3.3. Оценка величины снижения затрат предприятия за счет предлагаемых мероприятий
Под эффективностью в общем случае понимается степень соответствия системы поставленным перед ней целям.
Экономическая эффективность – это мера соотношения затрат на разработку, внедрение, эксплуатацию и модернизацию системы и прибыли от ее применения.
Открытие вкладки акционного товара не потребуют фактических затрат, так как данное мероприятие будет предлагаться реализовывать для всей сети ООО «Ижтрейдинг», так как сайт общий, то данную задачу будет поручено осуществить ИТ-отделу головного офиса ООО «Ижтрейдинг». Заполнение контента, акционного товара, будут проводить зав.секциями, отслеживать данные действия будет товаровед. Эффективность данного мероприятия будет извлекаться в экономии. Снижение величины запасов будет производить товаровед, что так же не потребует дополнительных затрат. Рассмотрим затраты на мероприятие по уставноке грузозахватных приспособлений для безопасной перевозке грузов, в таблице 21.
Таблица 21 – Необходимые затраты на покупку грузозахватываюшего оборудования
Наименование |
ширина ленты, мм |
длина, м. |
Цена, тыс.руб. |
Необходимое количество на 1 фуру |
Итого, тыс.руб. |
ремень стяжной 1,5/2,5 т. |
35 |
6 |
1,2 |
6 |
14,4 |
ремень стяжной 1,5/3 т. |
35 |
10,5 |
1,5 |
4 |
12 |
ремень стяжной 2,5/5 т. |
50 |
10,5 |
2,1 |
4 |
16,8 |
Продолжение таблицы 21
Наименование |
ширина ленты, мм |
длина, м. |
Цена, тыс.руб. |
Необходимое количество на 1 фуру |
Итого, тыс.руб. |
ремень стяжной 5/10 т. |
75 |
10,5 |
3,4 |
2 |
13,6 |
ретчер |
|
6 |
2,1 |
6 |
25,2 |
ретчер |
|
10 |
3,2 |
8 |
51,2 |
ретчер |
|
12 |
4,1 |
4 |
32,8 |
Расходные материалы |
|
|
3,2 |
|
6,4 |
Итого: |
|
|
|
|
172,4 |
Из таблицы 21 видим, что необходимы капитальные затраты на данное мероприятия в сумме 172,4 тыс.руб. Так же при расчете эффективности необходимо учитывать коэффициент капитальных затрат, равный 0,2.
То есть учитываемая сумма при расчете эффективности будет равна 172,4×0,2 = 34,48 тыс. руб.
Произведем расчет эффективности от сокращения потерь медиатоваров, из расчета, что при уставноке грузозахватывающей системы остается процент получения брака в 25 % от количества которое было ранее, 20 % из которого уйдет со скидкой, не влекущей денежными потерями со стороны магазина «Миндаль», на предлагаемой интернет вкладке акционного товара.
Таблица 22 – Расчет экономического эффекта от установки грузозахватываеющего оборудования и продажи брака медиатоваров как аукционного
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
Доп. выручка от снижения потерь |
930,366 |
Себестоимость товара |
595,435 |
Доп. выручка от реализации брака товаров |
158,783 |
Себестоимость товара |
158,783 |
Кап. затраты |
34,48 |
Налог на прибыль 20 % |
60,09 |
Чистая прибыль |
240,36 |
Далее рассмотрим мероприятие по сокращению запасов товаров, а именно продовольственных товаров, предлагается сократить ровно в половину, тогда, таблица 23.
Таблица 23 – Новая величина запасов продовольственных товаров
Наименование |
До мероприятия |
После мероприятия |
||
Запасы, % |
Запасы, тыс.руб. |
Запасы, % |
Запасы, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Продовольственные товары |
1,67834 |
7002,845 |
0,83917 |
3501,423 |
в том числе: |
|
0 |
|
|
Хлебобулочные и кондитерские изделия |
0,06152 |
295,8833 |
0,03076 |
147,9416 |
Алкогольные и безалкогольные напитки, табачные изделия |
0,0759 |
236,424 |
0,03795 |
118,212 |
Молоко и молочные продукты |
0,1897 |
1055,452 |
0,09485 |
527,7258 |
Деобетическое и детское питание |
0,0851 |
184,2233 |
0,04255 |
92,11163 |
Мясо, рыба и морепродукты |
0,11415 |
616,0985 |
0,057075 |
308,0492 |
Консервация |
0,0767 |
317,052 |
0,03835 |
158,526 |
Гастрономия |
0,698 |
3008,366 |
0,349 |
1504,183 |
Бакалея |
0,0887 |
462,2297 |
0,04435 |
231,1149 |
Овощи, фрукты |
0,06915 |
291,939 |
0,034575 |
145,9695 |
Заморозка |
0,21942 |
535,1779 |
0,10971 |
267,589 |
Эффект от данного мероприятия заключиться в экономии затрат на складское помещение, из расчета в половину суммы ранее занимающих продовольственных товаров, таблица 24.
