Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Ульяновский государственный университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Metodichka_po_revizii.doc

Скачиваний:

Добавлен:

01.04.2025

Размер:

804.35 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1920 / 2020

Тесты для самоконтроля

По итогам ревизии составляется:

а) акт ревизии;

б) заключение;

в) отчет.

Итоговый документ по результатам ревизии содержит:

а) два раздела;

б) три раздела;

в) по усмотрению ревизора.

В итоговом документе по результатам ревизии ревизор:

а) может дать правовую оценку действий должностных и материально-ответственных лиц ревизуемой организации

б) может дать морально-этическую оценку действий должностных и материально-ответственных лиц ревизуемой организации

в) не может дать оценок.

Итоговый документ ревизии должен иметь приложения, к которым относятся объяснения:

а) должностных лиц;

б) материально- ответственных лиц;

в) членов ревизионной комиссии.

Сличительные ведомости составляют:

а) члены инвентаризационной комиссии;

б) работники бухгалтерии организации;

в) материально- ответственные лица.

В сличительных ведомостях стоимость излишков и недостач товарно-материальных ценностей даётся:

а) в оценке, по которой они числятся в учетных регистрах;

б) в оценке, по которой они могут быть реализованы;

в) по цене, определенной независимым оценщиком.

Фактические данные из инвентаризационной описи основных средств по форме № ИНВ - 1 заносятся в сличительную ведомость формы:

а) ИНВ -2

б) ИНВ -18;

в) ИНВ-17.

Сличительную ведомость по основным средствам подписывают:

а) бухгалтер организации;

б) материально- ответственное лицо;

в) члены инвентаризационной комиссии.

Фактические данные из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ 3 заносятся в сличительную ведомость формы:

а) ИНВ -5;

б) ИНВ -19;

в) ИНВ-17.

Сведения о наличии основных средств заносятся в инвентаризационную опись, содержащую таблицу со следующими графами:

а) количество и сумма фактического наличия;

б) количество и сумма по данным бухгалтерского учета;

в) недостачи и излишки по количеству и сумме.

В первичном инвентаризационном документе по форме ИНВ№ -16, в котором отражаются итоги инвентаризации ценных бумаг, обязательны следующие реквизиты:

а) номер счета бухгалтерского учета;

б) подпись бухгалтера организации;

в) расписка материально- ответственного лица, о том что все документы по ценным бумагам сданы в бухгалтерию организации и ценные бумаги оприходованы.

В первичном документе, отражающем итоги инвентаризации наличных денежных средств, предусмотрено место:

а) для записи решения, принятого руководителем организации по итогам инвентаризации;

б) для записи объяснения материально-ответственного лица;

в) для подписи лица, проверяющего расчеты.

Литература

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации // Справочная правовая система «Консультант +».

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть первая : [федер. закон : принят Гос. Думой 31 июля 1998 г. по состоянию на 27 июля 2006 г.], часть вторая : [федер. закон : принят Гос. Думой 5 августа 2000 г. по состоянию на 27 июля 2006 г.]. // Справочная правовая система «Консультант +».

3. Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

4. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.08. №307-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 №208ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

6. Федеральный закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.02 №161-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

7. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 №14-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

8. Федеральный закон «О счётной палате Российской Федерации» от 14.01.95 №4-ФЗ. // Справочная правовая система «Консультант +».

9. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина Р.Ф. от 13.06.95.№49. // Справочная правовая система «Консультант +».

10. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации от 14.04. 2000 № 42н. // Справочная правовая система «Консультант +».

11. Аснин, Л. М., Кононова И.Я. Контроль и ревизия в организациях: Учебное пособие - Ростов н/Д: Феникс, 2004.- 288 с.

12. Белуха, Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 2005.

13. Богомолов, А. М., Голощапов Н. А. Внутренний контроль и ревизия в организации и ее проведение. - М., 2005.

14. Белов, Н Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.-392 с.

