- •Організація і методика проведення практичних робіт
- •Розділ 1. Теорія бухгалтерського обліку Практична робота № 1 Тема: Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Перелік активів, власного капіталу та зобов’язань
- •Відомість групування складових власного капіталу та зобов’язань тов «Промінь»
- •Практична робота № 2 Тема: Бухгалтерський баланс
- •Перелік господарських операцій тов «Промінь»
- •Баланс на "__"__________ _____ р.
- •Керівник ______________________ підпис Головний бухгалтер ___________________
- •Практична робота № 3 Тема: Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис
- •Практичні завдання
- •Записати господарські операції тов «Промінь» за вересень 20__ року в журнал реєстрації господарських операцій (табл. 1). Скласти та записати кореспонденцію рахунків за кожною операцією.
- •Відобразити господарські операції на схемах рахунків бухгалтерського обліку методом подвійного запису.
- •Схеми рахунків
- •Журнал реєстрації господарських операцій тов «Промінь» за вересень 20__ року
- •Сальдовий баланс тов «Промінь» на 30.09.20__р.
- •Практична робота № 4 Тема: Аналітичний та синтетичний облік
- •Практичні завдання:
- •Розшифровка залишку по рахунку 20 “Виробничі запаси” на 30.09.20__ р.
- •Розшифровка залишку по рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси” за жовтень 20__р. Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картки кількісно-сумового обліку за аналітичним рахунком
- •Картка обліку за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку
- •63 «Розрахунки з постачальниками» за жовтень 20__р.
- •Картка обліку за аналітичним рахунком
- •Картка обліку за аналітичним рахунком
- •Картка обліку за аналітичним рахунком
- •Перелік господарських операцій тов «Промінь» за жовтень 20__р.
- •Оборотна відомість ат «Швейна фабрика «Орхідея» за аналітичними рахунками
- •Оборотна відомість ат «Швейна фабрика «Орхідея» за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
- •Тема 5. Документація
- •Данні для складання первинних документів щодо здійснення господарських операцій на тов «Промінь» у березні 20__ року (таблиця 5.1). Завдання та методичні вказівки
- •На підставі первинних документів скласти бухгалтерські проводки та записати їх до журналу господарських операцій (таблиця 6).
- •Початкові дані для складання первинних документів щодо здійснення господарських операцій по пат «Швейна фабрика «Орхідея» у березні 2012 р.
- •Журнал обліку господарських операцій
- •Практична робота № 6 Тема: Інвентаризація
- •Практичні завдання:
- •Про проведення інвентаризації запасів на складі №1
- •Витяг з інвентаризаційного опису запасів по складу №1 тов «Промінь» на 05 листопада 20__ р.
- •Порівняльна відомість результатів інвентаризації
- •Журнал реєстрації господарських операцій тов «Промінь» по результатах інвентаризації
Тема 5. Документація
Мета: засвоїти порядок відображення господарських операцій у первинних документах та основи організації документообороту на підприємстві
Матеріальне забезпечення:
прибутковий касовий ордер (таблиця 5.2);
видатковий касовий ордер (таблиця 5.3);
платіжне доручення (таблиця 5.4);
накладна (таблиця 5.5).
Вихідні дані:
Данні для складання первинних документів щодо здійснення господарських операцій на тов «Промінь» у березні 20__ року (таблиця 5.1). Завдання та методичні вказівки
На підставі даних таблиці 29 щодо здійснення господарських операцій на ПАТ «Швейна фабрика «Орхідея» у березні 20__ року (таблиця 5.1) заповнити наступні первинні документи:
з надходження готівки до каси підприємства – прибутковий касовий ордер;
з вибуття готівки з каси підприємства – видатковий касовий ордер;
на перерахунок установою банку коштів з поточного рахунку товариства – платіжне доручення;
з відпуску готової продукції із складу товариства з метою реалізації покупцю – накладну.
На підставі первинних документів скласти бухгалтерські проводки та записати їх до журналу господарських операцій (таблиця 6).
Таблиця 5.1
Початкові дані для складання первинних документів щодо здійснення господарських операцій по пат «Швейна фабрика «Орхідея» у березні 2012 р.