Таблица 24 – Существующие затраты на складское помещение по группам товаров
Наименование группы товаров |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, % |
Продовольственные товары |
668,0 |
47,8 |
Непродовольственные |
180,3 |
12,9 |
Собственное производство |
64,3 |
4,6 |
Медиатовары |
484,9 |
34,7 |
Итого |
1397,4 |
100 |
Из расчета того, что мы сокращаем величину запасов продовольственных товаров на 50 %, то и затраты на хранение так же уменьшаться на 50 %, то есть, таблица 25.
Таблица 25 – Экономия от сокращения запасов продовольственных товаров, на плату за складское помещение
Наименование группы товаров |
До мероприятия |
После мероприятия |
Абс. изм. |
||
Сумма, тыс.руб. |
Доля, % |
Сумма, тыс.руб. |
Доля, % |
||
Продовольственные товары |
668,0 |
47,8 |
334,0 |
31,4 |
334,0 |
Непродовольственные |
180,3 |
12,9 |
180,3 |
17,0 |
0 |
Собственное производство |
64,3 |
4,6 |
64,3 |
6,0 |
0 |
Медиатовары |
484,9 |
34,7 |
484,9 |
45,6 |
0 |
Итого |
1397,4 |
100 |
1063,4 |
100 |
334,0 |
Из таблицы 25 видим, что в целом за счет сокращения запасок продовольственных товаров экономия средств ранее уходивших на оплату складского помещения составят 334 тыс. руб. в год.
Так же для более эффективной реализации продовольственных товаров, у которых срок годности подходит к концу, рассмотрим экономический эффект, из расчета, что товаровед и зав. секциями смогут отследить заранее и реализовать 30 % от всего объема таких товаров, через интернет-вкладку, по акционным товарам, в таблице 26.
Из таблицы 26 видим, что до мероприятия предприятие списывало в потери 420,69 тыс. руб., которые падали на коммерческие расходы (издержки обращения), после предложенного мероприятия мы сократим потери до 22,74 тыс. руб.
Таблица 26 – Экономический эффект от реализации продовольственных товаров, у которых заканчивается срок годности, как акционного товара
Показатель |
Без учета скидки, тыс. руб. |
С учетом скидки в 30 %, тыс. руб. |
Доп. выручка |
568,50 |
397,95 |
Себестоимость товаров |
420,69 |
420,69 |
Чистая прибыль |
|
-22,74 |
Рассмотрим снижение потерь по продовольственным товарам в таблице 27.
Таблица 27 – Снижение потерь по продовольственным товарам
Потери по продовольственным товарам до мероприятия, тыс. руб. |
Потери по продовольственным товарам после мероприятия, тыс.руб. |
Абс. изменение, тыс. руб. |
1895,00 |
1349,24 |
545,76 |
Из таблицы 27 видим, что с помощью данного мероприятия мы сократим потери на 545,76 тыс. руб., что достаточно большой показатель.
Мероприятие по снижению транспортных расходов, с помощью внедрения GPS системы «Омика».
Рассмотрим затраты на устройство GPS системы «Омика», в таблице 28.
Таблица 28 – Затраты на устройство GPS системы «Омика», на 2 автомашины
№ п/п |
Наименование |
Кол-во |
Сумма на 1, тыс.руб. |
Итого, тыс.руб. |
1 |
GPS трекеры HI-2000 «Контроль» |
2 |
9,5 |
19 |
2 |
Индуктивный датчик (10 мм) |
4 |
0,7 |
2,8 |
3 |
Абонентская плата |
2 |
1 тыс.руб. в год |
2 |
|
Итого |
|
|
23,8 |
Из таблицы 28 видим, что затраты на внедрение GPS системы «Омика» на 2-ве машины составят 23,8 тыс.руб.
По оценкам компании «Омика» транспортные расходы при внедрении предлагаемой системы снизятся на 20 – 30 % [37]. Возьмем наименьший процент и рассчитаем эффект, учитывая затраты, в таблице 29.
