1.6. Анализ объема и структуры товарооборота, товарных запасов и прибыли предприятия
Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия по реализации товаров, определение факторов, которые положительно и отрицательно влияют на объем товарооборота предприятия, достигаются в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.
Проведение экономического анализа позволяет:
Изучить состояние выполнения планов товарооборота, ритмичность и сезонность реализации товаров в ретроспективном периоде;
Определить состав товарооборота по формам, видам, методам продажи, ассортиментной структуре;
Выявить основные тенденции и закономерности в реализации товаров.
Перед анализом товарооборота магазина «Миндаль», рассмотрим основные результаты деятельности, в таблице 9.
Отчетом называют описание фактических экономических результатов хозяйственной деятельности за предшествующий период времени.
В конце периода составляется сводный отчет.
Экономические результаты (прибыль или убытки предприятия) как итог хозяйственной деятельности в определенный период времени отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Таблица 9 – Основные результаты деятельности магазина «Миндаль»
Показатель |
2009 |
2010 |
% к 2009 |
2011 |
в % к 2009 |
в % к 2010 |
Абс. изм. 2011 от 2009 |
Абс. изм. 2011 от 2010 |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
% |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
|
Выручка от реализации |
72364,3 |
89487,7 |
123,66 |
97954,1 |
135,36 |
109,46 |
25589,8 |
8466,4 |
Себестоимость |
53694,31 |
66220,9 |
123,33 |
72486,03 |
135,00 |
109,46 |
18791,72 |
6265,14 |
Валовая прибыль |
18669,99 |
23266,8 |
124,62 |
25468,07 |
136,41 |
109,46 |
6798,08 |
2201,26 |
Коммерческие расходы |
12389,8 |
14452,6 |
116,65 |
15858,95 |
128,00 |
109,73 |
3469,148 |
1406,343 |
Прибыль (убыток) от продаж |
6280,189 |
8814,197 |
140,35 |
9609,118 |
153,01 |
109,02 |
3328,93 |
794,92 |
Прочие доходы |
126,79 |
154,2 |
121,62 |
149,7 |
118,07 |
97,08 |
22,91 |
-4,5 |
Прочие расходы |
98,46 |
112,15 |
113,90 |
109,4 |
111,11 |
97,55 |
10,94 |
-2,75 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6308,519 |
8856,247 |
140,39 |
9649,418 |
152,96 |
108,96 |
3340,90 |
793,17 |
Чистая прибыль |
5046,816 |
7084,998 |
140,39 |
7719,534 |
152,96 |
108,96 |
2672,72 |
634,54 |
Рисунок 3 – Динамика изменения основных результатов деятельности магазина «Миндаль»
Из таблицы 9 и рисунка 3 видим, что величина выручки за анализируемый период увеличилась на 35,36 %, темпы прироста себестоимости меньше темпов прироста выручки от реализации, и составляют 35 %, что хорошо характеризует деятельность предприятия. В результате валовая прибыль увеличилась на 36,41 %. Величина коммерческих расходов выросла за анализируемый период на 28 %, что является достаточно большим темпом прироста и является проблемой предприятия. В результате роста коммерческих расходов прибыль от реализации увеличилась на 53,01 % относительно 2009 года, относительно 2010 года всего на 9,02 %. Прибыль до налогооблажения увеличилась на 52,96 % относительно 2009 года, относительно 2010 года увеличилась на 8,96 %. Чистая прибыль увеличивалась пропорционально прибыли до налогообложения и составила в 2011 году 7719,534 тыс.руб., что на 52,96 % больше, чем в 2009 году.
Рассмотрим структуру товарооборота магазина «Миндаль», в таблице 10 и на рисунке 4.