Дата здійснення операції |
Зміст операції |
Найменування та номер документа |
05 березня |
Касиром Стужук Ю.М. 05.03 по чеку № 0712300 одержано з рахунку в банку 1200 грн. на відрядження та 25420 грн. на виплату заробітної плати. Готівка була оприбуткована в касу. Документ підписаний головним бухгалтером Кравченко Г.П. та касиром Стужук Ю.М. |
Прибутковий касовий ордер № 125 |
05 березня |
Водію Остапенко Володимиру Івановичу 05.03 видано у підзвіт на відряджувальні витрати – 1200 грн. При одержанні коштів водій Остапенко В.І. надав паспорт: серія 3-БК, №256726, виданий Печерським МВ ГУ МВС України у м.Києві 12.02.96 р. Документ підписаний директором Ящуком В.М., головним бухгалтером Кравченко Г.П. та касиром Стужук Ю.М. |
Видатковий касовий ордер № 128
|
12 березня |
Виписане платіжне доручення на перерахування ПАТ «Антекс» коштів за тканину у сумі 33360 грн., у тому числі ПДВ 5560 грн., згідно рахунку № 412 від 26.08. (Реквізити одержувача - код підприємства 14458220, банк одержувача – КБ «Приватбанк», МФО 302640, рахунок № 26002564204101. Документ підписаний директором Ящуком В.М. та головним бухгалтером Кравченко Г.П. |
Платіжне доручення № 305
|
23 березня |
Відпущено продукцію ТОВ «Стиль» через Бондарь Олексія Григоровича за довіреністю № 255412 від 23.03:
Відпустив завідувач складом Степаненко М.В., одержав Бондарь О.Г. Відпуск дозволили директор Ящук В.М. та головний бухгалтер Кравченко Г.П. |
Накладна № 218 |
Таблиця 5.2
|
|
Лінія відрізу |
|
||||||||||||||||
(підприємство, організація) |
(підприємство, організація) |
||||||||||||||||||
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ |
|
|
Код за УКУД |
|
|
КВИТАНЦІЯ до прибуткового касового ордера №____ Прийнято від ______ __________________ __________________ Підстава:__________ __________________ __________________ __________________ (прописом) _______________________ ________грн.____коп.
"__"_______200___ р. Головний бухгалтер
Касир М.П. |
|||||||||||||
ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР |
|||||||||||||||||||
Номер докум. |
Дата складання |
Кореспонд. рахунок |
Код аналіт. обліку |
Сума |
Код цільового признач. |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
Прийнято від |
|
||||||||||||||||||
Підстава: |
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
|
грн. |
|
коп. |
||||||||||||||||
(прописом)
|
|
||||||||||||||||||
Додаток: |
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
|
Головний бухгалтер |
|
|||||||||||||||||
Одержав касир |
|||||||||||||||||||
Таблиця 5.3
|
|
||||||||||||
(підприємство, організація) |
|||||||||||||
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ |
|
|
Код за УКУД |
|
|||||||||
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР |
|||||||||||||
Номер документа |
Дата складання |
|
Кореспондуючий рахунок |
Код аналітичного обліку |
Сума |
Шифр цільового призначення |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Видати: |
|
||||||||||||
(прізвище, ім’я, по-батькові) |
|||||||||||||
Підстава: |
|
||||||||||||
|
|||||||||||||
|
|||||||||||||
|
грн. |
коп. |
|||||||||||
(прописом) |
|
|
|||||||||||
Додаток |
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Керівник |
|
Головний бухгалтер |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Одержав |
|
грн. |
коп. |
||||||||||
|
(прописом) |
|
|
||||||||||
"_____"________________ 200__р. |
Підпис |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
За |
|
|
|
|
|||||||||
найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача |
|||||||||||||
Видав касир |
|
|
|
|
|||||||||
Таблиця 5.4
|
|
|||||||||||
0410001 |
||||||||||||
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № ____ |
||||||||||||
|
від "___"_______________200__р. |
Одержано банком "___"__________200__р. |
||||||||||
|
||||||||||||
Платник |
||||||||||||
Код |
|
|
|
|||||||||
код банку |
|
ДЕБЕТ рах. № |
СУМА |
|||||||||
Банк платника |
|
|
|
|||||||||
|
в м. |
|||||||||||
|
|
|
|
код банку |
|
|||||||
Одержувач |
||||||||||||
Код |
|
|
||||||||||
КРЕДИТ рах. № |
||||||||||||
Банк одержувача |
|
|||||||||||
в м. |
|
|
||||||||||
Сума словами |
||||||||||||
Призначення платежу |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
М.П. |
|
|
|
|
|
Проведено банком "___"__________200__р. Підпис банку |
|||||
|
|
Підпис |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Таблиця 5.5
|
|||||
НАКЛАДНА № ____ |
|||||
від "___"___________________200__р. |
|||||
Від кого _______________________________________________________________________________________ Кому __________________________________________________________________________________________ Через __________________________________________________________________________________________ Доручення _____________________________________________________________________________________ |
|||||
Найменування |
Одиниці виміру |
Кількість |
Ціна без ПДВ |
Сума, грн. – коп. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього: |
|
||||
Податок на додану вартість: |
|
||||
Загальна сума з ПДВ: |
|
||||
Загальна сума прописом |
|
|
|
|
|
Директор _____________________ Відпустив _____________________ |
Головний бухгалтер ___________________ Прийняв _____________________________ |
||||
|
|
|
|
|
|
Таблиця 5.6