8. Анализ доходов банка.

Доходы банка подразделяются на 2 группы: 1) %ые доходы – это начисл и получ % по ссудам в руб и валюте. К ним относ: - %ы по средствам в НБ и ЦБ ин-х государств доходы по корр счетам, счетам до востр-я, срочным вкладам (депозитам), обязательным резервам в НБ, а также по операциям с драг металлами; - %ые доходы по средствам в др банках: по корр счетам, счетам до востр-я, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательствам, лизингу и операциям с драг металлами; - %ы, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с комм орг-ми, ИП, небанк фин-ми организациями и некомм организациями. К кред операциям в данном случае относ: краткоср и долгоср кредиты; операции с исп-ем векселей; лизинг и факторинг; исполненные гарантийн обязательства. - %ые доходы по кредитным операциям с физ.лицами: на потребительские цели, финансирование недвижимости; - %ы, получ от проведения операций с цб. (вл-я б-ка в обл-и, акции и пр цб., учет векселей); - прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым операциям;

2) непроцентные доходы – доходы от инвест деятельности. К ним относятся: - комисс доходы, кот могут начисл в процентах от суммы кажд сделки или в тверд сумме по операциям: с НБ, др банками, клиентами, с цб, на вал-м р-ке и р-ке драг металлов и пр; - проч банковские доходы (дивиденды, получ по операциям с ц.б; доходы, получ на вал рынке и рынке драг металлов; доходы по оказ консультациям; доходы по предоставл платежным средствам; доходы, получ от участия в совместной хоз деятельности пр-й, орг-й и банков);  - проч операционные доходы (доходы, получ от реализации имущества; доходы от продажи долгоср фин вложений; получ штрафы, пени, неустойки, прибыль прошл лет и проч доходы); - уменьшение резервов: под сомнит задолженность банков и клиентов, векселям, прочим сомнительным активам.

Анализ доходов банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится укрупнённый анализ состава и структуры доходов банка, определяются изменения и темпы роста.

2 этап. Проводится анализ состава и структуры процентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста.

3 этап. Проводится анализ по видам операций с клиентами. Например, операции с использованием векселей, краткосрочных, долгосрочных кредитов, лизинга, исполненных гарантий. Делаются выводы и предложения.

Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счёт каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находящихся на расчётных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно.

Определённую специфику в анализе доходов имеют полученные %ы от просроченных кредитов. В процессе его проведения наряду с вопросами обоснованности %ых ставок, по кот были выданы кредиты, обеспечения этих кредитов, с рассмотрением других задач, являющихся традиционными при изучении доходности кредитных операций, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчётности банка, достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам, соответствие его расчётной и фактической сумм.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры непроцентных доходов в динамике, определяются изменение и темпы роста

Доля непроцентных доходов в общей сумме доходов показывает, насколько активно банк использует прочие источники получения доходов от оказания различного рода услуг.

Резервом роста непроцентных доходов является: - посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов; - предоставление гарантий, поручительств; - оказание консультационной помощи клиентам банка; - услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентов; - участие в прибылях.

5 этап. Проводится анализ активов, приносящих и не приносящих доход банку.

К активам, приносящим доход банку, относятся:- краткосрочные и долгосрочные ссуды; - кредиты другим банкам; - ценные бумаги, паи, акции; - задолженности по факторингу; - средства, перечисленные предприятиям для участия их в хозяйственной деятельности.

Активы, не приносящие доход банку:- касса; - корреспондентский счет; - резервный счет; - объем основных средств; - сумма иммобилизационных собственных средств.

6 этап. Проводится анализ уровня доходности кредитных операций на основе рассмотрения следующих показателей:

- отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам задолженности по всем ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;

- отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим ссудным счетам;

- отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

7 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующих уровень доходности операций банка:

- коэффициент соотношения операционных доходов к валовому доходу;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к сумме выданных кредитов;

- коэффициент, характеризующий отношение валовых доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение операционных доходов к средним остаткам по активам;

- коэффициент, характеризующий отношение доходных капитализированных активов к недоходным активам;

- коэффициент, характеризующий величину дохода приходящегося на одного работника банка. Выявляются наиболее доходные активы.

При анализе непроцентных доходов необходимо определить удельный вес их в общем объёме доходов; выявить наиболее прибыльные виды услуг; оценить используемые методы формирования банковской комиссии (тарифов) по каждой группе оказываемых услуг; изучить фактическую себестоимость предоставляемых услуг; оценить качество методического обеспечения, предназначенного для определения себестоимости отдельных видов некредитных услуг; определить эффективность существующей системы стимулирования персонала за качество и уровень стоимости оказываемых услуг.

8 этап. Проводится факторный анализ изменения доходов банка с использованием следующей факторной модели (м-д абс разниц): ,

где Кi – сумма кредитов, предоставленная i-му клиенту; ПСi – процентная ставка по кредиту, предоставленному i-му клиенту.

9 этап. Проводится анализ получаемых банком доходов в разрезе отраслей экономики:

- промышленность; - сельское хозяйство; - строительство; - торговля и общественное питание; - транспорт; - банковская деятельность.

10 этап. Проводится расчёт резервов и выявляются мероприятия по росту резервов банка. Основными резервами роста доходов банка являются:

- повышения уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

- уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

- увеличение доли активов, приносящих доход, в общей сумме активов.