Тема 8.5 Контроль и ревизия хранения и расходования денежных средств и финансовых вложений

Цель: раскрыть методику проведения контроля и ревизии денежных средств и финансовых вложений, установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами, правильности их отражения в учете.

Основными источниками информации служат: учетные регистры (Главная книга, журналы-ордера, ведомости, машинограммы по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»); документы по учету кассовых операций (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств, расчетно-платежная ведомость, карточка депонента, авансовый отчет, доверенность, объявление о взносе наличными, отчет кассира, журнал кассира-операциониста); документы по учету операций по банковским счетам (выписки банка с приложенными денежно-платежными документами, т.е. платежными поручениями и требованиями, инкассовыми поручениями и др.); документы по учету операций с финансовыми вложениями (выписки по счету депо, книга учета ценных бумаг, выписки из реестра акционеров, акты приема-передачи ценных бумаг, накладные, платежные документы); акты инвентаризации по различным видам имущества; юридические документы (договора о полной материальной ответственности, о банковском счете, депозитарные, купли-продажи, мены, дарения, займа, депозитные, простого товарищества, учредительные; сертификаты акций, облигаций; векселя и другие ценные бумаги, бухгалтерская отчетность (формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»).

Учебные вопросы к теме.

Вопрос 1. Назовите основные задачи контроля и ревизии денежных средств и финансовых вложений.

Вопрос 2. Назовите источники информации контроля и ревизии денежных средств и финансовых вложений.

Вопрос 3. В какой последовательности осуществляется контроль и ревизия денежных средств и финансовых вложений?

Вопрос 4. Какими нормативными документами регулируется порядок ведения кассовых операций?

Вопрос 5. Охарактеризуйте основные процедуры контроля и ревизии наличных денежных средств.

Вопрос 6 .Назовите лимит расчетов наличными денежными средствами, действующий в настоящее время, между юридическими лицами.

Вопрос 7. Кто и каким образом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе для юридических лиц?

Вопрос 8. Перечислите первичные документы, которыми оформляются кассовые операции?

Вопрос 9. Как осуществляется проверка операций по расчетным счетам?

Вопрос 10. Каковы особенности учета операций по валютным счетам?

Вопрос 11. Охарактеризуйте основные процедуры контроля и ревизии финансовых вложений.

Вопрос 12. Как осуществляется проверка учета денежных средств в пути?

Вопрос 13. В чем состоят особенности проверки учета операций на специальных счетах в банках?

Вопрос 14. Как осуществляется проверка учета денежных документов?

Вопрос 15. Какую ответственность предусматривает Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП) за нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций для юридических лиц?

Вопрос 16. Какая ответственность предусматривается (КоАП) за нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций для должностных лиц организаций, допустивших эти нарушения?

Вопрос 17. Каковы особенности внутреннего контроля денежных средств и финансовых вложений.