9. Анализ расходов банка.

Расходы банка – это сов-ть издержек, связ с пров-ем активн и пассивн операций, осуществлением админ-хоз деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед гос бюджетом и внебюдж ф-ми, форм-ем рез-в по сомнит акт-м, на риски и платежи.

Расходы банка подразделяются на 2 группы:1) %ые расходы есть начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. К ним относятся: - расходы по средствам НБ и др банков размещ на корр счетах, на вкладах (депозитах) до востр-я и срочн вкладах до востр-я и срочных вкладах в виде кредитов предоставл для финн-я программ за счет средств м/н орг-й, а также расходы по операциям с драг металлами; - расходы по средствам клиентов. Это средства небанк фин организаций, комм организаций, ИП и физ.лиц, некомм организаций, а также средства республ бюджета и мест бюджетов, бюджетов СЭЗ, бюджетных организаций и гос внебюдж фондов, размещающих свои средства на тек (расч) счетах, счетах до востр-я, вкладах (депозитах) до востр-я, сроч вкладах (депозитах); - расходы по операциям с ц.б, выпущ банком: банковским векселям, депозитам и сбер сертификатам, облигациям и пр долг обязательствам;- прочие %е расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.

2) непроцентные расходы, к которым относятся: - комиссион расходы по операциям с НБ, с др банками, с клиентами, с ц.б, по операциям на вал рынке и рынке драг металлов и пр расходы; - проч банк расходы (потери): потери банка от реализации ЦБ, реализованные расходы по всем типам сделок с ин вал и драг металлами, расходы по получ аудит, консульт, информац, маркетинговым и др услугам, выполняемым соот орг-ми, расходы по инкассированию платежных документов и инкассации нал денег, расходы по операциям между филиалами одного банка и пр расходы; - пр операц расходы: расходы на содержание работников банка, включая расходы на з/п, премии, мат. помощь, выплаты на соц. нужды, расходы на подготовку кадров, командир и пр расходы на сод-е персонала, расходы, связ с использованием банком помещений, вкл их содержание, страхование, аренду, расходы на воду, эл-во, отопление и пр эксплуатац расходы, расходы по содержанию оборудования и на приобретение м-лов, все платежи в бюджет и во внебюдж фонды, аморт отчисления, расходы, связа с реализацией (выбытием) имущества, потери от продажи долгоср фин вложений, уплач штрафы, пени, неустойки. - отчисления в резервы: под сомнит задолженность банков и клиентов, по векселям, под обесценивание ЦБ, долгоср фин вложений и др. - непредвид расходы банка, вызв изм-ми правил БУ и др.

Анализ расходов банка проводится в следующей последовательности:

1 этап.  Проводится анализ состава и структуры расходов банка в разрезе следующих показателей:- процентные расходы;- непроцентные расходы.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных расходов в динамике.

3 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных расходов в динамике.

4 этап. Пров-ся более глубокий анализ по конкр видам расх-в. Напр, р-ды на сод-е персонала анал-ся в разрезе з/п, премий, материальных выплат и других выплат.

5 этап. Пров-ся анализ относит пок-лей, хар-х эфф-ть осущ-я б-м активн оп-й: 1. Коэф-т, хар-й отн-е операц расх-в к суммарн расх-м; 2. Коэф-т, хар-й долю штрафов (пени и неустоек) в общ сумме расх-в; 3. Коэф-т, хар-й сумму проц-в, уплач б-м, в суммарн расх-х; 4. Коэф-т, хар-й р-ды по сод-ю перс-ла к ср ост-м по активам; 5. Коэф-т, хар-й объем хоз расх-в б-ка к ср ост-м по акт-м; 6. Коэф-т, хар-й объем проц-в уплач к средним остаткам по активам, приносящих доход.

6 этап. Пров-ся факторн анализ процен расх-в с исп-ем факторн модели (м-д абс разниц): _,где Дост i – депозиты, остаточные по i-му клиенту; СПДi – ставка процента по депозиту по i-му клиенту.

7 этап.  Рассч-ся резервы сокр-я неоправд расх-в б-ка направл на: - оптимиз-ю стр-ры ресурсн базы б-ка, обеспеч разумное сниж-е проц расх-в; - улучшение кач-ва активов, подвер кредитн риску;- обоснованное сокращение непроцентных расходов.