Таблица 10 – Структура товарооборота магазина «Миндаль»
№ п/п |
Наименование |
2009 |
2010 |
2011 |
Абс. Изменение 2011 от |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
2009 |
2010 |
||
Продовольственные товары |
30023,9 |
41,49 |
37719,1 |
42,15 |
41366,0 |
42,23 |
11342,1 |
3647,0 |
|
1 |
Хлебобулочные и кондитерские изделия |
3509,7 |
4,85 |
4358,1 |
4,87 |
4809,5 |
4,91 |
1299,9 |
451,5 |
2 |
Алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия |
2185,4 |
3,02 |
2854,7 |
3,19 |
3114,9 |
3,18 |
929,5 |
260,3 |
3 |
Молоко и молочные продукты |
4110,3 |
5,68 |
5082,9 |
5,68 |
5563,8 |
5,68 |
1453,5 |
480,9 |
4 |
Деоб. и детское питание |
1555,8 |
2,15 |
1959,8 |
2,19 |
2164,8 |
2,21 |
609,0 |
205,0 |
5 |
Мясо, рыба и морепродукты |
3951,1 |
5,46 |
4912,9 |
5,49 |
5397,3 |
5,51 |
1446,2 |
484,4 |
6 |
Консервация |
2981,4 |
4,12 |
3839,0 |
4,29 |
4133,7 |
4,22 |
1152,3 |
294,6 |
7 |
Гастрономия |
3162,3 |
4,37 |
3928,5 |
4,39 |
4310,0 |
4,4 |
1147,7 |
381,5 |
8 |
Бакалея |
3726,8 |
5,15 |
4733,9 |
5,29 |
5211,2 |
5,32 |
1484,4 |
477,3 |
9 |
Овощи, фрукты |
3068,2 |
4,24 |
3830,1 |
4,28 |
4221,8 |
4,31 |
1153,6 |
391,7 |
10 |
Заморозка |
1772,9 |
2,45 |
2219,3 |
2,48 |
2439,1 |
2,49 |
666,1 |
219,8 |
Непродовольственные товары |
21687,6 |
29,97 |
26595,7 |
29,72 |
29160,9 |
29,77 |
7473,4 |
2565,2 |
|
1 |
Автотовары |
1990,0 |
2,75 |
2443,0 |
2,73 |
2654,6 |
2,71 |
664,5 |
211,5 |
2 |
Детские товары |
1910,4 |
2,64 |
2335,6 |
2,61 |
2546,8 |
2,6 |
636,4 |
211,2 |
3 |
Одежда и обувь |
2185,4 |
3,02 |
2720,4 |
3,04 |
2968,0 |
3,03 |
782,6 |
247,6 |
4 |
Парфюмерия и косметика |
3010,4 |
4,16 |
3713,7 |
4,15 |
4084,7 |
4,17 |
1074,3 |
370,9 |
5 |
Посуда и товары для кухни |
839,4 |
1,16 |
1020,2 |
1,14 |
1116,7 |
1,14 |
277,3 |
96,5 |
Продолжение таблицы 10
№ п/п |
Наименование |
2009 |
2010 |
2011 |
Абс. Изменение 2011 от |
||||||||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
2009 |
2010 |
||||||||
6 |
Пресса, книги, открытки |
658,5 |
0,91 |
796,4 |
0,89 |
881,6 |
0,9 |
223,1 |
85,1 |
||||||
7 |
Быт. химия и хозтовары |
3140,6 |
4,34 |
3856,9 |
4,31 |
4241,4 |
4,33 |
1100,8 |
384,5 |
||||||
8 |
Строительные и электротовары |
1599,3 |
2,21 |
1959,8 |
2,19 |
2174,6 |
2,22 |
575,3 |
214,8 |
||||||
9 |
Текстиль и предметы интерьера |
1642,7 |
2,27 |
2004,5 |
2,24 |
2213,8 |
2,26 |
571,1 |
209,2 |
||||||
10 |
Товары для животных |
998,6 |
1,38 |
1208,1 |
1,35 |
1342,0 |
1,37 |
343,3 |
133,9 |
||||||
11 |
Товары для сада и огорода |
1186,8 |
1,64 |
1476,5 |
1,65 |
1596,7 |
1,63 |
409,9 |
120,1 |
||||||
12 |
Товары для спорта и отдыха |
2525,5 |
3,49 |
3060,5 |
3,42 |
3340,2 |
3,41 |
814,7 |
279,8 |
||||||
Собственное производство |
6339,1 |
8,76 |
7857,0 |
8,78 |
8659,1 |
8,84 |
2320,0 |
802,1 |
