10. Анализ прибыли, рентабельности банка

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка, в виде превышения доходов над расходами.

Различают следующие виды прибыли: 1)операционная прибыль – прибыль, получ от операц деятельности, в т.ч за счет превышения суммы получ процентов над суммой уплач процентов и разницы между получ и уплач комиссионными вал операциями. 2)неоперационная прибыль определяется как разница между прибылью получ в результате формирования доходов и расходов по комисс обеспечению функциональн деятельности банка, а также сальдо штрафов получ и уплач.

Анализ прибыли банка предполагает решение следующих задач: 1)оценка степени выполнения плана по прибыли и темпов его роста; 2)изучение состава общей прибыли и определение источников ее формирования; 3)выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка. 4)определение резервов увеличения прибыли и путей их реализации.

Источниками проведения анализа явл ББ, ОПУ, материалы аналитического учета.

Анализ прибыли банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры прибыли в динамике, определяются изменения и темпы роста. Анализ проводится в разрезе следующих показателей:

а) операционная прибыль; б) неоперационная прибыль.

2 этап. Проводится анализ сост-я и стр-ры прибыли по отдельн, наиб представительным видам д-ти: а) прибыль от кредитно-депозитных операций; б) прибыль от операций с ц.б; в) прибыль от операций с ин вал; г) прибыль от операций по счетам клиентов; д) прибыль от реализации им-ва и продажи долгоср фин вложений.

3 этап. Проводится анализ относит показателей, хар-х деятельность банка: - коэф-т мин-х доходов (маржи) банка как соотн-е разницы админ-хоз расх-в и пр расх-в к ср ост-м по активам, приносящим доход. Этот коэф-т хар-т внутр ст-ть банк оп-й, т.е. для банка необх знать тот мин ур-нь дох-ти оп-й банка, кот позволяет ему покрыть необх расходы не принося прибыли. Чем меньшее зн-е этого коэф-та, тем большая возм-ть будет увеличивать прибыль, тем выше конкур-сп-ть банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие д-ты участвует в оп-ях с низк дох-ю и невысок риском. - %ая маржа как соотношение разницы %ов получ и %ов уплач к ср ост-м по активам, принос доход. Если этот коэфф-т нах-ся на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то б-к больше уделяет внимание потребит кредиту. Анализ динамику значения процентной маржи важно выявлять в результате чего обеспечено ее увел-е: за счет роста проц-в по активн, либо снижение проц-в по пассивн оп-ям банка. - проц разброс п.с. разность между проц-ми, получ по активн оп-ям и уплач по пассивным:

, (>0 – стабильно)

- ур-нь покр-я непроц расх-в непроц д-ми:

Значение данного показателя в мировой практике установлено на уровне 50.

4 этап. Проводится анализ в динамике налогообл базы и чистой прибыли банка в разрезе следующих показателей:- общая прибыль;- налог на недвижимость;- льготируемая прибыль;- налогооблагаемая прибыль;- налоговые платежи в бюджет;- чистая прибыль в распоряжении банка.

5 этап. Проводится анализ распределения чистой прибыли по фондам банка:- уставный фонд; - резервный фонд;-другие фонды за счет прибыли;- прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов.

6 этап. Проводится анализ источников формирования прибыли банка в динамике с использованием следующих показателей:- превышение %ых доходов над %ми расходами;

7 этап. Изучаются факторы, влияющие на величину прибыли.

8 этап. Проводится расчет резервов роста банковской прибыли и разрабатывается мероприятия, способствующие увеличению доходов и снижению расходов.

Рентабельность (прибыльность) коммерческого банка рассчитывается как отношение суммы получ прибыли к сумме расх-в и хар-т ур-нь отдачи тек затрат банка.

Дин-ка ур-ня рент-ти позвол-т делать выводы об изм-и эф-ти д-ти банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.

Анализ рентабельности производится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ рентабельности банка в динамике, определяется изменение и темп роста.

2 этап. Производится анализ эффективности деятельности банка на основе расчета следующих относительных показателей:

-коэффициент, характеризующий прибыль банка на один рубль дохода

К_{пр.на1руб.дох} ; К_пр/дох= ;

-коэффициент характеризующий соотношение прибыли к акционерному капиталу (УФ):К_{приб.на1руб.уф} = ;

-коэффициент достаточности капитала

К_{д.к. ;}

Он означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов.

- коэффициент, характеризующий деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создать доход:

К_{эф.р.акт. = ;}

-коэффициент, характеризующий соотношение прибыли к активам приносящим доход.

К_{приб/дох.акт} =

-рентабельность выданных кредитов определяется по формуле :

К _{кред.выд.} =

-рентабельность долгосрочных кредитов

R _{д/с кредит}= ;

-рентабельность краткосрочных кредитов

R _{к/с кред}=

3 этап. Проводиться факторный анализ рентабельности активов на основе использования следующих факторных моделей:R= ;

4 этап. Проводится расчет резервов рентабельности банка:

R_б=R_возм. – R₁= Далее разрабатываются мероприятия, обеспечивающие реализацию выявленных резервов.