15. Венедиктова О.А. Контроль и ревизия в акционерных обществах. М.2005.- 175 с.

16. Мельник, М. В., Пантелеев А. С., Звездин А. Л., Ревизия и контроль. Учебное пособие / Под.ред.проф. М.В. Мельник.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007. – 520 с.

17. Мельник, М. В. Ревизия и контроль: Тесты и задачи: учебное пособие / М. В. Мельник, А. С. Пантелеев, А. Л. Звездин; под ред. проф. М. В. Мельник. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. - 264 с.

18.. Маренков, Н. Л. Ревизия и контроль / Н. Л. Маренков.- Изд. 2-е.- М.: Ростов н/Д: Феникс, 2005.-410 с.

Приложение 1

ПРИКАЗ № 117 по строительно-монтажному тресту №2

12 марта 20… г.

г. Ульяновск

О проведении ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности строительно-монтажного управления (СМУ- 51)

В соответствии с планом проведения документальных ревизий приказываю:

Провести комплексную документальную ревизию производственной и финансово-хозяйственной деятельности строительно-монтажного управления (СМУ- 51) за период с 1 января 20.. г. по 1 января 20.. г. и создать ревизионную группу в составе:

Старший бухгалтер – ревизор: Самойлов Н.И.

Бухгалтер – ревизор: Старкова Н.Н.

Ревизию провести по утвержденной программе в срок с 14 марта по 4 апреля 20... г.

Акт ревизии представить к 9 апреля 20.. г.

Управляющий строительно-монтажного треста №2 Суров В.А.

(подпись)

Приложение 2

Примерная программа комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности организации

1. Цель ревизии: объективная и полная оценка работы организации, разработка экономически обоснованных предложений по совершенствованию деятельности организации и обеспечению успешного выполнения экономических показателей.

2. Вопросы, подлежащие проверке:

