Подсчет оборотов и сальдо счетов на конец периода
Для составления бухгалтерской финансовой отчетности бухгалтер должен обработать данные, относящиеся к отчетному периоду. Это требует проведения расчетов, анализа, подготовки проектов отчетных документов. Все они образуют рабочие документы бухгалтера. Особое значение имеет оборотно-сальдовая ведомость. Ее используют для проверки полноты учета и правильности арифметических подсчетов.
В оборотно-сальдовой ведомости отражаются следующие элементы всех синтетических счетов, ведущихся в организации:
сальдо начальное,
оборот дебетовый,
оборот кредитовый,
сальдо конечное.
Извлечение из оборотно-сальдовой ведомости представлено в таблице 3.
Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за 2011 год
№ счета |
Сальдо начальное |
Оборот за период |
Сальдо конечное |
|||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|||
0,1 |
3 500 000 |
|
|
|
3 500 000 |
|
||
0,2 |
|
100 000 |
|
143 600 |
|
243 600 |
||
10 |
650 000 |
|
2 004 600 |
1 643 070 |
1 011 530 |
|
||
20 |
220 000 |
|
4 474 851 |
4 641 651 |
53 200 |
|
||
23 |
40 000 |
|
867 831,79 |
888 131,79 |
19 700 |
|
||
43 |
280 000 |
|
4 641 651 |
3 865 000 |
1 056 651 |
|
||
50 |
70 000 |
|
|
20 000 |
50 000 |
|
||
51 |
4 700 000 |
|
4 970 000 |
3 749 230 |
5 920 770 |
|
||
60 |
|
800 000 |
1 298 854 |
2 915 426 |
|
2 416 572 |
||
62 |
1 050 000 |
|
5 310 000 |
4 970 000 |
1 390 000 |
|
||
66 |
|
1 700 000 |
179 200 |
9 200 |
|
1 530 000 |
||
68 |
|
295 100 |
1 051 176 |
1 134 147,08 |
|
378 071,08 |
||
69 |
|
344 900 |
|
562 125,60 |
|
907 025,60 |
||
70 |
|
1 432 000 |
1 347 876 |
1 855 200 |
|
1 939 324 |
||
71 |
|
|
20 000 |
4 600 |
15 400 |
|
||
73-2 |
32 000 |
|
|
6 700 |
25 300 |
|
||
75-2 |
|
120 000 |
120 000,00 |
|
|
|
||
80 |
|
850 000 |
|
|
|
850 000 |
||
84 |
|
4 900 00 |
|
|
|
4 900 000 |
||
25 |
|
|
125 641,00 |
125 641,00 |
|
|
||
26 |
|
|
194 844,60 |
194 844,60 |
|
|
||
19 |
|
|
444 726,00 |
|
444 726 |
|
||
90 |
|
|
5 310 000,00 |
5 310 000,00 |
|
|
||
44 |
|
|
25 300,00 |
25 300,00 |
|
|
||
91 |
|
|
9 200,00 |
9 200,00 |
|
|
||
99 |
|
|
92 171,08 |
414 855,40 |
|
322 684,32 |
||
Итого: |
10 542 000 |
10 542 000 |
32 487 922,47 |
32 487 922,47 |
13 487 277 |
13 487 277 |
||