Методика розрахунку часткових показників фінансової стійкості підприємства

Назва показника

Призначення показника

Оптимальне значення

Алгоритм розрахунку за балансом

Коефіцієнт економічної незалежності (автономії, концентрації власного капіталу)

Характеризує частку власного капіталу у загальній вартості майна

>0,5

ряд. 380 / ряд. 640

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу

Характеризує ступінь участі позикового капіталу у формуванні активів

<0,5

ряд. (430+480+620+630) / ряд. 640

Коефіцієнт фінансової залежності

Характеризує ступінь залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування

<2,0

ряд. 640 / ряд. 380

Коефіцієнт фінансування

Показує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок власного капіталу

>1,0

ряд. 380 / ряд. (430 + 480 +620 + 630)

Коефіцієнт заборгованості (співвідношення позикового і власного капіталу, фінансового ризику

Показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок позикового капіталу

<1,0

ряд. (430+480+620+630) / ряд. 380

Коефіцієнт забезпеченості запасів

Характеризує, яка частка запасів фінансується за рахунок власного капіталу

>0,8

ряд. (260 + 270 до 1 року - 620 - 430 до 1 року - 630 до 1 року) / ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + 140)

Коефіцієнт забезпеченості товарів

Показує, яка частина товарів фінансується за рахунок власного капіталу

>0,5

ряд. (260 + 270 до 1 року - 620 - - 430 до 1 року - 630 до 1 року) / ряд. 140

Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів

Показує, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власного капіталу

>0,5

ряд. (260 + 270 до 1 року - 620 - 430 до 1 року - 630 до 1 року) / ряд. (260 + 270 до 1 року)

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у валюті балансу

Характеризує частку вартості основних засобів у валюті балансу

0,3—0,5

ряд. 030 / ряд. 280

Коефіцієнт реальної вартості основних засобів і запасів у валюті балансу

Характеризує частку вартості основних засобів і запасів у валюті балансу

0,8

ряд. (030 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140) / ряд. 280

Коефіцієнт маневреності

Показує, яка частка власного капіталу вкладена у найбільш мобільні активи

>=0,5

ряд. (260 + 270 до 1 року - 620 - - 430 до 1 року - 630 до 1 року) / ряд. 380

Коефіцієнт довготермінового залучення коштів

Характеризує, яка частка діяльності підприємства фінансується за рахунок залучення довгострокових кредитів і позик

ряд. (480 + 430 понад

1 рік + 630 понад 1 рік) /

ряд. (380 + 480 + 430

понад 1 рік + 630 понад 1 рік)

Продовження табл.1.

1

2

3

4

Коефіцієнт інвестування

Характеризує, яка частка основаних засобів фінансується за рахунок власного капіталу

—

ряд. 380 / ряд. 030

Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу

Характеризує частку запасів у власному оборотному капіталі, обмежує свободу маневру власним капіталом

ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + 140) / ряд. (260 + 270 до 1 року - 620 - 430 до 1 року - 630 понад 1 рік)

Коефіцієнт покриття запасів

Показує, скільки припадає «нормальних» джерел фінансування на 1 грн запасів

—

ряд. (380 - 080 + 480 + 430 понад 1 рік + 630 понад 1 рік + 500 + 510) / ряд. (100 + 110 + 120 + 130 + 140)

Коефіцієнт фінансової стійкості(І)

Характеризує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі

—

ряд. (380 + 480 + 430

понад 1 рік + 630 понад 1 рік) / ряд. 640

Коефіцієнт короткорокової заборгованості

Показує частку короткострокових зобов'язань у загальному їх розмірі

—

ряд. (620 + 630 до 1 року + 430 до 1 року) / ряд. (430 + 480 + 620 + 630)

Коефіцієнт фінансової стійкості(ІІ)

Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена власним капіталом

>=1

ряд. 380 / ряд. (620 + 630 до 1 року + 430 до 1 року)

Коефіцієнт фінансового лівериджу

Свідчить про залежність підприємства від довгострокових зобов'язань

<0,25

ряд. (480 + 430 до 1 року + 630 до 1 року) / ряд. 380

Коефіцієнт нагромадження амортизації

Свідчить про ступінь зносу основних засобів

—

ряд. 032 / ряд. 031

Коефіцієнт придатності основних засобів

Свідчить про ступінь зносу основних засобів

—

ряд.030 / ряд. 031

Коефіцієнт покриття відсотка

Свідчить про потенційну можливість погасити позику

—

ряд. (170 + 140) форми № 2 / ряд. 140 форми № 2