукции, тыс.руб.	05	ф.№2, стр.010	16859	15801	- 1058
Прибыль от продаж, тыс.руб.	06	Ф.№2, стр.050	- 2580	14	2594
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	07	ф.№2, стр.140	- 2519	845	3364
Чистая прибыль, тыс.руб.	08	ф.№2, стр.190	- 2767	769	3536
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб.	09	ф.№2, стр.020+стр.030+стр.040	19439	15787	- 3652
Рентабельность. %: капитала	10	(стр.08:стр.01)*100	- 5,48	1,46	6,94
текущих активов	11	(стр.08:стр.02)*100	- 9,92	2,9	12,82
собственного капитала	12	(стр.08:стр.03)*100	- 5,6	1,6	7,2
инвестиций	13	[стр.07:(стр.03+стр.04)]х 100	- 5,1	1,7	6,8
продукции	14	(стр.06:стр.09)*100	13,3	0,09	- 13,21
Доходность продаж, %	15	(стр.08:стр.05)*100	16,4	4,9	- 11,5