№	Раздел программы и контрольные процедуры		Источники информации		Приёмы и способы контроля
1	2		3		4
	1. Ревизия учредительных документов
1.1	Ревизия наличия, правильности оформления и регистрации учредительных документов организации		Учредительный договор, устав, протоколы собрания учредителей, расчёты, ревизия вышестоящих органов и иные учредительные документы		Контрольное изучение документов и их встречная сверка в сплошном порядке, опросы должностных лиц организации, запросы вышестоящих органов (по унитарным предприятиям)
1.2	Ревизия соблюдения внутреннего трудового распорядка		Правила внутреннего трудового распорядка, должностные обязанности, иные локальные нормативные акты		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, опросы должностных лиц организации, выборочная проверка фактического выхода на работу
	2. Ревизия внеоборотных активов
2.1	Ревизия правильности постановки на учёт и внутреннего перемещения внеоборотных активов		Первичные документы, наличие технических паспортов, акты прёма-передачи, карточки учёта основных средств и нематериальных активов, наличие документов, подтверждающих права организации на использование нематериального актива, правильность и своевременность отражения нематериальных активов в балансе, инвентарные книги, инвентарные описи, журнал-ордер 13, ведомости (машинограммы) аналитического учёта		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, фактический осмотр и контрольная инвентаризация основных средств
2.2	Ревизия состояния хранения и сохранности основных средств		Инвентарные карточки, книги учёта основных средств, инвентаризационные описи, договора о материальной ответственности, результаты фактического наблюдения состояния хранения		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, опросы должностных лиц организации, контрольная инвентаризация и фактический осмотр отдельных объектов
2.3	Ревизия списания и прочего выбытия внеоборотных активов		Первичные документы по учёту списания и прочего выбытия основных средств и нематериальных активов, их инвентарные карточки, журнал-ордер 13, ведомости (машинограммы) аналитического учёта		Контрольное изучение документов по списанию и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольный пересчёт по отдельным объектам
2.4	Ревизия ремонта основных средств		Сметы и первичные документы по учёту ремонта отдельных объектов основных средств, журнал-ордер 10, ведомости (машинограммы) учёта затрат на ремонт, результаты фактического соблюдения ремонтных работ		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольный обмер отдельных ремонтных работ, опросы должностных лиц организации и письменные запросы сторонних организаций.
2.5	Ревизия правильности начисления амортизации		Ведомости расчёта и распределения амортизации по основным средствам и нематериальным активам, инвентарные карточки, журнал-ордер 10, договоры аренды		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольный пересчёт амортизационных отчислений по отдельным объектам
	3. Ревизия материально-производственных запасов
3.1	Ревизия организации складского хозяйства и хранения МПЗ (материально-производственных запасов)		Карточки, книги складского учёта, первичные документы по учёту поступления и внутреннему перемещению материалов, инвентаризационные списки, отчёты о движении материальных ценностей		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, контрольный осмотр их мест хранения
3.2	Ревизия полноты оприходования и правильности определения фактической себестоимости МПЗ (материально-производственных запасов)		Договоры, счета-фактуры, накладные, авансовые отчёты, машинограммы, журналы-ордера 6,7, 8		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов, контрольный осмотр их мест хранения
3.3	Ревизия правильности оценки МПЗ при отпуске их на производство и ином выбытии		Первичные и сводные документы по учёту продажи, списания на производство продукции и прочего выбытия материалов, готовой продукции, отчёты о движении материальных ценностей, инвентаризационные описи, ведомости, машинограммы аналитического учёта, журналы-ордера 10, 11, 15, 16		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, контрольная инвентаризация отдельных материалов
3.4	Ревизия правильности выделения и возмещения НДС по реализации и прочему выбытию МПЗ		Расчётно-платёжные документы, расчёты по налогам, счета-фактуры, накладные, книга покупок, книга продаж		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей
	4.Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда
4.1	Ревизия соблюдения положений законодательства о труде		Штатное расписание, положения, приказы, распоряжения, трудовые контракты, договоры гражданско-правового характера, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест
4.2	Ревизия соблюдения положения об оплате труда		Штатное расписание, положение об оплате труда, распоряжения, трудовые контракты, расчётно-платёжные ведомости, первичные документы по оплате труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учёта по оплате труда		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда
4.3	Ревизия правильности расчётов по оплате труда и отнесения затрат по оплате труда на себестоимость продукции		То же		То же
	5. Ревизия производственной деятельности
5.1	Проверка состава и обоснованности отнесения отдельных видов расходов на себестоимость продукции		Карточки по заказам, данные синтетического и аналитического учёта, требования, табели учёта рабочего времени, машинограммы		Контрольное изучение документов и их встречная сверка
5.2	Проверка соблюдения выбранного метода учёта затрат на производство продукции		Учётная политика, расчёты, технологическая документация по соответствующим видам производств, данные синтетического, аналитического учёта, машинограммы		Контрольное изучение документов и их встречная сверка
5.3	Ревизия расходов по управлению		Учётная политика, ведомости распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов		Контрольное изучение документов и их встречная сверка
5.4	Ревизия незавершённого производства		Инвентаризационные описи, журналы-ордера, машинограммы		Контрольное изучение документов и их встречная сверка
	6. Ревизия продаж и сбытовой деятельности
6.1	Ревизия обоснованности планирования и выполнения планов продажи продукции		Плановые расчёты объёмов продажи продукции, первичные документы по учёту продаж, данные аналитического и синтетического учёта по соответствующим субсчетам к счёту 90 «Продажи», журнал-ордер 11, ведомости, форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках»		Анализ динамики и фактор объёмов продажи продукции, выполнение планов продажи продукции, контрольное изучение документов и их встречная сверка, изучение рынков сбыта продукции
6.2	Ревизия выполнения работ и оказания услуг на сторону		ТО же применительно к выполненным работам и оказанным услугам для сторонних организаций		ТО же применительно к выполненным работам и оказанным услугам для сторонних организаций
6.3	Ревизия договорных взаимоотношений по продажам и сбытовой деятельности		Договоры купли-продажи, соглашения по продажам, включая выполнение работ и оказание услуг на сторону, первичные и сводные документы по учёту продаж, данные аналитического учёта		Контрольное изучение договоров и иных соглашений по продажам , сопоставление их отдельных положений с соответствующими нормами гражданского законодательства, оценка правовых последствий выявленных нарушений
	7. Ревизия денежных средств и финансовых вложений