|||||||
1 |
Готовые блюда |
1555,8 |
2,15 |
2004,5 |
2,24 |
2223,6 |
2,27 |
667,7 |
219,0 |
||||||
2 |
Кексы |
152,0 |
0,21 |
170,0 |
0,19 |
195,9 |
0,2 |
43,9 |
25,9 |
||||||
3 |
Пица |
137,5 |
0,19 |
152,1 |
0,17 |
176,3 |
0,18 |
38,8 |
24,2 |
||||||
4 |
Полуфабрикаты |
484,8 |
0,67 |
608,5 |
0,68 |
695,5 |
0,71 |
210,6 |
87,0 |
||||||
5 |
Салаты |
911,8 |
1,26 |
1118,6 |
1,25 |
1244,0 |
1,27 |
332,2 |
125,4 |
||||||
6 |
Соленья |
709,2 |
0,98 |
885,9 |
0,99 |
950,2 |
0,97 |
241,0 |
64,2 |
||||||
7 |
Хлеб и пироги |
2069,6 |
2,86 |
2568,3 |
2,87 |
2830,9 |
2,89 |
761,3 |
262,6 |
||||||
8 |
Чизкейки |
318,4 |
0,44 |
349,0 |
0,39 |
342,8 |
0,35 |
24,4 |
-6,2 |
||||||
Медиатовары |
14313,7 |
19,78 |
17315,9 |
19,35 |
18768,0 |
19,16 |
4454,3 |
1452,1 |
|||||||
1 |
Аудио, видео, двд |
2279,5 |
3,15 |
2809,9 |
3,14 |
3095,3 |
3,16 |
815,9 |
285,4 |
||||||
2 |
Бытовая техника |
3003,1 |
4,15 |
3615,3 |
4,04 |
3928,0 |
4,01 |
924,8 |
312,7 |
||||||
3 |
Кухонная техника |
2272,2 |
3,14 |
2827,8 |
3,16 |
3026,8 |
3,09 |
754,5 |
199,0 |
||||||
4 |
Красота и гигиена |
2344,6 |
3,24 |
2872,6 |
3,21 |
3105,1 |
3,17 |
760,5 |
232,6 |
||||||
5 |
Фото и видеокамеры |
1563,1 |
2,16 |
1852,4 |
2,07 |
1998,3 |
2,04 |
435,2 |
145,9 |
||||||
6 |
Компьтеры и акссесуары |
2149,2 |
2,97 |
2452,0 |
2,74 |
2654,6 |
2,71 |
505,3 |
202,6 |
||||||
7 |
Телефоны и средства связи |
701,9 |
0,97 |
885,9 |
0,99 |
960,0 |
0,98 |
258,0 |
74,0 |
||||||
Итого |
72364,3 |
100 |
89487,7 |
100 |
97954,1 |
100 |
25589,8 |
8466,4 |
|||||||
Рисунок 4 – Динамика структуры продаж магазина «Миндаль»
Из таблицы 10 и рисунка 4 видим, что показатели товарооборота, по всем товарным группам растут, наибольшую выручку от продаж приносит группа продовольственных товаров, в 2011 году – это 42,23 % от всего объема товарооборота.
Рассмотрим показатели рентабельности товарооборота магазина «Миндаль», в таблице 11.
Рентабельность товарооборота рассчитывается как отношение прибыли, полученной от продажи продукции в торговой сети к величине товарооборота.
Таблица 11 – Динамика показателя рентабельности товарооборота магазина «Карусель» №1 Ижевск
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
72364,3 |
89487,7 |
97954,1 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
6280,189 |
8814,197 |
9609,118 |
Рентабельность товарооборота, % |
8,68 |
9,85 |
9,81 |
Рисунок 5 – Динамика показателя рентабельности товарооборота
Из таблицы 11 и рисунка 5 видим, что наибольший показатель рентабельности товарооборота за анализируемый период зафиксирован в 2010 году это 9,85 %. В 2011 году произошло уменьшение данного показателя, в следствие увеличения коммерческих расходов.
Для улучшения деятельности предприятия необходимо провести мероприятия по оптимизации издержек обращения.