- •7.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •8.03040201 «Правоохоронна діяльність»
- •Передмова
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Поняття погашення податкового боргу.
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція органів дпсу щодо примусового стягнення податкового боргу. Організація роботи підрозділів оперативно-запобіжних заходів зі скорочення податкового боргу упм
- •Література:
- •Семінарське заняття – 4 год.
- •1. Поняття стягнення податкового боргу та основні повноваження органів дпс щодо цього.
- •2. Функції підрозділів організації оперативних заходів із скорочення податкового боргу.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису.
- •Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави:
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •3. Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав. (Продовжити заповнення таблиці)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Оскарження платником податків рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо арешту майна.
- •2. Особливості застосування адміністративного арешту щодо окремих видів майна.
- •3. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Самостійна робота студента
- •1. Підготовка до продажу активів, що перебувають у податковій заставі.
- •2. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, процедура продажу, порядок оцінки активів.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою органів дпсу.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження органів дпсу під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності органів державної податкової служби та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб органів дпсу.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.
- •Власне зразок оформлення тесту.
- •Зразок оформлення задачі (казусу)
- •Описова частина:
- •Власне зразок оформлення задачі
- •По горизонталі:
- •По вертикалі:
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підзаконні нормативно-правові акти:
- •Про Порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним: Постанова Кабінету Міністрів України від 25.08.1998 р. № 1340.
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
- •8.03040102 “Правоохоронна діяльність”
Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
Робота виконується у вигляді практичного індивідуального завдання, яке передбачає складання кожним студентом (курсантом) двох тестів, двох ситуаційних задач (казусів).
Питання для самоконтролю знань
1. Призначення інституту податкової застави.
2. Спільні та відмінні риси податкової та цивільно-правової застав.
3. Обмеження щодо застосування податкової застави.
4. Форма та порядок узгодження боржником операцій із заставленими активами.
5. Випадки зупинення податкової застави.
6. Податкова порука та її документальне оформлення.
7. Наслідки недопущення податкового керуючого до опису майна в податкову заставу.
Тема 9. Адміністративний арешт майна
Ключові слова та поняття: майно, грошове зобов'язання, арешт майна, опис майна, податковий керуючий, боржник, пеня, штрафні санкції, умовний арешт майна, повний арешт майна.
Лекція – 4 години.
Семінарське заняття - 4 години.
Література:
Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010р.
Закон України №509 від 01.12.91р. «Про державну податкову службу в Україні».
3. Положення про проведення перевірок стану збереження майна платника податків, яке перебувають у податковій заставі, затверджене Наказом ДПА України від 24 грудня 2010 року № 1039, зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 30 грудня 2010 р. № 1434/18729.
Порядок застосування податкової застави органами державної податкової служби, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 року № 1043, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 р. № 1438/18733.
Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна платників податків: Наказ ДПА України від 24 грудня 2010 року, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року № 1437/18732.
Про затвердження Положення про функціонування Інформаційно-аналітичної системи обліку та контролю за реалізацією арештованого державними виконавцями майна: Наказ Міністерства юстиції України від 21.01.2005 № 10/5, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 24.01.2005 за № 88/10368 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 4 (11.02.2005). – Ст.254.
Семінарське заняття №1
1. Поняття, види та підстави застосування адміністративного арешту майна боржника.
2. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
3. Порядок продовження термінів дії адміністративного арешту майна.
4. Опис майна платника податків.
1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
Відповідно до ст. 94 Податкового кодексу України адміністративний арешт майна платника податків (далі - арешт майна) є винятковим способом забезпечення виконання платником податків його обов’язків, визначених законом.
Арешт майна може бути застосовано, якщо з’ясовується одна з таких обставин:
1) платник податків порушує правила відчуження майна, що перебуває у податковій заставі;
2) фізична особа, яка має податковий борг, виїжджає за кордон;
3) платник податків відмовляється від проведення документальної перевірки за наявності законних підстав для її проведення або від допуску посадових осіб органу державної податкової служби;
4) відсутні свідоцтва про державну реєстрацію суб’єктів господарювання, дозволи (ліцензії) на її здійснення, торгові патенти, сертифікати відповідності реєстраторів розрахункових операцій;
5) відсутня реєстрація особи як платника податків в органі державної податкової служби, якщо така реєстрація є обов’язковою відповідно до цього Кодексу, або коли платник податків, що отримав податкове повідомлення або має податковий борг, вчиняє дії з переведення майна за межі України, його приховування або передачі іншим особам;
6) платник податків відмовляється від проведення перевірки стану збереження майна, яке перебуває у податковій заставі;
7) платник податків не допускає податкового керуючого до складення акта опису майна, яке передається в податкову заставу, та/або акта опису (виділення) майна для його продажу.
Арешт майна полягає у забороні платнику податків вчиняти щодо свого майна, яке підлягає арешту, дії, зазначені у пункті 94.5 цієї статті.