7.1	Ревизия кассы		Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, Журнал-ордер №1, аналитические данные по счёту		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учётных записей по отражению операций по счетам денежных средств
7.2	Ревизия операций по счетам денежных средств в банках		Договоры с банком на расчётно-кассовое обслуживание, выписки банков, расчётно-платёжные документы, журналы-ордера № 2, 3, ведомости, машинограммы		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению операции по счетам денежных средств в банках, опросы должностных лиц
7.3	Ревизия финансовых вложений		Ценные бумаги, журнал-ордер №5, ведомости, машинограммы, по счёту 58, «Бухгалтерский баланс» форма №1, «Приложение к бухгалтерскому балансу» форма № 5		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению операций, связанных с финансовыми вложениями, опрос должностных лиц, письменные запросы заинтересованных организаций
	8. Ревизия расчетных операций
8.1	Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками		Первичные документы по поставкам материально-технических средств и выполнению подрядных работ, журнал-ордер № 6, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», переписка с указанными организациями, договоры купли-продажи, поставки, подряда, лизинга и иные соглашения по поставкам материальных ресурсов и выполнению подрядных работ		Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению расчетов с поставщиками и подрядчиками, опросы должностных лиц, письменные запросы отдельных организаций
8.2	Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками		Первичные документы по продаже сельскохозяйственной продукции, выполнению работ и оказанию услуг на сторону, журнал-ордер № 1, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», договоры купли-продажи, контрактации и иные соглашения по продажам, переписка с покупателями и заказчиками		То же применительно к расчетам с покупателями и заказчиками
8.3	Ревизия расчетов по налогам и сборам		Налоговые декларации и расчеты, налоговые регистры, первичные документы по отражению операций, связанных с формированием налоговой базы по отдельным налогам и сборам, журнал-ордер № 8, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добавленную отчетность по приобретенным ценностям», акты налоговых проверок, переписка с налоговыми органами		Контрольный пересчет налоговой базы по отдельным налогам и сборам, контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению операций, связанных с формированием налоговой базы, сопоставление учетных данных с данными налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам
8.4	Ревизия расчетов по социальному страхованию и обеспечению		То же применительно к расчетам по социальному страхованию и обеспечению		То же применительно к расчетам по социальному страхованию и обеспечению
8.5		Ревизия расчетов по кредитам и займам	Кредитные договоры, договоры займа, первичные документы по указанным операциям, журнал-ордер № 4, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кредитными организациями и заимодавцами	Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, опросы должностных лиц, письменные запросы кредитных организаций и заимодавцев
8.6		Ревизия расчетов с учредителями	Учредительный договор, устав и иные учредительные документы, первичные документы по отражению расчетов с учредителями, формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности, журнал-ордер № 8, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями»	То же применительно к расчетам с учредителями
8.7		Ревизия расчетов с подотчетными лицами	Авансовые отчеты, журнал-ордер № 7 или машинограмма по счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»	То же применительно к расчетам с подотчетными лицами
8.8		Ревизия расчетов по возмещению материального ущерба	Акты инвентаризации, докладные записки, расчеты потерь, решения и иные первичные документы по отражению выявленного материального ущерба, журнал-ордер № 8, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и субсчету «Расчеты по возмещению материального ущерба» к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	То же применительно к расчетам по возмещению материального ущерба
8.9		Ревизия расчетов с прочими дебиторами и кредиторами	Первичные документы по отражению расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, журнал-ордер № 8, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 79 «Внутрихозяйственные расчеты»	То же применительно к расчетам с прочими дебиторами и кредиторами
9		Ревизия формирования капитала
9.1		Ревизия формирования уставного капитала	Учредительный договор, устав и иные учредительные документы, проспекты эмиссии акций, переписка с учредителями, первичные документы по формированию уставного капитала, журнал-ордер № 12, ведомость (машинограмма) аналитического учета по счету 80 «Уставный капитал», формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и «Отчет об изменениях капитала» бухгалтерской отчетности	Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по формированию уставного капитала, опрос должностных лиц
9.2		Ревизия формирования резервного и добавочного капитала	То же применительно к формированию резервного и добавочного капитала	То же применительно к формированию резервного и добавочного капитала
9.3		Ревизия формирования нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и целевого финансирования	Первичные документы и бухгалтерские справки по формированию нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и целевого финансирования, журналы-ордеры № 15 и № 12, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам № 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и 86 «Целевое финансирование», формы № 1 «Бухгалтерский баланс», № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности	То же применительно к формированию нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) и целевого финансирования
10.		Ревизия финансовых результатов
10.1		Ревизия финансовых результатов от продаж	отражению продаж, журналы-ордера № 11 и № 15, ведомости (машинограммы) аналитического учета по счетам 90 «Продажи» и 99 «Прибыль и убытки», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности	Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей по отражению продаж и формированию финансовых результатов
10.2		Ревизия прочих доходов и расходов	То же применительно к прочим доходам и расходам	То же применительно к прочим доходам и расходам
10.3		Ревизия резервов предстоящих расходов и доходов будущих периодов	То же применительно к резервам предстоящих расходов и доходов будущих периодов	То же применительно к резервам предстоящих
10.4		Ревизия прибылей и убытков	То же применительно к формированию прибылей и убытков	То же применительно к формированию прибылей и убытков
11.		Ревизия состояния бухгалтерского учета и отчетности
11.1		Ревизия состояния бухгалтерского учета	Учетная политика организации, локальные нормативные счета по ведению бухгалтерского учета, первичные учетные документы и учетные регистры, результаты ревизии отдельных участков бухгалтерского учета в соответствии с ее программой	Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, опросы должностных лиц, сопоставление фактического ведения бухгалтерского учета с действующей системой его нормативного регулирования
11.2		Ревизия соблюдения отчетной дисциплины и достоверности отчетности	Ревизия соблюдения отчетной дисциплины и достоверности отчетности	То же применительно к бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности

