- •7.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •8.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •Передмова
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Поняття погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу упм
- •Література:
- •Семінарське заняття – 4 год.
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави:
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •3. Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав. (Продовжити заповнення таблиці)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Оскарження платником податків рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо арешту майна.
- •2. Особливості застосування адміністративного арешту щодо окремих видів майна.
- •3. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Самостійна робота студента
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок оцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб органів дпсу.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Власне зразок оформлення тесту.
- •Зразок оформлення задачі (казусу)
- •Описова частина:
- •Власне зразок оформлення задачі
- •По горизонталі:
- •По вертикалі:
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підзаконні нормативно-правові акти:
- •Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним: Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 р. № 1340.
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
Робота виконується у вигляді практичного індивідуального завдання, яке передбачає складання кожним студентом (курсантом) 2-ох ситуаційних задач (казусів): однієї – на процедуру банкрутства, ініційовану органами ДПСУ, другої – на заявлення кредиторських вимог органами ДПСУ у процедурі банкрутства, що порушена на вимогу самого боржника або інших кредиторів.
Самостійна робота студента (курсанта)
1. Порівняльна поетапна характеристика процедури банкрутства, ініційованої органами ДПСУ та самим боржником або іншим кредитором.
2. Санація боржника: прийняття рішення, призначення керуючого санацією, обов’язки представника органу ДПСУ під час проведення санації.
3. Змістовне порівняння понять “подання заяви про порушення справи про банкрутство органами ДПСУ” та “заявлення кредиторських вимог органами ДПСУ”.
4. Алгоритм дій ліквідатора.
Питання для самоконтролю знань
1. Оцінка ефективності процедури банкрутства боржника як одного із засобів погашення податкового боргу.
2. Спрощена процедура банкрутства.
3. Мораторій на задоволення вимог кредиторів.
Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб
Лекція – 2 години.
Семінарське заняття - 2 години.
Семінарське заняття
Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб органів ДПСУ.
Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
Рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку.
У разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму грошового зобов'язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі повноважень контролюючого органу, встановлених цим Кодексом або іншими законами України, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня із скаргою про перегляд цього рішення.
Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня у письмовій формі (та у разі потреби - з належним чином засвідченими копіями документів, розрахунками та доказами, які платник податків вважає за потрібне надати з урахуванням вимог пункту 44.6 статті 44 цього Кодексу) протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.
Скарги на рішення державних податкових інспекцій подаються до державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.
Скарги на рішення державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі подаються до Державної податкової служби України.