7 Анализ ликвидности активов банка

Для банка ликвидность – это способность своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. В нормативных документах НБ указывается, что ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств.

На ликвидность банка влияют следующие факторы: -структура его активов. -степень риска отдельных активных операций. -степень кредитоспособности заемщика. -структура пассивов баланса. -надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений. Ликвидность банка – состояние, когда сумма его наличных средств и других наличных активов достаточны для погашения долговых и финансовых обязательств. Ликвидность активов – возможность и скорость их трансформации в платежные средства для выполнения обязательств.

Ликвидность банка является основой его платежеспособности, под которой понимается способность в должные сроки и в полной сумме выполнять обязательства не только перед вкладчиками и кредиторами, но и перед бюджетом, страховыми организациями и др. Платежеспособность как более узкое понятие выражает цель ликвидности.

Банк располагает двумя источниками обеспечения ликвидности:

-внутренняя ликвидность обеспечивается совокупностью быстрореализуемых активов; -внешняя ликвидность может быть достигнута путем приобретения банком на рынке таких обязательств, которые увеличат запас его ликвидных средств.

Цель анализа ликвидности на уровне банка заключается в стремлении оптимизировать соотношение «доходность-риск- ликвидность» в границах нормативных требований НБ. Классификацию активов банка по степени их ликвидности и в зависимости от состава и сроков размещения определяет НБ РБ в Инструкции «О нормативах безопасн ф-я для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

Анализ ликвидности активов банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ активов банка по уровню ликвидности в динамике на основе деления активов на 5 следующих групп: 1) абс-ликв активы (А1) – есть активы обладающие 100%-ой ликвидностью от балансовой стоимости. К ним относятся: - касса и приравненные к ней средства; ‑ средства в НБ, в т.ч. на счете фонда обязательных резервов сверх расчетных сумм; 2) Высоколикв активы (А2) – активы, облад 80%-ой ликвидностью от балансовой стоимости. Они вкл в свой состав: ‑ гос ЦБ в ин валюте; ­‑ межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования в ин валюте. 3) Среднеликвид активы (А3), облад 50%-ой ликвидностью от баланс стоимости. Они состоят из средств до востребования в банках республики и в банках стран гр. «D». 4) Неликв активы (А4) – активы, имеющ нулевую ликвидность. Эта группа объединяет просроч и сомнит межбанк кредиты; ЦБ неоплач в срок; просроч кред задолженность юр и физ лиц; нематер активы, здания, сооружения и другие ОФ. 5) Активы с избирательной будущей ликвидностью (А5) – активы, размещ на срок. К ним относ: ‑ средства, размещ на срок в банках-резидентах, в банках др стран; ‑ ЦБ местных органов управления; ‑ кредитная задолженность юридических и физических лиц; ‑ часть прочих активов.

На основании привед классификации составляется табл. Можно рассчитать коэффициент степени ликвидности активов: Где А1*1,0+А2*0,8+А3*0,5- сумма активов, взвеш по группам ликв; Авсего- всего акт-в по балансу б-ка. Зн-е коэфф Kликв.акт отр степень ликв активов банка в прям зав-ти, т.е. чем выше зн-е, тем выше степень ликв активов.

2 этап. Проводится анализ ликв по срокам:1) активы мгновенной ликв вкл группы А1, А2, А3 и часть прочих активов банка которые имеют режим до востр-я;2) активы текущ ликв состоят из всех активов мгновенн ликв и той части активов буд ликв срок погашения, кот должен наступить в течение месяца;3) активы краткоср ликв вкл часть активов буд ликв, срок погашения кот должен наступить в течение года;4) активы долгоср ликв состоят из активов, размещ на срок более 12 мес, и явл частью активов будущей ликвидности;5) неликв. активы аналогичны по составу и значению активам группы А4.

Состав и структура активов по срокам ликв представляются в форме таблицы.

3 этап. Проводится расчет и анализ относительных показателей ликвидности:

1-коэффициент мгновенной ликвидности, характ соотн-е суммы активов до востр-я к пассивам до востр-я и с просроч сроками: Нормативное значение коэффициента мгновенной ликвидности – не менее 0,2, или 20%.

2-коэффициент текущей ликвидности характеризует соотношение суммы активов со сроком погашения до 30 дней, в т.ч. до востр-я, и пассивов со сроком возврата до 30 дней, в т.ч. до востр-я, а также с просроч сроками: Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности – не менее 0,7, или 70%.

3-коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение фактич и треб ликв с учетом сроков исполнения требований и обязательств в течение года. Фактич ликв определяют имеющиеся на балансе банка активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств:

Требуемая ликвидность определяется как сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года, принимаемых к расчету с учетом риска одновременного снятия:

Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока, или отрицательное несоответствие.

Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется по следующим периодам: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до360 дней; более года.

Нормативное значение коэффициента краткосрочной ликвидности – не менее 1, или 100%.

4-минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов характеризует уровень ликвидности активов по наличию запаса ликвидности, который должен составлять не менее 20% суммы всех активов. При расчете минимального соотношения ликвидные активы принимаются в расчете по балансу, без учета процента ликвидности, за минусом средств, фактически зарезервированных в Нацбанке и только в той части, которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней.

4 этап. Проводится расчет и анализ показателей, характеризующих способность банка погашать свои краткосрочные обязательства наличностью и его быстрореализуемыми активами.

1) коэф. абсолютной ликвидности =А1/К0; (не <1) 2) коэф. промежуточной ликвидности =(А1+А2)/К0; 3) коэф. общей ликвидности =(А1+А2+А3)/К0,

где А3 – прочие реализуемые активы, не включенные в группы А1и А2.

5 этап. Проводится расчет платежеспособности банка: 1- коэф. платежеспособности по активам - отношение объема собственного капитала к сумме активов, взвешенных с учетом риска; 2- коэф. платежеспособности по обязательствам - отношение суммы фактически оплаченных обязательств к сумме предъявленных обязательств.

6 этап. Проводится факторный анализ.

7 этап. Проводится расчет резервов.