Приложение 3

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель проверяющей

организации

ПЛАН

Проведения комплексной документальной ревизии

наименование организации

за период

Ревизия проводится с по

Состав ревизионной группы:

№ п/п	Пункт программы ревизии	Содержание работы	Вид ревизии	Объем или период работы	Ф.И.О. исполнителя	Срок выполнения (число рабочих дней)

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1920 / 2020

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
13.08.2019125.31 Кб31metodichka_iogp.docx
#
22.03.20161.36 Mб183Metodichka_LOGISTIKA.doc
#
23.03.2016337.41 Кб142metodichka_Nats_proekt_Zdorovye.doc
#
23.03.2016298.5 Кб124METODIChKA_NOT.doc
#
21.11.2018264.19 Кб33Metodichka_po_napisaniyu_pismennyh_rabot_NOVAYa....doc
#
01.04.2025804.35 Кб0Metodichka_po_revizii.doc
#
23.03.2016112.64 Кб16Metodichka_po_sanepid_rezhimu.doc
#
01.04.20253.01 Mб2METODIChKA_TEPLOTEKhNIKA_1.doc
#
10.11.2019117.76 Кб8metodika_3-veterinarnyj_nadzor.doc
#
17.08.20192.37 Mб127Metodika_Obuchenia_Informatike.doc
#
11.11.2019640 Кб25Metodologicheskie_voprosy_vnutrifirmennogo_plan...doc