- •7.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •8.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •Передмова
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Поняття погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу упм
- •Література:
- •Семінарське заняття – 4 год.
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави:
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •3. Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав. (Продовжити заповнення таблиці)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Оскарження платником податків рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо арешту майна.
- •2. Особливості застосування адміністративного арешту щодо окремих видів майна.
- •3. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Самостійна робота студента
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок оцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб органів дпсу.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Власне зразок оформлення тесту.
- •Зразок оформлення задачі (казусу)
- •Описова частина:
- •Власне зразок оформлення задачі
- •По горизонталі:
- •По вертикалі:
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підзаконні нормативно-правові акти:
- •Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним: Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 р. № 1340.
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
Програма реформування бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів: Затверджена Постановою Кабінету Міністрів України № 1706, Програма, План від 28.10.1998 № 1706: Постанова від 28 жовтня 1998 р. - № 1706. – Київ.
Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами ДПС затверджене наказом ДПА України №1001 від 23 грудня 2010 року зареєстровано у Мін. Юст. 6 січня 2011 р. № 10/18748.
Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України під час організації та проведення планових перевірок; наказ ДПА України від 24.01.2011 N 38 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 9 лютого 2011 р. за N 167/18905
Положення про умови і порядок проведення конкурсів з визначення уповноважених бірж з продажу майна, що перебуває у податковій заставі затверджене наказом ДПА № 1033 від 24 грудня 2010 року зареєстровано у Мін. Юсті. 30 грудня 2010 р. № 1428/18723.
Про затвердження Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платника податків: наказ ДПА України від 17 травня 2010 року N 336
Порядок розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу) платників податків затверджене наказом ДПА № 1036 від 24 грудня 2010 року зареєстровано у Мін. Юсті. 30 грудня 2010 р. № 1431/18726.
Про затвердження порядку проведення службового розслідування стосовно державних службовців: постанова від 13 червня 2000 р. № 950- Київ. (Із змінами і доповненнями) від 18.07.2007р. N 945.
Регламент Державної податкової служби затверджено наказом ДПС України від 27.10.2011 № 95.
Порядок застосування податкової застави органами державної податкової служби, затверджений наказом Міністерства фінансів україни від 11 жовтня 2011 року № 1273, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23 листопада 2011 р. № 1339/20077.
Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби податкових повідомлень-рішень платникам податків: наказ ДПС від 22.12.2010 р. N 985 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1440/18735
Порядок направлення органами державної податкової служби України податкової вимоги платникам податків, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 року № 1037, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р.
Порядок призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого, затверджений Наказом ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1035, зареєстрований у Міністерстві юстиції України від 30 грудня 2010 р. № 1430/18725.
Про затвердження Порядку оформлення, подання платниками податків скарг на грошові зобов'язання, визначені митними органами, та їх розгляду Державною митною службою України: наказ Державної митної служби України від 18.04.2011 N 315 зареєстровано в Міністерстві юстиції України 24 червня 2011 р. за N 782/19520.
Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним: Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 р. № 1340.
Про проведення виконавчих дій, затверджена наказом Міністерства юстиції України від 15 грудня 1999 року № 74/5 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 15 грудня 1999 року за № 865/4158. Мін'юст України; Наказ вiд 10.04.2007 № 170/5 Про внесення змін до Інструкції про проведення виконавчих дій // Зареєстровано: Мін'юст України від 10.04.2007 № 322/13589.
Про порядок призначення та проведення службових розслідувань в підрозділах податкової міліції України, затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 14.06.2000 р. № 318. ДПА України;
Наказ, від 24.06.1998 № 304 «Про затвердження деяких нормативних актів з питань приймання, реєстрації, обліку і розгляду в підрозділах податкової міліції заяв, повідомлень та іншої інформації про злочини» // Зареєстровано: Мін'юст України від 14.07.1998 № 444/2884.
Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів: Верховний Суд; Постанова від 08.10.2004.
Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби, місцевих фінансових органів та органів Державного казначейства України в процесі повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань затверджене спільним наказом Державної податкової адміністрації України, Міністерства фінансів України, Державного казначейства України від 21.12.2010 N 974/1597/499 зареєстроване у Міністерстві юстиції України 29 грудня 2010 р. за N 1386/18681.
Про затвердження Порядку використання додаткових джерел погашення податкового боргу:наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1040 зареєствоване в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. за N 1435/18730
Про затвердження Положення про Департамент погашення прострочених податкових зобов’язань: Наказ ДПА України від 08.09.2005 № 391 // Загальний відділ Адміністративно-господарського департаменту ДПА України.
Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебувають у податковій заставі, затверджене Наказом ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1039, зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 30 грудня 2010 р. № 1434/18729.
Про затвердження Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових повідомлень-рішень платникам податків: Наказ ДПА України від 22 грудня 2010 року № 985, зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 30 грудня 2010 року № 1440/18735.
Щодо Методичних рекомендацій працівникам підрозділів організації оперативних заходів по скороченню податкової заборгованості щодо виявлення та розкриття злочину, передбаченого ст. 218 КК України «Фіктивне банкрутство»: Лист ДПА України від 28.10.2002 № 1021/7/26-9017// http://www.liga.net/zakon/ligazakon.html.
Про затвердження Методичних рекомендацій щодо розподілу платників податків за категоріями уваги та їх супроводження органами державної податкової служби: Наказ ДПА України від 23.02.2005 № 78 // Загальний відділ Адміністративно-господарського департаменту ДПА України.
Порядок застосування адміністративного арешту майна платників податків: затверджений наказом Міністерства фінансів україни від 07 листопада 2011 року № 1398, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 04 січня 2012 року № 9/20322.
Про затвердження Положення про функціонування Інформаційно-аналітичної системи обліку та контролю за реалізацією арештованого державними виконавцями майна: Наказ Міністерства юстиції України від 21.01.2005 № 10/5, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 24.01.2005 за № 88/10368 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 4 (11.02.2005). – Ст.254.
Порядок використання додаткових джерел погашення податкового боргу, затверджений Наказом ДПА від 24 грудня 2010 року № 1040, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року № 1435/18730.
Порядок списання безнадійного податкового боргу платників податків, затверджений Наказом ДПА від 24 грудня 2010 року № 1034, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року № 1429/18724.
Порядок реєстрації податкової поруки органами державної податкової служби, затверджений Наказом ДПА від 24 грудня 2010 року № 1038, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року № 1433/18728.