Таблица 29 – Экономический эффект от внедрения устройство GPS системы «Омика»
№ п/п |
Наименование |
2010 г. до мероприятия, тыс.руб. |
После внедрения мероприятия, тыс.руб. |
Абс. изм., тыс.руб. |
Темпы прироста, % |
1 |
Транспортные расходы |
1301,1 |
1040,88 |
-260,22 |
-20 |
Продолжение таблицы 29
№ п/п |
Наименование |
2010 г. до мероприятия, тыс.руб. |
После внедрения мероприятия, тыс.руб. |
Абс. изм., тыс.руб. |
Темпы прироста, % |
2 |
Капитальные затраты (коэффициент капитальных затрат 0,2) |
|
21,8 |
21,8 |
|
3 |
Текущие затраты |
|
2 |
2 |
|
|
Итого |
1301,1 |
1047,24 |
-253,86 |
-19,51 |
Из таблицы 29 видим, что расходы на транспортные расходы сократятся на 253,86 тыс.руб., что составляет 19,51 %
Сведем все предложенные мероприятия в таблицу 30.
Таблица 30 – Экономический эффект от всех предложенных мероприятий
№ п/п |
Название |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Мероприятие по установке грузозахватывающей системы, и экономия на потерях медиатоваров, а так же реализация брака медиатоваров как аукционного товара |
Доп. Выручка, тыс.руб. |
1089,149 |
Себестоимость |
754,217 |
||
Кап. Затраты |
34,48 |
||
Налог |
60,09 |
||
Чистая прибыль |
240,362 |
||
2 |
Мероприятие по сокращению запасов, и как следствие экономия расходов на складское помещение |
Экономия |
334,0 |
Продолжение таблицы 30
№ п/п |
Название |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
3 |
Мероприятие по реализации продовольственных товаров, у которых заканчивается срок годности, как акционного товара |
Доп. выручка |
397,95 |
Себестоимость товаров |
420,69 |
||
Чистая прибыль |
-22,74 |
||
Экономия |
545,76 |
||
4 |
Мероприятие по сокращению транспортных расходов с помощью установки GPS системы «Омика» |
Экономия |
253,86 |
|
Итого |
|
1373,96 |
Из таблицы 30 видим, что при реализации предложенных мероприятий мы сможем сократить коммерческие расходы магазина «Миндаль» на 1373,96 тыс.руб.
Составим прогнозный отчет о прибылях и убытках, после реализации предложенных мероприятий, в таблице 31.
Таблица 31 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках, после реализации предложенных мероприятий
Показатель |
2011 |
После мероприятий |
Абс. Изменение |
Темпы прироста |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
% |
|
Выручка от реализации |
97954,1 |
99441,20 |
1487,10 |
1,52 |
Себестоимость |
72486,03 |
73660,94 |
1174,91 |
1,62 |
Валовая прибыль |
25468,07 |
25780,26 |
312,19 |
1,23 |
Коммерческие расходы |
15858,95 |
14732,25 |
-1126,70 |
-7,10 |
Прибыль (убыток) от продаж |
9609,118 |
11048,02 |
1438,90 |
14,97 |
Прочие доходы |
149,7 |
149,7 |
0,00 |
0,00 |
Прочие расходы |
109,4 |
109,4 |
0,00 |
0,00 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
9649,418 |
11088,32 |
1438,90 |
14,91 |
Чистая прибыль |
7719,534 |
8870,652 |
1151,12 |
14,91 |
Из таблицы 31 видим, что выручка от реализации магазина вырастет на 1,52 % или на 1487,1 тыс.руб., себестоимость товаров вырастет на 1,62 %, в следствие чего валовая прибыль вырастет на 1,23 %, что составляет 312,19 тыс.руб.
Коммерческие расходы магазина «Миндаль» сократятся на 7,01% или на 1126,70 тыс.руб., в результате чего прибыль от продаж увеличилась на 14,97 %. Под воздействием прочих доходов и расходов прибыль до налогообложения выросла на 14,91 %, так же как и чистая прибыль, которая составила после внедрения предложенных мероприятий 8870,652 тыс.руб., что на 1151,12 тыс.руб. больше, чем в 2011 году.
Так же рассмотрим изменение показателей рентабельности товарооборота магазина в таблице 32.
Таблица 32 – Изменение показателей рентабельности товарооборота
Показатель |
2011 |
После реализации предлагаемых мероприятий |
Абс. Изменение |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
97954,1 |
99441,20 |
1487,10 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
9609,118 |
11048,02 |
1438,90 |
Рентабельность товарооборота, % |
9,81 |
11,11 |
1,30 |
Рисунок 15 – Динамика изменения показателя рентабельности товарооборота ООО «Ижтрейдинг» магазина «Миндаль»
В результате видим, что рентабельность товарооборота вырастет с 9,81 % в 2011 году, до 11,11 % при реализации предлагаемых мероприятий, это обосновывает эффективность и необходимость выполнения предложенного проекта.